ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ КОММЕНТАРИИ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Гражданский кодекс часть 1
Гражданский кодекс часть 2

Решение № 2А-2367/18 от 28.06.2018 Дзержинского районного суда г. Оренбурга (Оренбургская область)

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

28 июня 2018 г. г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе судьи Шиляевой С.Г., при секретаре Минигазимовой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции федеральной налоговой службы по Дзержинскому району города Оренбурга к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга (далее по тексту - инспекция) обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылаясь на то, что административный ответчик имеет в собственности 5/6 доли квартиры, находящейся по адресу: <...>, инвентаризационной стоимостью 282920 руб. В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 в отношении вышеуказанного объекта недвижимости начислен налог на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 20 руб. и направлено налоговое уведомление № 60513566 от 29.07.2016 г. В силу ст.409 НК РФ с 01.01.2016 г. налог на имущество физических лиц подлежит уплате в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно налог на имущество физических лиц за 2015 г. подлежал уплате в срок не позднее 01.12.2016 г. По состоянию на 24.04.2018 г. налог на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 20 руб. не уплачен. За неуплату в установленный срок налога на имущество в соответствии со ст. 75 НК РФ произведено начисление пеней за период с 02.12.2016 г. по 14.12.2016 г. в размере 0,08 руб. Также ФИО1 в период с 11.12.2010 г. по 18.06.2015 г. являлась собственником автомобиля <данные изъяты> с мощностью двигателя 115 л.с., в связи с чем, у неё возникла обязанность по уплате транспортного налога за январь - июнь 2015 г. В соответствии с действующим законодательством ФИО1 в отношении указанного автомобиля был начислен транспортный налог за 2015 г. в сумме 432 руб., направлено налоговое уведомление № 60513566 от 29.07.2016 г. С 29.12.2015 г. транспортный налог подлежит уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим периодом. Следовательно транспортный налог подлежит уплате за 2015 г. - 01.06.2016 г. По состоянию на 24.04.2018 г. Транспортный налог за 2015 г. в общей сумме 432 руб. не уплачен. В связи с тем, что транспортный налог ФИО1 в установленный законом срок уплачен не был инспекцией начислены пени за 2015 г. в размере 12 руб. 53 коп. за период с 02.12.2016 г. по 26.02.2017 г. Кроме того налогоплательщиком несвоевременно производилась оплата налога на имущество физических лиц за 2012 г. и были начислены пени за период с 01.11.2013 г. по 30.12.2013 г. в размере 3 руб. 57 коп. Должнику направлялось требование об уплате налога и пени № 22804 от 30.12.2013 г., № 8118 от 14.12.2016 г., № 2667 от 27.02.2017 г., в соответствии с которыми должник обязан уплатить недоимку по налогам до 10.02.2014 г., 21.02.2017 г., 07.04.2017 г. В указанный в требовании срок налог и пени уплачены не были. Инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении в отношении должника ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 1330 руб. 68 коп., в том числе транспортный налог за 2012 г. в сумме 862 руб. 50 коп., пени по транспортному налогу за период с 01.11.2013 г. по 30.12.2013 г. в размере 3 руб. 57 коп., транспортный налог за 2015 г. в сумме 432 руб., пени за период с 02.12.2016 г. по 26.02.2017 г. в размере 12 руб. 53 коп., налог на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 20 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 г. по 14.12.2016 г. в размере 0,08 руб. Определением мирового судьи от 25.10.2017 г. судебный приказ по заявлению должника был отменен. В соответствии с частью 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» задолженность по транспортному за 2012 г. в сумме 862 руб. 50 коп. была списана. Просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 20 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 0,08 руб. за период с 02.12.2016 г. по 13.12.2016 г., транспортный налог за 2015 г. в размере 432 руб., пени по транспортному налогу за 2015 г. в сумме 12 руб. 53 коп. (за период с 02.12.2016 г. по 26.02.2017 г.), за 2013 г. в сумме 3 руб. 57 коп. (за период с 01.11.2013 г. по 30.12.2013 г.)

В ходе рассмотрения дела административный истец уменьшил размер исковых требований, просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 20 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 0,08 руб. за период с 02.12.2016 г. по 13.12.2016 г., транспортный налог за 2015 г. в размере 432 руб., пени по транспортному налогу за 2015 г. в сумме 12 руб. 53 коп. за период с 02.12.2016 г. по 26.02.2017 г.

Представитель административного истца - ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о дате рассмотрения дела извещены надлежащим образом. Сведениями об уважительности причин неявки суд не располагает. В материалах дела имеется заявление с просьбой о рассмотрении в отсутствие представителя Инспекции, ФИО1

Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как установлено в судебном заседании и не оспаривалось ФИО1, она являлась собственником 5/6 доли квартиры, находящейся по адресу: <...>, инвентаризационной стоимостью 282920 руб.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования здание, строение, сооружение. Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п.4 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации ставка налога на имущество физических лиц на объекты налогообложения суммарная инвентаризационная стоимость которых составляет 300000 руб. установлена до 0,1%.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ст. 408 НК РФ).

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено в судебном заседании и не оспаривалось ФИО1, в период с 11.12.2010 г. по 18.06.2015 г. она являлась собственником транспортного средства - автомобиля <данные изъяты>

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.358 НК РФ).

Таким образом, ФИО1, являясь лицом, на имя которого зарегистрировано вышеуказанное транспортное средств, является плательщиком транспортного налога и обязан производить оплату налога в установленные законом сроки.

В соответствии с п.4 ст.57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Из содержания ст.52 Налогового кодекса РФ следует, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п.1 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статьей 363 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены законом Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. N 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге».

В силу ст.6 указанного Закона налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм - силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 50 руб.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Как установлено в судебном заседании, налоговым уведомлением № 60513566 от 29.07.2016 г. ФИО1, являющейся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, сообщено о необходимости уплаты в срок до 01.12.2016 г. в том числе, транспортного налога за 2015 г. в общем размере 432 руб., имущественного налога в сумме 20 руб.

В соответствии со ст.52 НК РФ налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, налоговым органом ФИО1 было направлено требование № 8118 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 14.12.2016 г.

Из данного требования следует, что у административного ответчика имеется задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц по состоянию на 14.12.2016 г. в сумме 3739 руб. 65 коп., в том числе по налогам 3465 руб. 50 коп. (задолженность по налогу на имущество - 20 руб.), которую необходимо погасить в срок до 21.02.2017 г.

В соответствии с требованием № 2667 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 27.02.2017 г. за ФИО1 числится общая задолженность по налогу в сумме 2599 руб. 95 коп., в том числе по транспортному налогу в сумме 432 руб., срок для уплаты установлен - 07.04.2017 г.

В судебном заседании установлено, что задолженность по транспортному налогу за 2015 г. в сумме 432 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 20 руб. в установленный срок административным ответчиком не погашена. Доказательств иного ФИО1 в судебное заседание не представлено.

В связи с невыполнением данных требований административным ответчиком ИФНС по Дзержинскому району г.Оренбурга обратилась с заявлением к мировому судье судебного участка № 6 Дзержинского района г.Оренбурга о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени, которое 23.06.2017 г. было удовлетворено.

Определением от 25.10.2017 г. мирового судьи судебного участка № 6 Дзержинского района г.Оренбурга данный судебный приказ по заявлению должника ФИО1 отменен.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что доказательств надлежащего исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога за 2015 г. административным ответчиком не представлено, расчет суммы налога не оспорен.

Поэтому требования ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга подлежат удовлетворению. С ФИО1 в пользу ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 г., по транспортному налогу за 2015 г., в указанном размере.

Статья 75 НК РФ предусматривает возможность начисления пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

По состоянию на дату выставления требования № 8118 - 14.12.2016 г. ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга начислена пеня по налогу на имущество за период с 02.12.2016 г. по 13.12.2016 г. в размере 0,08 коп., по состоянию на дату выставления требования № 2667 - 27.02.2017 г. начислена пеня по транспортному налогу за период с 02.12.2016 г. по 26.02.2017 г. в сумме 12 руб. 53 коп.

Проверив представленный административным истцом расчет, суд находит его верным.

Поскольку доказательств своевременной уплаты налога на имущества физических лиц за 2015 г., транспортного налога за 2015, административным ответчиком не представлено, с ФИО1 в пользу ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга подлежит взысканию пеня в указанном размере.

Представленные в материалы дела ФИО1 документы о наличии у неё налоговой льготы по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени за несвоевременную уплату налога в связи с тем, что она является <данные изъяты> не может являться основанием к отказу в удовлетворении исковых требований ИФНС России по Дзержинскому району г.Оренбурга.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации право на налоговую льготу имеют, в том числе, инвалиды I и II групп инвалидности.

В соответствии с пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору

Пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик является собственником 5/6 доли квартиры, находящейся по адресу: <...>, также автомобиля марки <данные изъяты> квартиры, в подтверждение налоговой льготы им была представлена справка об инвалидности.

Вместе с тем, доказательств обращения с заявлением о предоставлении льготы в налоговый орган административный ответчик не представил.

При таких обстоятельствах, оснований для отказа в удовлетворении требований о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 г., транспортного налога за 2015 г., пени с ФИО1 не имеется.

Так же суд полагает, что административный ответчик не лишен возможности обратиться с заявлением о предоставлении льготы и с заявлением о перерасчете суммы налога, приложив документы, подтверждающие наличие оснований для предоставления льготы.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г.Оренбурга удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <Дата обезличена> года рождения, проживающей в <...> пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г.Оренбурга недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 20 руб., пени за период с 02.12.2016 г. по 13.12.2016 г. в размере 0,08 руб., недоимку по транспортному налогу за 2015 г. в размере 432 руб., пени за период с 02.12.2016 г. по 26.02.2017 г. в размере 12 руб. 53 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Дзержинский районный суд г.Оренбурга в течение одного месяца со дня составления принятия решения суда в окончательной форме.

Судья -

Мотивированное решение составлено 03 июля 2018 г.