Гражданский кодекс часть 1

при секретаре Карлышевой К.П., рассмотрев административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району г.Перми к ФИО1 о взыскании недоимки,

установил:

Представитель ИФНС по Кировскому району г. Перми обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2015,2016 в размере 55 187 руб., пени по транспортному налогу в размере 242, 82 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,02 руб., земельного налога за 2016 год в размере 4 346 руб., пени по земельному налогу в размере 19, 12 руб.

В обоснование заявленных требований указал, что на основании сведений из регистрирующих органов установлено, что за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство М.(дата снятия ДД.ММ.ГГГГ), М.1. (дата снятия ДД.ММ.ГГГГ), следовательно, она является плательщиком транспортного налога. Истцом исчислен к уплате транспортный налог за 2016 в размере 21 286 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В связи со снятием с учета автомобиля М. (дата снятия ДД.ММ.ГГГГ), сумма налога уменьшилась и составила 10 643 рублей. Также исчислен транспортный налог за 2015 в размере 44 544 руб. В установленный законом срок ФИО1 транспортный налог не оплатила. Также ФИО1 является собственником недвижимого имущества, расположенного по <адрес> (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ), <адрес> (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ) следовательно, она является плательщиком налога на имущество физических лиц. Истцом исчислен к уплате налог на имущество физических лиц за 2014 в размере 94 руб., за 2016 в размере 234 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В установленный законом срок ФИО1 налог на имущество физических лиц не оплатила. Также ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по <адрес>, (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ) и <адрес>, (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ), следовательно, она является плательщиком земельного налога. Истцом исчислен к уплате земельный налог за 2016 в размере 4 346 руб., за 2015 в размере 3 428 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Произведен перерасчет земельного налога за 2014 и 2015 годы. ФИО1 зарегистрировала в инспекции ДД.ММ.ГГГГ личный кабинет физического лица, в связи с чем налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено должнику через личный кабинет ДД.ММ.ГГГГ. В адрес налогоплательщика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2015, 2016 год в размере 55 187 руб.; об уплате пени на недоимку по транспортному налогу в размере 242,82 руб. (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 в размере 4 руб.; об уплате пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц – 0,02 руб. (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); об уплате земельного налога за 2016 в размере 4 346 руб.; об уплате пени на недоимку по земельному налогу в размере 19,12

руб. (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налог на имущество физических лиц в размере 4 руб. оплачен ответчиком ДД.ММ.ГГГГ. В связи с прекращением права собственности на автомобиль М. (дата снятия ДД.ММ.ГГГГ) произведен перерасчет транспортного налога и пени, сумма транспортного налога за 2016 год составила 10 643 руб., пени по транспортному налогу за 2016 – 46,83 руб. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц и пени, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов и пени, задолженности по земельному налогу и соответствующих пени. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного № судебный приказ отменен. На момент обращения в суд задолженность ответчика составляет: транспортный налог за 2015,2016 в размере 55 187 руб., пени по транспортному налогу в размере 242, 82 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,02 руб., земельный налог за 2016 год в размере 4 346 руб., пени по земельному налогу в размере 19, 12 руб.

В судебном заседании административный истец участия не принимал, направил заявление о рассмотрении дела в его отсутствии, на удовлетворении заявленных требований настаивал.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, извещена, представила письменный отзыв, согласно которому с исковыми требованиями не согласна в части. Так ответчиком указано, что налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ и требование № на ДД.ММ.ГГГГ подлежит отмене по тем основаниям, что налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ и требование № на ДД.ММ.ГГГГ ответчик ФИО1 лично в руки не получала. В налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ и в требовании № на ДД.ММ.ГГГГ неправильно произведен расчет по транспортному налогу. Автомобиль М. был снят с учета ДД.ММ.ГГГГ. Неправильно произведен расчет по земельному налогу (по земельному участку №). На основании решения от ДД.ММ.ГГГГ дело №, которое вынес ......., Межрайонная ИФНС № сторнировала сумму излишне начисленного налога по земельному участку №, тогда как ИФНС по Кировскому району г. Перми произвела повторное начисление по земельному участку №.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ), согласно ранее действовавшей редакции – налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения - п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог - п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании п. 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из материалов дела установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства М.(дата снятия ДД.ММ.ГГГГ), М.1. (дата снятия ДД.ММ.ГГГГ), а также недвижимого имущества, расположенного по <адрес> (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ), <адрес> (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ); земельных участков, расположенных по <адрес>, (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ) и <адрес>, (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ).

За 2014 год ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц в размере 94 руб., за 2016 начислено 234 руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

В установленный срок должник имущество на имущество физических лиц не уплатил.

Поскольку в нарушение требований законодательства налог на имущество за 2016 год ответчиком своевременно уплачен не был, то в порядке ст. 75 Налогового кодекса РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исчислены пени в размере 0,02 руб. В адрес ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4, 02 руб. ( налог на имущество физических лиц за 2016 – 4 руб., 0,02 руб. – пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Налог на имущество физических лиц в размере 4 руб. оплачен ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

Пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 0,02 руб. взыскана налоговым органом в рамках судебного приказа №, выданного мировым судьей судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, начисленная на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год пени в размере 0,02 руб. подлежит взысканию с ответчика, поскольку в рамках судебного приказа № взыскана не была.

ФИО1 был начислен транспортный налог за 2015 в размере 44 544 руб., за 2016 – 21 286 руб., а также земельный налог за 2015 в размере 3 428, за 2016 в размере 4 346 руб. (налоговое уведомление 50750604).

В связи со снятием с учета автомобиля М. (дата снятия ДД.ММ.ГГГГ), налоговым органом был произведен перерасчет, сумма налога уменьшилась и составила 10 643 рублей.

В нарушение требований законодательства указанный налог ответчиком своевременно уплачен не был, в связи с чем в порядке ст. 75 Налогового кодекса РФ за период ДД.ММ.ГГГГ исчислены пени на недоимку по транспортному налогу и земельному налогу, о чем в адрес ответчика направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог на сумму 289,65 руб. (с учетом перерасчета 242,82 руб.), земельный налог – 19,12 руб.), со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку указанное требование было оставлено административным ответчиком без исполнения, то ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № вынесен судебный приказ № о взыскании с ответчика недоимки по транспортному налогу с физических лиц в сумме 65 830 руб., пени в сумме 289,65 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений – 0,02 руб., недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений – 4 346 руб., пени – 19,12 руб.

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Материалами дела подтверждено, что в указанный в требовании № срок (до ДД.ММ.ГГГГ) ФИО1 задолженность не погасила.

С заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика задолженности налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

ДД.ММ.ГГГГ в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ) налоговый орган предъявил требование о взыскании задолженности в порядке искового производства.

Доводы ответчика в части не получения налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ суд считает не состоятельными, последние получены ответчиком через личный кабинет, что подтверждается выписками из личного кабинета налогоплательщика, справкой о зарегистрированном личном кабинете налогоплательщика (л.д.23,26,28). Равно как и несостоятелен довод ответчика в части того, что налоговым органом не произведен перерасчет транспортного налога в связи со снятием автомобиль М. с учета ДД.ММ.ГГГГ, данный доводы опровергается материалами дела. По налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма транспортного налога подлежащая уплате составляла 65 830, 00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ произведен перерасчет транспортного налога, размер налога уменьшен на 10 643, 00 рублей и составил 55 187, 00 рублей (65 830,00 руб.- 10 643,00 руб.). Из представленного истцом расчета задолженности земельный налог по земельному участку с кадастровым номером № в рамках данного искового заявления к взысканию не заявлен.

На момент рассмотрения иска размер задолженности составил: транспортный налог за 2015, 2016 - 55 187 руб. (44544 + 10643 = 55 187 руб.), пени по транспортному налогу в размере - 242, 82 руб., пени по налогу на имущество физических лиц - 0,02 руб., земельный налог за 2016 год - 4 346 руб., пени по земельному налогу - 19, 12 руб.

Таким образом, судом установлена правомерность и соответствие закону требований административного истца о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц в вышеуказанном размере.

Расчет суммы пени судом проверен и признан соответствующим действующему законодательству. На момент рассмотрения дела задолженность по требованию № ФИО1 не погашена, что является основанием для его удовлетворения.

Согласно ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (часть 1). Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (часть 2).

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 993, 84 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2015, 2016 год в размере 55 187 руб., пени по транспортному налогу в размере 242, 82 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,02 руб., недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 4 346 руб., пени по земельному налогу в размере 19, 12 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход бюджета в сумме 1 993, 84 руб.

Решение в течение месяца со дня принятия в окончательной форме может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Кировский районный суд г.Перми.

Судья С.А.Ершов