Гражданский кодекс часть 1

06 мая 2019 года в г. Волжском Волгоградской области, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению с Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Волжскому Волгоградской области к КИ.ой И. П. о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> обратилась в суд с административным иском о взыскании с КИ.ой И.П. задолженности по транспортному налогу за 2016 год в сумме 2402,00 рублей, пени в сумме 40,98 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 129,00 рублей; по земельному налогу за 2016 год в сумме 3111,00 рубля и пени в сумме 43,07 рубля. В обоснование иска указано, что административный ответчик является владельцем объектов налогообложения – транспортных средств «ХОНДАМОТОР», государственный регистрационный знак К949КВ34; «МАЗДА 323», государственный регистрационный знак В482СО134, на которые налоговой инспекцией начислен транспортный налог в общей сумме 2402,00 рублей. В связи с неуплатой налога в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени в сумме 40,98 рублей. До настоящего времени сумма задолженности по пени по транспортному налогу не погашена.

Кроме того, административный ответчик является собственником квартиры расположенной по адресу: <адрес>, жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>. На указанное имущество инспекцией начислен налог в сумме 129,00 рублей. В установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога, в связи с чем, ему было направлено требование №... от "."..г. об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) с предложением в добровольном порядке погасить задолженность в срок до "."..г. в сумме 129,00 рублей. Однако, до настоящего времени сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 129,00 рублей не погашена.

Также, административный ответчик является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. На указанное имущество инспекцией начислен налог в сумме 3111,00 рублей. В связи с неуплатой налога в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени в размере 43,07 рубля. В установленный срок налогоплательщиком не была уплачена сумма налога, в связи с чем, ему было направлено требование №... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) с предложением в добровольном порядке погасить задолженность в срок до "."..г.. Однако, до настоящего времени сумма задолженности по земельному налогу в сумме 3111,00 рублей и пени в сумме 43,07 рубля не погашена.

В судебное заседание административный истец и административный ответчик, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела не явились, в связи с чем, суд рассматривает дело в порядке упрощенного (письменного) производства, в соответствии с положениями ст.150 ч.7 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, считает административное исковое заявление обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Пунктом 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоги и сборы должны иметь экономическое основание, и не могут быть произвольными.

Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Административный ответчик согласно ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога с физических лиц.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику на праве собственности принадлежат транспортные средства: «ХОНДАМОТОР», государственный регистрационный знак К949КВ34; «МАЗДА 323», государственный регистрационный знак В482СО134.

Согласно налоговому уведомлению №... административному ответчику Кириллововй И.П. был начислен транспортный налог за 2016 год в размере 2402,00 рубля.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены статьей 3 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» от 31 октября 2002 года №750-ОД.

Согласно сведениям о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представленных в налоговый орган, расчет транспортного налога за 2016 год автомобилей «ХОНДАМОТОР», государственный регистрационный знак К949КВ34, произведен с учетом размера налоговой ставки 20,00, налоговой базы 105,00; «МАЗДА 323», государственный регистрационный знак В482СО134, произведен с учетом размера налоговой ставки 9,00, налоговой базы 67,00.

Налоговым периодом по транспортному налогу согласно п.1 ст.360 НК РФ признается календарный год.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.363НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 52 НК РФ, в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговой орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику обоснованно начислен транспортный налог за 2016 в сумме 2402,00 рубля.

В соответствии п.2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него задолженности.

Согласно п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п.2 ст.70 НК РФ.

Поскольку в срок для добровольного исполнения обязательства по уплате налога административным ответчиком оплата не произведена, инспекцией выставлено требование №... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на "."..г., с предложением в добровольном порядке погасить задолженность в срок до "."..г. по транспортному налогу за 2016 год.

Из материалов дела усматривается, что ИФНС по <адрес> обратились к мировому судье судебного участка №<адрес> о вынесении судебного приказа о взыскании с КИ.ой И.П. задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2016 год в размере 2402,00 рубля, пени в размере 40,98 рублей, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 129,00 рублей, задолженности по земельному налогу в размере 3111,00 рублей, пени в размере 43,07 рубля.

"."..г. мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с КИ.ой И.П. задолженности по транспортному налогу физических лиц за 2016 год в размере 2402,00 рубля, пени в размере 40,98 рублей, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 129,00 рублей, задолженности по земельному налогу в размере 3111,00 рублей, пени в размере 43,07 рубля, который бы отменен определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от "."..г. в связи с возражениями ответчика относительно исполнения судебного приказа.

Задолженность до настоящего времени административным ответчиком КИ.ой И.П. не погашена, доказательств обратного суду представлено не было.

Таким образом, оценив по правилам ст. ст. 60, 61, 70 КАС РФ представленные письменные доказательства, суд приходит к выводу, что в налоговый период 2016 года административному ответчику принадлежали на праве собственности транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Налоговым органом соблюден порядок принудительного взыскания названной недоимки. Указание в требовании и уведомлении на необходимость уплаты налога, начисленного на транспортное средство, прав административного ответчика не нарушает.

В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2016 года с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу физических лиц в размере 2402,00 рубля, пени за период с "."..г. по "."..г. в размере 40,98 рублей.

Кроме того, административный ответчик является собственником квартиры расположенной по адресу: <адрес>, жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 1 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. ФЗ от "."..г.) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Таким образом, законом установлены два основания для взимания данного налога - наличие имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также владение им на праве собственности.

Согласно статье 2 указанного Закона, статье 38 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признается имущество физических лиц в виде строений, помещений и сооружений, к которым отнесены жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

В соответствии со ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

КИ.ой И.П., обязанной к уплате установленных законом налогов, за 2016 год налоговым органом исчислен налог на имущество в сумме 129,00 рублей, в отношении объектов налогообложения – квартиры, расположенной по адресу: <адрес> учетом размера налоговой ставки 0,10%, налоговой базы 88180,00 рублей. Указанная сумма налога на имущество включена в налоговое уведомление №... от "."..г. со сроком уплаты до "."..г., которое направлено в адрес налогоплательщика для целей уплаты налога в бюджет.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

КИ.ой И.П. обязанность по уплате налога не исполнена, доказательств обратного суду представлено не было.

Таким образом, оценив по правилам ст. ст. 60, 61, 70 КАС РФ представленные письменные доказательства, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению исковые требования ИФНС России по <адрес> о взыскании с КИ.ой И.П. задолженности по налогу на имущество за 2016 год в сумме 129,00 рублей.

Кроме того, административный ответчик является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 НК РФ, срок уплаты земельного налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

В соответствии со статьей 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

КИ.ой И.П., обязанной к уплате установленных законом налогов, за 2016 год налоговым органом исчислен налог на имущество, исходя из принадлежащей административному ответчику доли в указанном имуществе, налоговое уведомление, направленное в адрес административного ответчика, содержит расчет налога на имущество за 2016 год с учетом размера налоговой ставки 0,30, налоговой базы 2074030,00 рублей, в сумме 3111,00 рублей. Указанная сумма налога на имущество включена в налоговое уведомление №... со сроком уплаты до "."..г., которое направлено в адрес налогоплательщика для целей уплаты налога в бюджет.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Поскольку в срок для добровольного исполнения обязательства по уплате налога административным ответчиком оплата не произведена, инспекцией выставлено требование №... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на "."..г., с предложением в добровольном порядке погасить задолженность в срок до "."..г. в сумме 3111,00 рублей и пени в сумме 43,07 рубля.

КИ.а И.П. уклонилась от добровольной уплаты налога и пени, требование налогового органа оставил также без удовлетворения, что стало основанием для обращения в суд с настоящим административным иском.

Обязанность по уплате пени КИ.ой И.П. также не исполнена, доказательств обратного суду представлено не было.

Таким образом, оценив по правилам ст. ст. 60, 61, 70 КАС РФ представленные письменные доказательства, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению исковые требования ИФНС России по <адрес> о взыскании с КИ.ой И.П. задолженности по земельному налогу за 2016 год в сумме 3111,00 рублей и пени в сумме 43,07 рубля.

Согласно ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты госпошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей в доход городского округа – <адрес>.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> к КИ.ой И. П. о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с КИ.ой И. П., проживающей по адресу: <адрес> пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в сумме 5726,05 рублей, в том числе: задолженность по уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 2402,00 рубля, задолженность по пени за период с "."..г. по "."..г. в сумме 40,98 рублей; задолженность по уплате налога на имущества физических лиц в размере 129,00 рублей; задолженность по уплате земельного налога с физических лиц за 2016 год в сумме 3111,00 рублей и пени за период с "."..г. по "."..г. в сумме 43,07 рубля.

Взыскать с КИ.ой И. П. государственную пошлину в доход бюджета городского округа – <адрес> в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья - Ю.В. Петрушенко

Справка: в окончательной форме решение изготовлено 08 мая 2019 года.

Судья - Ю.В. Петрушенко