Гражданский кодекс часть 1

26.04.2016 Орджоникидзевский районный суд г.Екатеринбурга в составе: председательствующего судьи Кислициной С.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Свердловской области к Беломестнову С. В. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Свердловской области (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным иском к Беломестнову С.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014 год в размере < данные изъяты >, пени - < данные изъяты >, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере < данные изъяты >, пени - < данные изъяты >, указав, что в собственности Беломестнова С.В. находятся транспортные средства:

с < дд.мм.гггг > - Фольксваген Пассат, государственный регистрационный знак < № >;

с < дд.мм.гггг > - грузовой автомобиль/фургон 2747-0000010, государственный регистрационный знак < № >;

с < дд.мм.гггг > - грузовой автомобиль/фургон 2747-0000010, государственный регистрационный знак < № >.

В соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, Беломестнов С.В. является налогоплательщиком транспортного налога с физических лиц. По данным налогового органа задолженность по налогу за 2014 год составила < данные изъяты >.

Также Беломестнов С.В. с < дд.мм.гггг > имеет в единоличной собственности недвижимое имущество (квартиру) по адресу: < адрес >, в связи с чем является плательщиком налога на имущество физических лиц. По данным налогового органа задолженность по налогу на имущество за 2014 год составила < данные изъяты >.

25.05.2015 Беломестнову С.В. направлено налоговое уведомление на уплату указанных налогов. В указанный в уведомлении срок налоги уплачены не были. В связи с неуплатой налогов ответчику направлено требование от 09.10.2015, срок уплаты налога по требованию 01.12.2015, которое до настоящего времени не исполнено. За неуплату транспортного налога в установленный срок по состоянию на 30.11.2015 начислены пени в размере < данные изъяты >, за неуплату налога на имущество физических лиц - < данные изъяты >.

На основании определения от 26.04.2016, вынесенного с учетом положений п.3 ст.291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола, в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Согласно ч.1 ст.62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

На основании ч.4 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу п.2 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

До 01.01.2015 действовал Закон Российской Федерации № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц».

В соответствии с п.1 ст.3 Федерального закона № 284-ФЗ от 04.10.2014 «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации №2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц», действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Согласно п.1 ст.362 и п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено исчисление суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц налоговыми органами.

На основании п.2 ст.3 Закона Свердловской области №43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» (в редакции, действовавшей в спорный период), в соответствии с федеральным законом налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.ч.1, 3 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом установлено, что налоговое уведомление < № > от 10.05.2015 об уплате в срок не позднее 01.10.2015 транспортного налога за 2014 год в размере < данные изъяты >, налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере < данные изъяты > направлено истцом ответчику 25.05.2015 по адресу: < адрес >, что подтверждается списком отправки заказных писем.

Акт о выявлении недоимки по указанному налогу датирован 07.10.2015.

В соответствии с п.1 ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В материалах дела содержится представленное истцом требование < № > по состоянию на 09.10.2015 об уплате транспортного налога в размере < данные изъяты >, налога на имущество физических лиц в размере < данные изъяты >, пени - < данные изъяты > со сроком исполнения до 01.12.2015.

Согласно списку почтовых отправлений, вышеуказанное требование направлено ответчику 28.10.2015.

В соответствии с ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно абз.1,2 п.1, абз.1 п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Срок исполнения требования истек 01.12.2015, исковое заявление подано в суд 14.03.2016, то есть в пределах установленного шестимесячного срока.

В силу ч.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно сведениям Управления Государственной инспекции безопасности дорожного движения ГУ МВД России по Свердловской области, за Беломестновым С.В. зарегистрированы следующие транспортные средства:

с < дд.мм.гггг > - Фольксваген Пассат, государственный регистрационный знак < № >, с мощностью двигателя 152 л.с.;

с < дд.мм.гггг > - грузовой автомобиль/фургон 2747-0000010, государственный регистрационный знак < № >, с мощностью двигателя 106,8 л.с.;

с < дд.мм.гггг > - грузовой автомобиль/фургон 2747-0000010, государственный регистрационный знак < № >, с мощностью двигателя 120 л.с.

В силу подп.1 п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.360 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.п.1-3 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

На основании ч.ч.1, 2 ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

Законом Свердловской области № 43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» утверждены следующие ставки транспортного налога: на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. - 11,70 рублей. на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. - 32,70 рублей.

Таким образом, транспортный налог за 2014 год составляет:

на Фольксваген Пассат, государственный регистрационный знак < № > - 152 л.с. х 32,70руб. = < данные изъяты >;

на грузовой автомобиль/фургон 2747-0000010, государственный регистрационный знак < № > - 106,8 л.с. х 11,70 руб. = < данные изъяты >;

на грузовой автомобиль/фургон 2747-0000010, государственный регистрационный знак < № >- 106,8 л.с. х 11,70 руб. = < данные изъяты >;

на грузовой автомобиль/фургон 2747-0000010, государственный регистрационный знак < № > - 106,8 л.с. х 11,70 руб. : 12 мес. х 5 мес. = < данные изъяты >;

на грузовой автомобиль/фургон 2747-0000010, государственный регистрационный знак < № > - 120 л.с. х 11,70 руб. : 12 мес. х 5 мес. = < данные изъяты >.

Итого: (< данные изъяты > + (< данные изъяты > х 8) + (< данные изъяты > х 2) + < данные изъяты >) = < данные изъяты >.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса. Аналогичная норма была предусмотрена п.1 ст.1 Закона Российской Федерации № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц».

В соответствии с п.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилое помещение (квартира, комната). Аналогичная норма была предусмотрена ст.2 Закона Российской Федерации № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц».

До 01.01.2015 налог на имущество физических лиц исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п.2 ст.5 Закона Российской Федерации № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц»).

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п.1 ст.406 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Аналогичная норма была предусмотрена в п.1 ст.3 Закона Российской Федерации № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц».

Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Екатеринбургской городской Думы № 13/2 от 08.11.2005 «Об установлении на территории муниципального образования «город Екатеринбург» налога на имущество физических лиц» (действовавшего в спорный период) были установлены ставки налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «город Екатеринбург» на квартиры инвентаризационной стоимостью до 300 000 рублей в размере 0,1%.

Выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, выпиской из электронной базы данных от 145.02.2015, представленной истцом, подтверждается, что с 14.07.2004 по настоящее время Беломестнову С.В. на праве единоличной собственности принадлежит квартира, расположенная по адресу: < адрес >, оценочная стоимость квартиры составляет < данные изъяты >.

Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2014 год составил: < данные изъяты > х 0,1% = < данные изъяты >.

На основании абз.1 п.3, п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Ставка рефинансирования с 14.09.2012 до 01.01.2016 на основании Указания Центрального банка Российской Федерации от 13.09.2012 №2873-У составляла 8,25% годовых, 1/300 ставки - 0,0275%.

Пени за неуплату транспортного налога за период с 02.10.2015 по 30.11.2015 составили < данные изъяты >, пени за неуплату налога на имущество физических лиц - < данные изъяты >.

Представленный истцом расчет задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени судом проверен и признан обоснованным, доказательств полной либо частичной уплаты налога и пени, контррасчеты ответчиком суду не предоставлены, в связи с чем суммы указанных налогов и пени подлежат взысканию с ответчика в полном объеме.

Согласно ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Административный ответчик не освобожден от уплаты судебных расходов, исковые требования удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика надлежит взыскать в федеральный бюджет госпошлину в сумме< данные изъяты >.

Руководствуясь ст.ст.16, 175-180, 289, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с Беломестнова С. В., проживающего по адресу: < адрес >, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Свердловской области сумму в размере < данные изъяты >, в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере < данные изъяты > и пени в размере < данные изъяты >; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере < данные изъяты > и пени в размере < данные изъяты >.

Взыскать с Беломестнова С. В., проживающего по адресу: < адрес >, государственную пошлину в федеральный бюджет в размере < данные изъяты >.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: