Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-243/2020 по административному исковому заявлению ИФНС по <адрес> к Васильевой Н. А. о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по <адрес> к Васильевой Н. А. о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование иска административный истец указывает, что на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика Васильева Н. А..

ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом были выставлены налоговое уведомление № о ДД.ММ.ГГГГ, а также требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. рассчитаны за периодс ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты транспортного налога по ДД.ММ.ГГГГ (дата выставления требования №).

Также на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> состояла в качестве налогоплательщика Васильева Н. А. с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в качестве адвоката.

В период занятия адвокатской деятельностью в соответствии с пп. 2, п.1 ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов.

В связи с не оплатой страховых взносов за 2017 г. налогоплательщиком, налоговой инспекцией произведен расчёт сумм страховых взносов в фиксированном размере.

В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ вычислены пени в общей сумме 2025,64 руб., сумма недоимки по пене указана в требованиях № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ.; № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ. и № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ г.по рассчитанным страховым взносам на ОПС и ОМС, не оплаченным Васильевой Н.А. своевременно, налоговым органом было выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по страховым взносам на ОМС за 2017 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 230,42 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 230,42 руб.

Пени по страховым взносам на ОПС за 2017 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 1174,69 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 1174,69 руб.

В Требовании № по состоянию на 10.08.2018г. сумма пеней рассчитана некорректно, вследствие чего произведе6н перерасчет. Сумма основанного долга составляет 23 400 руб., пени 1 174,69 руб.

Сумма ко взысканию 999,39 руб., то есть сумма, рассчитанная и указанная ив требовании.

За 2017 г. (Требование № по страховым взносам на ОПС и ОМС) по рассчитанным страховым взносам на ОПС и ОМС, не оплаченным Васильевой Н.А. своевременно, налоговым органом было выставлено требование № по состоянию на 18.09.2018г.

Пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 34,39 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 34,39 руб.

В Требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма пеней рассчитана некорректно, вследствие чего произведен расчет пени. Сумма основного долга составляет 4 590 руб., пени 34,43 руб. сумма ко взысканию 34,39 руб., то есть сумма, рассчитанная и указанная в требовании.

Пени по страховым взносам на ОПС за 2017 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 175,31 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 175,31 руб.

В Требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней рассчитана некорректно, вследствие чего произведен расчет пени. Сумма основного долга составляет 23 400 руб., пени 175,50 руб.

За ДД.ММ.ГГГГ г.(Требование № по страховым взносам на ОПС и ОМС) по рассчитанным страховым взносам на ОПС и ОМС, не оплаченным Васильевой Н.А. своевременно, налоговым органом было выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по страховым взносам на ОМС за 2017 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 69,38 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 69,38 руб.

В Требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней рассчитана некорректно, вследствие чего произведен расчет пени. Сумма основного долга 4 590 руб., сумма пени 70,00 руб. Сумма ко взысканию 69,38 руб., то есть сумма рассчитанная и указанная в требовании.

Пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 353,73 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 353,73 руб.

В Требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма пеней рассчитана некорректно. Произведен перерасчет, согласно которому сумма основного долга 23 400 руб., сумма пени 356,85 руб. Сумма ко взысканию 353,73 руб., то есть сумма рассчитанная и указанная в требовании.

Налоговым органом в отношении должника выставлено требование об уплате налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается реестром исходящей заказной почтовой корреспонденции.

В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС и ОМС ДД.ММ.ГГГГ. начислены пени в общей сумме 430,36 руб., сумма недоимки по пене указана в требовании № состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 43,11 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 43,11 руб.

В Требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма пеней рассчитана некорректно. Сумма основного долга 10 430 руб., сумма пени 43,11 руб.

Пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 206,44 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 206,44 руб.

В Требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма пеней рассчитана некорректно. Произведен перерасчет пени. Сумма основного долга 49 945 руб., сумма пени 206,44 руб.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № Советского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка № Советского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ по заявлению Инспекции о взыскании в доход бюджета недоимки по налогам за 2018г. в размере 35656 руб. 29 коп.

Должник обратился в суд с возражением на судебный приказ. Судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогу был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ Однако, до настоящего момента налогоплательщиком в бюджет не уплачена следующая сумма недоимки по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 992 руб., по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 20,69 руб.; пени на недоимку по страховымвзносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1528,43 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 299,81 руб.; пени по ОПС за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 206,44 руб., пени по ОМС ДД.ММ.ГГГГ в размере 43,11 руб.

На основании вышеизложенного, истец просит взыскать с должника Васильевой Н. А., ИНН №, в доход бюджета 35 475,48 рублей: Транспортный налог (ОКТМО №): 992 руб. - транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ.; 20,69 руб. - пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 г. - 5840 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г. - 26545 руб. Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ. (ОКТМО №): 1528,43 руб. - недоимка по пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ.; 299,81 руб. - недоимка по пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ.; Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ. (ОКТМО №): 206,44 руб. - недоимка по пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ,11 руб. - недоимка по пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик Васильева (Морозова) Н.А. в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ и статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Согласно п. 1 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ч. 3 ст. 70 НК РФ правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№-ГД «О транспортном налоге на территории <адрес>» собственник транспортного средства является плательщиком транспортного налога.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса РФ и ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что имущественные налоги (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество) должны быть уплачены не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом имущественных налогов является календарный год (ст. 360, 393, 405 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 52 НК установлено, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. В соответствии с пунктом 2 данной статьи, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по местужительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Судом установлено, что Васильева (Морозова) Н.А. является плательщиком транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г., в связи с наличием у нее транспортного средства КИА ПИКАНТО, г.р.з. №

Налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, согласно которому налогоплательщику предложено добровольно погасить недоимку до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом Васильевой (Морозовой) Н.А.. было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени административный ответчик не исполнил в добровольном порядке обязанность по уплате налога.

В ходе судебного заседания, исходя из материалов дела, судом установлено, что Васильева (Морозова) Н.А. являлся плательщиком страховых взносов, в связи с тем, что была зарегистрирована в качестве адвоката.

Статьёй 430 НК РФ (редакция от ДД.ММ.ГГГГ) установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В связи с не оплатой страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ г. налогоплательщиком, налоговой инспекцией произведен расчёт сумм страховых взносов в фиксированном размере.

В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ. вычислены пени в общей сумме 2025,64 руб., сумма недоимки по пене указана в требованиях № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. и № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 230,42 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 230,42 руб.

Пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 1174,69 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 1174,69 руб.

В Требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма пеней рассчитана некорректно, вследствие чего произведе6н перерасчет. Сумма основанного долга составляет 23 400 руб., пени 1 174,69 руб.

Сумма ко взысканию 999,39 руб., то есть сумма, рассчитанная и указанная ив требовании.

За ДД.ММ.ГГГГ г. (Требование № по страховым взносам на ОПС и ОМС) по рассчитанным страховым взносам на ОПС и ОМС, не оплаченным Васильевой Н.А. своевременно, налоговым органом было выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ

Пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 175,31 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 175,31 руб.

Пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 69,38 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 69,38 руб.

В Требовании № по состоянию на 19.11.2018г. сумма пеней рассчитана некорректно. Произведен перерасчет, согласно которому сумма основного долга 23 400 руб., сумма пени 356,85 руб. Сумма ко взысканию 353,73 руб., то есть сумма рассчитанная и указанная в требовании.

В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ. начислены пени в общей сумме 430,36 руб., сумма недоимки по пене указана в требовании № состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по страховым взносам на ОМС ДД.ММ.ГГГГ. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 43,11 руб., на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности по пени 43,11 руб.

В Требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней рассчитана некорректно. Произведен перерасчет пени. Сумма основного долга 49 945 руб., сумма пени 206,44 руб.

После отмены судебного приказа задолженность по обязательным платежам также не была погашена.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций поступило в Советский районный суд <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением 6 месячного срока.

Несмотря на истечение указанных в налоговом требовании сроков исполнения обязанности, задолженность по налогу и пени ответчиком не погашена, что повлекло взыскание сумм в судебном порядке. Доказательств обратного ответчиком не представлено, как и не представлен расчет (с обоснованием) в подтверждение неверности произведенных налоговым органом расчетов суммы налога.

Таким образом, налоговым органом соблюдены порядок и сроки направления налогового уведомления и налогового требования, обращения с требованиями о взыскании суммы налога в суд.

На основании изложенного, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

На основании ст.114 КАС РФ взысканию с ответчика в доход местного бюджета подлежит госпошлина в сумме 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> к Васильевой Н. А. о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Васильевой Н. А., ИНН № в доход бюджета 35 475,48 рублей: Транспортный налог (ОКТМО № 992 руб. - транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ.; 20,69 руб. - пени на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г. - 5840 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г. - 26545 руб. Пени по страховым взносам за 2017г. (ОКТМО № 1528,43 руб. - недоимка по пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ.; 299,81 руб. - недоимка по пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ.; Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ. (ОКТМО № 206,44 руб. - недоимка по пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ.; 43,11 руб. - недоимка по пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с Васильевой Н. А. в доход местного бюджета госпошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Советский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья подпись Е.В. Топтунова

Копия верна

Судья

Секретарь