Гражданский кодекс часть 1

Административный истец обратился в суд с настоящим иском, указывая на то, что 16.10.2021 года мировой судья судебного участка №294 Балашихинского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от 23.06.2021г. по делу № 2а-986/2021 (получено налоговым органом 22.09.2021 года), в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения. Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. Налогоплательщик имеет доступ к личному кабинету с 19.11.2014 года. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец Респ. Украина, Винницкая обл., Томашпольский р-н, пгт. Вапнярка, проживающий по адресу: Московская обл., г.Балашиха, мкр. Заря, ул.Ленина д. 9б, кв.73, является владельцем автотранспортного средства марка/модель: РЕНО ТРАФИК, VIN: <***>, год выпуска 2008, дата регистрации права 08.04.2016г., регистрационный знак: <***>, а также владельцем квартир по адресам: <...>, КН 50:50:0000000:11646, площадь 121,8 кв.м. Дата регистрации права 17.07.2014г.; Московская обл., г. Балашиха, мкр. Заря, ул. Ленина, 9б, кв.73, КН 50:15:0000000:36578, площадь 57,1 кв.м., дата регистрации права 14.05.2013г.; <...>, КН 50:50:0000000:4910, площадь 73,3 кв.м., дата регистрации права 10.07.2014г.; <...>, КН 50:50:0000000:4911, площадь 36,7 кв.м, дата регистрации права 31.07.2014г.; <...>, КН 50:50:0000000:4912, площадь 61,8 кв.м., дата регистрации права 14.07.2014г. В адрес налогоплательщика было направлено через личный кабинет физического лица налоговое уведомление от 01.09.2020г. № 69215219. На основании вышеуказанного документа, ответчику были выставлены требования от 22.12.2020г. № 70334, от 23.12.2020г. № 60742 об уплате налогов. Требования направлены налогоплательщику через личный кабинет. Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени не оплачена.

Истец просит суд взыскать с ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 год в размере 10447 руб., пени за период с 02.12.2020 по 22.12.2020 в размере 29.17 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 2250 руб., пени за период с 02.12.2020 по 21.12.2020 в размере 6,38 руб., на общую сумму 12732,55 рублей.

В судебном заседании представитель административного истца заявленные требования поддержал.

Административный ответчик в судебное заседание явился, иск не признал.

Выслушав стороны, проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Из положений части 1 статьи 286 КАС РФ следует, что органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно части 1 статьи 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

В соответствии пунктом 2 статьи 409 НК РФ физические лица уплачивают имущественный налог на основании налогового уведомления.

Из материалов дела следует, что ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец Респ. Украина, Винницкая обл., Томашпольский р-н, пгт. Вапнярка, проживающий по адресу: Московская обл., г.Балашиха, мкр. Заря, ул.Ленина д. 9б, кв.73, состоит на налоговом учете в ИФНС по г. Балашиха.

Налогоплательщик имеет доступ к личному кабинету с 19.11.2014 года (л.д.9).

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика, ФИО1 является владельцем автотранспортного средства марка/модель: РЕНО ТРАФИК, VIN: <***>, год выпуска 2008, дата регистрации права 08.04.2016г., регистрационный знак: <***>, а также владельцем квартир по адресам: <...>, КН 50:50:0000000:11646, площадь 121,8 кв.м. Дата регистрации права 17.07.2014г.; Московская обл., г. Балашиха, мкр. Заря, ул. Ленина, 9б, кв.73, КН 50:15:0000000:36578, площадь 57,1 кв.м., дата регистрации права 14.05.2013г.; <...>, КН 50:50:0000000:4910, площадь 73,3 кв.м., дата регистрации права 10.07.2014г.; <...>, КН 50:50:0000000:4911, площадь 36,7 кв.м, дата регистрации права 31.07.2014г.; <...>, КН 50:50:0000000:4912, площадь 61,8 кв.м., дата регистрации права 14.07.2014г. (л.д. 12).

В отношении РЕНО ТРАФИК, <***> рассчитан транспортный налог за 2019г. в размере 2250 руб.; в отношении квартир – налог на имущество физических лиц: <...> – 6911 руб.; <...> руб.; <...> – 1853 руб.; <...> – 295 руб.; <...> – 745 руб., на сумму 10 447 руб.

Из положений пункта 2 статьи 11.2 НК РФ следует, что налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

В адрес налогоплательщика было направлено через личный кабинет физического лица налоговое уведомление от 01.09.2020г. № 69215219 (л.д.8).

Сведений о том, что административный ответчик обращался в налоговый орган с заявлением о необходимости получения документов на бумажном носителе, материалы дела не содержат.

Доказательств, свидетельствующих об обращении ответчика с заявлениями об отказе от пользования личным кабинетом налогоплательщика либо о прекращении доступа к личному кабинету налогоплательщика, также не представлено.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В добровольном порядке суммы налога указанному уведомлению уплачены не были.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, указанных в налоговых уведомлениях, ответчику в личном кабинете было выставлено требование от 22.12.2020 № 70334, от 23.12.2020 № 60742.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Налоговое требование ответчиком также исполнено не было.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пунктом 1 статьи 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П и определении от 4 июля 2002 года N 202-О Конституционный Суд Российской Федерации указал, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога законодатель вправе добавить дополнительный платеж-пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Данная мера носит восстановительный характер.

Согласно части 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу положений части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №294 Балашихинского судебного района от 23.06.2021г. по делу № 2а-986/2021 с ФИО1 взыскана задолженность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2019г.

Определением мирового судьи судебного участка № 294 Балашихинского судебного района от 16.09.2021г. судебный приказ от 23.06.2021г. отменен, в связи с поступившими возражениями должника (л.д.18).

26.01.2022г. налоговый орган обратился в суд с административным иском, т.е. с соблюдением срока, предусмотренного ч.3 ст.48 НК РФ.

Административным истцом представлен расчет пени с 02.12.2020г. по 22.12.2020г. в размере 29,17 руб. по налогу на имущество физических лиц, и с 02.12.2020г. по 21.12.2020г. в размере 6,38 руб. по транспортному налогу (л.д.10), который суд признает верным.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательства обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.

Оценивая представленные доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении иска, поскольку в ходе рассмотрения дела установлено, что в добровольном порядке начисленные налоги налогоплательщиком не уплачены, расчет задолженности по налогам соответствуют закону, порядок и сроки обращения в суд за взысканием налоговой недоимки не нарушены, процедура уведомления административного ответчика о необходимости погасить задолженность, предшествующая обращению в суд, соблюдена.

Ответчиком правильность представленных налоговой инспекцией расчетов налога, а также пени не оспаривалась, доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности по налогу, а также иных обоснованных возражений на иск не представлено.

Согласно ст. 114 КАС РФ, с ответчика в пользу бюджета г/о Балашиха подлежит взысканию госпошлина 509,30 руб. (4 проц. от 12732,55 руб. = 509,30 руб.).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск ИФНС по г. Балашиха удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС по г. Балашиха задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019г. в размере 10 447 руб., пени за период с 02.12.2020 по 22.12.2020 29,17 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 2250 руб., пени 6,38 руб., а всего 12 732,55 руб.

Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета г/о Балашиха госпошлину 509,30 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Федеральный судья: Е.А. Беседина

Решение в окончательной форме принято 27.04.2022г.

____________