Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени, налогу на имущество физических лиц, и пени по нему, земельному налогу и пени по нему

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС №4 по Ульяновской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени, налогу на имущество физических лиц, и пени по нему, земельному налогу и пени по нему, ссылаясь на то, что ответчик состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России №4 по Ульяновской области в качестве налогоплательщика. На основании Закона Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области», а также п.1 ст.23, п.1 ч.1 ст.45, ст.ст.69-70 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

Статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со ст.2 Закона Ульяновской области от 21 августа 2008 года №133-ЗО «О внесении изменений в статью Закона Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области», ставки транспортного налога устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Налогоплательщик имеет (имел) в собственности следующие объекты налогообложения:

-автомобили грузовые, государственный регистрационный знак ***, марка /модель ***, VIN: ***, год выпуска 2010 года, регистрация права 17.04.2010года;

-автомобили легковые, государственный регистрационный знак ***, марка /модель ***, VIN ***, год выпуска 2005 года, дата регистрации права-22.07.2017 года;

Расчет транспортного налога за 2018 года:

***- 106,80 л.с. х40 руб.:12 х12 =4272 рубля;

***- 71,4 х12 :12 х12 =857 рублей.

Итого сумма транспортного налога за 2018 год - 5129 рублей.

Кроме того, ссылаясь на ст.388, 389, 390,398, 397 Налогового кодекса Российской Федерации, истец указал на то, что ответчик является плательщиком земельного налога, имея в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ***, кадастровый номер ***, площадь *** кв.м, дата регистрации права -21.06.2018 года; Срок уплаты налога- 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога: 742 217 руб. х 0,25% :10 228 х 607 :12 х 6 =55 рублей.

Ссылаясь на ст.402, 409 Налогового кодекса Российской Федерации, истец указывает на то, что ответчик является плательщиком налога на имущество, имея в собственности жилой дом, расположенный по адресу: ***, кадастровый номер ***, площадь *** кв.м, дата регистрации права -21.06.2018 года, срок уплаты налога -1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога на имущество: 2 085 596 руб.:235 х40 х 0,30 :12 х 6 х0,2 = 37 рублей.

Налогоплательщику было направлено налоговые уведомления №8685117 от 27.06.2019 года, по которому срок уплаты – 02.12.2019 года. Задолженность по налогам не оплачена.

В установленный законом срок ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов и сборов.

За несвоевременную уплату налога начислены пени в размерах, предусмотренных ст.75 НК РФ.

Сумма пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 года составляет 67,88 рублей.

Сумма пени по земельному налогу за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года составляет 0,49 рублей;

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц 03.12.2019 года по 03.02.2020 года составляет 0,72 рубля.

В связи с неуплатой налога на основании ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 выставлено требование №1250 от 04.02.2020 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, однако, до настоящего времени в нарушение п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность в установленном порядке не погашена, срок добровольной уплаты истек. На момент предъявления иска подлежит уплате сумма задолженности 5 290 рубля 09 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Вешкаймского района Майнского судебного района Ульяновской области от 09.06.2020 года отменен судебный приказ указанного мирового судьи от 15.05.2020 по делу №2а-725/2020. На основании изложенного, ссылаясь на ст.23, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.286 КАС РФ, истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 5290 рублей 09 коп., в том числе по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5129 рубля, за период 2018 года, пеня в размере 67 рублей 88 коп., за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года; налог на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 37 рублей в период 2018 года, пеня по налогу на имущество в размере 0,49 рублей за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года; земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере 55 рублей, пеня в размере0,72 рубля за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года.

В судебное заседание представитель административного истца МРИ ФНС России №4 по Ульяновской области не прибыл, о месте и времени рассмотрения дела извещен, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не прибыл, извещен о месте и времени рассмотрения дела по месту регистрации.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 286 Кодекса Административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как установлено ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ч.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно абзацу 2 части 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения являются, в частности, автомобили, мотоциклы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговый период составляет календарный год.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации ( ст. 362 НК РФ).

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установлен не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.363 НК РФ).

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Судом установлено, что ответчик ФИО1, как лицо, имевшее в налоговый период 2018 года в собственности транспортные средства:

-автомобили легковые, государственный регистрационный знак ***, марка /модель ***, VIN ***, год выпуска 2005 года, дата регистрации права-22.07.2017 года; что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика –физического лица и не оспаривался данный факт ответчиком в судебном заседании. В соответствии с законом Ульяновской области «О транспортном налоге в Ульяновской области», и статьи 357 Налогового Кодекса Российской Федерации, ответчик в вышеуказанные периоды являлся плательщиком транспортного налога. Ставки налога и сроки уплаты транспортного налога установлены Законом Ульяновской области от 06.09.2007 № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области». Так, статьей 2 указанного закона предусмотрено, что налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 12 рублей с каждой лошадиной силы; автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно) -40 рублей с каждой лошадиной силы.

Расчет транспортного налога за 2018 года:

ГАЗ 33027- 106,80 л.с. х 40 руб.:12 х12 =4272 рубля;

ВАЗ 21053- 71,4 л.с. х 12 руб. : 12 х 12 = 857 рублей.

Итого сумма транспортного налога за 2018 год - 5129 рублей.

Срок уплаты транспортного налога- 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Согласно части 1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога (признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 указанного кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. При этом налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ч.1 ст.390 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Установлено, что ответчик ФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ***, кадастровый номер ***, площадь *** кв.м, дата регистрации права -21.06.2018 года; доля в праве -607/10228, кадастровая стоимость данного земельного участка составляет 742 217,78 рублей.

Решением Совета депутатов муниципального образования «Вешкаймское городское поселение» Вешкаймского района Ульяновской области №45/299 от 22.11.2017 года, ставка земельного налога за 2018 год составляет 0,25 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Расчет земельного налога: 742 217,78 руб.:10 228 х 607 х 0,25% :12 х 6 = 55 рублей.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу части 1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Ставки налога на имущество физических лиц установлены решением Совета депутатов муниципального образования «Вешкаймское городское поселение» Вешкаймского района Ульяновской области №45/298 от 22.11.2017 года, согласно которому ставка налога за 2018 год на жилые дома- 0,3 процента. Понижающий коэффициент- 0,2. Срок уплаты налога до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (ч.1 ст. 409 НК РФ).

В соответствии с ч.5 ст.403 НК РФ налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Расчет налога на имущество: 2 085 596 рублей х 0,3% :4000 х235 :12 х6 х0,2 =37 рублей.

В установленный законом срок ответчик не исполнил обязанность по уплате налога, нарушал сроки оплаты транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2018 год, что подтверждается карточками расчетов с бюджетом.

За несвоевременную уплату налога начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 НК РФ, в следующих размерах.

Расчет пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 года на сумму недоимки 5129 рублей, исходя из следующего расчета:

сумма недоимки (в рублях)	период начисления пени	количество дней просрочки	ключевая ставка ЦБ (в % годовых) (1/300 % в день)	сумма пени (в рублях)
5129,00	03.12.2019 - 15.12.2019	13	6,50 (0,0178 % в день)	14,45
5129,00	16.12.2019-03.02.2020	50	6,25(0,0171% в день)	53,43

Расчет пени на земельный налог 2018 года за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 года на сумму недоимки 55 рублей, исходя из следующего расчета:

сумма недоимки (в рублях)	период начисления пени	количество дней просрочки	ключевая ставка ЦБ (в % годовых) (1/300 % в день)	сумма пени (в рублях)
55,00	03.12.2019 - 15.12.2019	13	6,50 (0,0178 % в день)	0,15
55,00	16.12.2019-03.02.2020	50	6,25(0,0171% в день)	0,57

Пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 года за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года на сумму недоимки 37 рублей, исходя из следующего расчета:

сумма недоимки (в рублях)	период начисления пени	количество дней просрочки	ключевая ставка ЦБ (в % годовых) (1/300 % в день)	сумма пени (в рублях)
37,00	03.12.2019 - 15.12.2019	13	6,50 (0,0178 % в день)	0,10
37,00	16.12.2019-03.02.2020	50	6,25(0,0171% в день)	0,39

В связи с неуплатой налога на основании ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 выставлено требование №1250 от 04.02.2020 года об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, однако, до настоящего времени в нарушение п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность в установленном порядке не погашена, срок добровольной уплаты истек.

09 июня 2020 года мировым судьей судебного участка №2 Вешкаймского района Майнского судебного района Ульяновской области по заявлению ФИО1 вынесено определение об отмене судебного приказа от 15 мая 2020 года по делу №2а-725/2020, о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2018 год, а также пени по указанным налогам.

Исковое заявление административным истцом подано 31.07.2020 года.

Таким образом, сроки обращения в суд налоговым органом соблюдены.

Оснований, предусмотренных законом, для освобождения ответчика от уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество не имеется.

Всего сумма задолженности ФИО1 по налогам и пени составляет в общей сумме 5290 рублей 09 коп., в том числе по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5129 рубля, пеня на транспортный налог в размере 67 рублей 88 коп. за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года; налог на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 37 рублей, пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 0,49 рубля за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года; земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере 55 рублей, пеня по земельному налогу в размере 0,72 рублей за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года.

Указанная сумма недоимки и пени подлежит взысканию с ответчика, так как ответчик ФИО1 не представил суду доказательства уплаты вышеуказанной недоимки и пени, отсутствуют такие сведения и в карточке расчета с бюджетом на имя ФИО1, нет таких доказательств и материалах дела, с учетом изложенного, суд приходит к выводу, что ответчик обязанность по уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество и пени за указанные налоги за период с 03.12.2019 года по 03.02.3020 года не исполнил.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что с административного ответчика ФИО1 необходимо взыскать в пользу административного истца задолженность по налогам и пени в общей сумме 5290 рублей 09 коп., в том числе по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5129 рубля, пеня на транспортный налог в размере 67 рублей 88 коп. за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года; налог на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 37 рублей, пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 0,49 рубля за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года; земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере 55 рублей, пеня по земельному налогу в размере 0,72 рублей за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Вешкаймский район» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 коп., так как административный истец в силу закона при подаче иска освобожден от уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Ульяновской области к ФИО1.

Взыскать с ФИО1, *** года рождения, уроженца р.п. ***, ИНН ***, проживающего по адресу: ***, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Ульяновской области задолженность в общей сумме 5290 (Пять тысяч двести девяносто) рублей 09 коп., в том числе по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5129 рубля, пеня на транспортный налог в размере 67 рублей 88 коп. за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года; налог на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 37 рублей, пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 0,49 рубля за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года; земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере 55 рублей, пеня по земельному налогу в размере 0,72 рублей за период с 03.12.2019 года по 03.02.2020 года.

Взысканные суммы зачислять: Межрайонная ИФНС России №4 по Ульяновской области, ИНН <***>, КПП 730901001, УФК по Ульяновской области (Межрайонная ИФНС России №4 по Ульяновской области), расчетный счет <***>, Отделение Ульяновск, БИК 047308001, КБК транспортного налога 18210604012021000110, ОКТМО 73607151; КБК пени по транспортному налогу 18210604012022100110, КБК земельного налога 18210606043131000110, КБК пени по земельному налогу 18210606043132100110, КБК по налогу на имущество18210601030131000110, КБК пени по налогу на имущество 18210601030132100110.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Вешкаймский район» государственную пошлину в размере 400 ( Четыреста рублей) рублей 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Майнский районный суд Ульяновской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья В.В.Живодерова

Решение изготовлено 28 августа 2020 года

Судья В.В.Живодерова