Гражданский кодекс часть 1

с участием представителя административного истца – Государственного учреждения – Управления пенсионного фонда Российской Федерации в г. Сарапуле Удмуртской Республики (межрайонное) Султанова А.Р., представителя административного ответчика Волкова В.А. – Хусниярова А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г.Сарапуле Удмуртской Республики (межрайонное) к Волкову В А о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов,

УСТАНОВИЛ:

Государственное учреждение – управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г.Сарапуле Удмуртской Республики (межрайонное) обратилось в суд с административным исковым заявлением к Волкову В А о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов, мотивируя свои требования тем, что правоотношения в системе обязательного пенсионного страхования регулируются Федеральными законами от 24.07.2009 года № 212 – ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации», Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и от 15 декабря 2001 года № 167 – ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Федерального закона № 167- ФЗ от 15.12.2001 года ответчик был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный бюджет. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в размере, исходя из стоимости страхового года, определяемом в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 года № 212- ФЗ. Страховые взносы за расчетный период, согласно пункту 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212- ФЗ, уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии с пунктом 8 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212- ФЗ, в случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности включительно.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 22 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212 – ФЗ в случае неуплаты или частичной уплаты страховых взносов плательщик страховых взносов - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, письменно извещается о неуплаченной сумме страховых взносов, пеней, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму страховых взносов и пеней, путем направления требования в течение 3- х месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212 – ФЗ размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами за себя, после внесения изменений с 01.01.2014 года определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов сумму в 300 000 рублей.

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя плательщиками, доход которых превышает 300 000 руб., ограничена предельной величиной и рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа – 26 процентов. В 2014 г. указанная предельная величина составляет 138 627 рублей 84 копейки. В 2015 году указанная предельная величина составляет 148 886 рублей 40 копеек.

В соответствии со ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ взносы в ФФОМС с 2013 г. перечисляются страхователями, не производящими выплаты физическим лицам, в фиксированных размерах, то есть независимо от стоимости страхового года, утвержденной на 2014 год и не зависит от доходности.

С 1 января 2014 года МРОТ составляет 5 554 рублей в месяц.

На основании вышеизложенного индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы за 2014 год в следующем размере:

- в Пенсионный фонд РФ:

5 554, 00 (МРОТ) х 8 х 12 х 26 % = 138 627, 84 рублей (предельная величина за год);

138 627, 84 (годовая сумма) : 12 (месяцев) = 11 552, 32 рубля (сумма одного месяца).

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования:

5 554, 00 (МРОТ) х 12 х 5, 1 % = 3 399, 05 (годовая сумма);

3 399, 05 (годовая сумма) : 12 (месяцев) = 283, 25 (сумма одного месяца).

С 1 января 2015 г. МРОТ составляет 5 965, 00 рублей в месяц

Взносы за 2015 год в следующем размере:

- в Пенсионный фонд РФ:

5 965, 00 (МРОТ) х 8 х 12 х 26 % = 148 886, 40 рублей (предельная величина за год);

148 886, 40 (годовая сумма) : 12 (месяцев) = 12 407, 20 рублей (сумма одного месяца).

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования:

5 965, 00 (МРОТ) х 12 х 5, 1 % = 3 650, 58 (годовая сумма);

3 650, 58 (годовая сумма) : 12 (месяцев) = 304, 22 (сумма одного месяца).

Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают указанную сумму, то в ПФР необходимо перечислить фиксированный платеж. В 2015 году размер составляет 18 610, 80 рублей. Сумма страховых взносов в ФОМС в 2015 году составляет 3 650,58 рублей и не зависит от доходности.

Размер дохода плательщика взносов определяется по правилам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Органы ПФР сопоставляют величину поступивших от предпринимателей и иных самозанятых лиц платежей с величиной их дохода. Информацию о доходах в ПФР передают налоговые органы в электронном виде. Это касается как сведений, содержащихся в налоговых декларациях указанных лиц, так и данных, выявленных в рамках мероприятий налогового контроля. Если суммы поступивших платежей пенсионных взносов не будут соответствовать сведениям о доходах, то есть будут уплачены в меньшем размере, чем следует, то органы ПФР направляют таким самозанятым лицам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.

Если же плательщик взносов не представит налоговую отчетность в инспекцию до окончания расчетного периода, в связи с этим, у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период в соответствии с ч. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ будут взысканы в фиксированном размере – исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа.

Волков В.А. состоял на учете в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей с 18.05.1999 г. по 23.12.2015 г.

Ответчик не предоставил сведений о доходах в налоговый орган, страховые взносы ответчиком не были полностью уплачены, в связи с чем образовалась недоимка по страховым взносам в сумме 121 299, 36 рублей.

Расчет суммы страховых взносов на ОПС ( 2014 г.):

11 552,32 х12 = 138 627,84 рублей ( сумма страховых взносов) ;

138 627,84 рублей (сумма страховых взносов) – 17 328,48( сумма страхового года ) = 121 299,36 рублей.

За несвоевременную уплату страховых взносов в соответствии со статьей 25 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212- ФЗ, ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате страховых взносов в сумме 6 738, 17 рублей, в том числе:

пени на задолженность на страховые взносы на страховую часть пенсии в размере 6 738, 17 рублей.

УПФР в г. Сарапуле и Сарапульском районе УР в адрес должника было направлено требование о добровольной уплате страховых взносов от 20.10.2015 года, которое до настоящего времени не исполнено.

Таким образом, общая сумма задолженности 128 037, 53 рублей.

Просит взыскать с Волкова Виталия Александровича, 26.07.1959 года рождения в пользу Пенсионного фонда РФ задолженность по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов в сумме 128 037, 53 рублей, из них:

недоимка по страховым взносам в сумме 121 299, 36 рублей ;

пени в сумме 6 738, 17 рублей.

Представитель административного истца - государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г.Сарапуле Удмуртской Республики (межрайонное) Султанов А.Р. поддержал исковые требования.

Административный ответчик Волков В.А. будучи надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, направил в судебное заседание своего представителя Хусниярова А.М.

Представитель административного ответчика Волкова В.А. – Хуснияров А.М. в судебном заседании пояснил, что с исковыми требованиями они не согласны.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в порядке упрощенного (письменного) производства.

Выслушав объяснения представителя административного истца, представителя административного ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.

Из выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей видно, что Волков В.А. являлся индивидуальным предпринимателем с 18.05.1999 года по 23.12.2015 года.

В соответствии с пунктом 2 ст.14 Федерального закона от 15.12.2001 года № 167- ФЗ (ред. от 13.07.2015 года) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

Согласно ч.1 ст.14 Федерального закона № 212- ФЗ от 24.07.2009 года «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный Фонд Российской Федерации, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1. и 1.2 настоящей статьи.

На основании ч.1 ст.16 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212 – ФЗ (ред. от 13.07.2015 года ) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (далее в настоящей статье – плательщики страховых взносов), производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона. Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов (индивидуальными предпринимателями) не позднее 31 декабря текущего календарного года.

На основании п. 8 ст. 16 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, в случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности включительно.

В соответствии с положениями ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212 – ФЗ размер страхового взноса, перечисляемого в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного страхования самозанятыми гражданами определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов сумму в 300 000 рублей.

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Тариф страхового взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации составляет 26 процентов (ст. 12 Федерального закона о страховых взносах).

Пунктом 11 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212 – ФЗ определено, что сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Из материалов дела следует, что Волков Виталий Александрович не представил сведений о доходах в налоговый орган, дело слушаньем было отложено для предоставления времени Волкову В.И. для подачи сведений о доходах в налоговый орган, однако Волков не представил сведения о доходах в налоговый орган.

Учитывая, что Волков В.А. не представил налоговую отчетность в инспекцию до окончания расчетного периода, то взносы за соответствующий расчетный период в соответствии с ч. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ определяются в фиксированном размере – исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа.

С 1 января 2014 года МРОТ составляет 5 554 рублей в месяц.

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ за 2014 год составляют:

5 554, 00 (МРОТ) х 8 х 12 х 26 % = 138 627, 84 рублей (предельная величина за год);

138 627, 84 рублей : 12 месяцев = 11 552, 32 рубля ( сумма одного месяца).

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования :

5 554,00(МРОТ) х 12 х 5,1% = 3 399,05 рублей ( годовая сумма);

3 399,05( годовая сумма) : 12 месяцев = 283,25 рублей ( сумма одного месяца).

138 627, 84 (сумма страховых взносов) – 17 328, 48 (сумма страхового года) = 121 299, 36 рублей.

Из расчета истца следует, что Волкову В.А. начислена сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за 2014 год в размере 121 299, 36 рублей.

Изложенное подтверждается справкой о выявлении недоимки у Волкова В.А. в размере 121 299,36 рублей от 20.10.2015 года.

На основании ст.25 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212- ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии с п.5 Постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 года № 20 – П неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пени как компенсацию потерь государственной казны в результате не до получения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Таким образом, орган Пенсионного фонда вправе предъявлять ко взысканию пени как совместно с недоимкой, так и по отдельным периодам просрочки уплаты страховых взносов до прекращения основного обязательства по уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Из материалов дела следует, что Волков В.А. несвоевременно уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые на страховую часть трудовой пенсии за 2014 год.

Согласно расчету истца пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - на страховую часть трудовой пенсии, начисленные за период с 02.04.2015 года по 20.10.2015 года составляют 121 299,36 рублей х 1/300 / 8,25 % х 202 дня = 6 738, 17 рублей.

Согласно справке от 20.10.2015 года недоимка выявлена 20 октября 2015 года.

В соответствии с требованиями ст.22 Федерального закона № 212- ФЗ было направлено требование от 20 октября 2015 г. об уплате страховых взносов и пени ответчику в течение трехмесячного срока со дня выявления недоимки.

В адрес должника Волкова В.А. УПФР в г. Сарапуле и Сарапульском районе УР было направлено требование о добровольной уплате страховых взносов от 20.10.2015 года, был определен срок уплаты до 10.11.2015 года, данное требование до настоящего времени не исполнено.

Исковое заявление истцом было подано согласно ст.21 Федерального закона № 212, ст. 286 КАС РФ в течение шестимесячного срока со дня истечения срока исполнения требований по уплате задолженности по страховым взносам и пени.

Следовательно, административное исковое заявление государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Сарапуле Удмуртской Республики к Волкову Виталию Александровичу о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов подлежат удовлетворению.

Согласно ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 760 рублей 75 копеек в доход федерального бюджета.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175- 180, 186, 286 -290 Кодекса административного судопроизводства РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Сарапуле Удмуртской Республики (межрайонное) к Волкову В А о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов, удовлетворить.

Взыскать с Волкова В А, ** года рождения, зарегистрированного по адресу: ** в пользу Пенсионного фонда Российской Федерации задолженность по страховым взносам и пени за несвоевременную уплату страховых взносов в размере 128 037, 53 рублей, из них:

недоимка по страховым взносам в сумме 121 299, 36 рублей;

пени в сумме 6 738, 17 рублей.

Взыскать с Волкова В А государственную пошлину в размере 3 760 рублей 75 копеек в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Апелляционная жалоба подается через Сарапульский районный суд Удмуртской Республики.

Решение изготовлено в окончательной форме 21 марта 2016 года.

Судья Батршина Ф.Р.