Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Правобережному району г. Липецка к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

ИФНС по Правобережному району г. Липецка обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в сумме 3 105 руб., пени по транспортному налогу в сумме 49,53 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 25,45 руб., пени по налогу на имущество в сумме 2,87 руб., земельный налог 232,37 руб., пени по земельному налогу в сумме 1,98 руб.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, о причинах неявки суду не сообщили.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

В силу ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования и на праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 333 ГК РФ, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить размер неустойки.

С учетом правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в пункте 2 Определения N 263-О от 21 декабря 2000 г., положения пункта 1 статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации содержат обязанность суда установить баланс между применяемой к нарушителю мерой ответственности и оценкой действительного, а не возможного размера ущерба.

Предоставленная суду возможность снижать размер неустойки в случае ее чрезмерности по сравнению с последствиями нарушения обязательств является одним из правовых способов, предусмотренных в законе, которые направлены против злоупотребления правом свободного определения размера неустойки, то есть, по существу, - на реализацию требования статьи 17 (часть 3) Конституции Российской Федерации, согласно которой осуществление прав и свобод человека и гражданина не должно нарушать права и свободы других лиц.

Следовательно, гражданское законодательство предусматривает неустойку в качестве способа обеспечения исполнения обязательств и меры имущественной ответственности за их неисполнение или ненадлежащее исполнение, а право снижения размера неустойки предоставлено суду в целях устранения явной ее несоразмерности последствиям нарушения обязательств независимо от того, является неустойка законной или договорной.

По смыслу названной нормы закона уменьшение неустойки является правом суда первой инстанции. Наличие оснований для снижения и определение критериев соразмерности определяются судом в каждом конкретном случае самостоятельно, исходя из установленных по делу обстоятельств.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

До 01.01.2015 г. действовал Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

В соответствии со ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: суммарная инвентаризационная объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор стоимость до 300 000 рублей (включительно) - до 0,1 процента (включительно); свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) - свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно); свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно).

В соответствии с ч.3 ст.3 вышеназванного Закона налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст.6 Закона Липецкой области от 25.11.2002г. №20- ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

Судом установлено, что ответчик ФИО1 является собственником транспортных средств:

-ВАЗ-21063, автомобили легковые, рег.№,

Ответчиком не предоставлены суду доказательства, опровергающие данные обстоятельства.

Из материалов дела следует, что ответчику налоговым органом за 2012,2013,2014 г.г. был начислен транспортный налог на указанный выше объект налогообложения в общей сумме 3105 руб. по 1035 руб. за каждый год.

В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № о взыскании транспортного налога за 2012 год в сумме 1035 руб., сроком оплаты не позднее 05.11.2013 г., факт отправки подтверждается списком заказных писем № от 12.07.2013г., который подлежит взысканию с ответчика.

Поскольку суду не представлено доказательств, направления в адрес ответчика требования об оплате транспортного налога и пени за 2012 год, транспортный налог за указанный период не подлежит взысканию с ответчика.

В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № о взыскании транспортного налога за 2013 год в сумме 1035 руб., сроком оплаты не позднее 05.11.2014г., факт отправки подтверждается списком заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в установленный срок ответчик не уплатил налог, ДД.ММ.ГГГГ ответчику ФИО1 было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№ об обязании уплатить недоимку по транспортному налогу за 2013 г. в сумме 1035 руб. сроком до 19.01.2015г., что подтверждается почтовым реестром №, указанная сумма подлежит взысканию с ответчика.

В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за 2014 год в сумме 1035 руб., сроком оплаты не позднее 01.10.2015г., факт отправки подтверждается списком заказных писем № от 02.05.2015г.

Поскольку в установленный срок ответчик не уплатил налог, 16.10.2015г. ответчику ФИО1 было направлено требование от 12.10.2015г. № об обязании уплатить недоимку по транспортному налогу за 2014 год в сумме 1035 руб. и пени в сумме 1014,91 руб. сроком до 24.11.2015г.

До указанного срока и до настоящего времени ответчик не оплатил задолженность по транспортному налогу и пени.

Таким образом, суд взыскивает с ответчика ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2013 г. и за 2014 г. в общей сумме 2070 руб.

Истец просит взыскать с ответчика пени по транспортному налогу в сумме 49,53 руб., указанная сумма подлежит взысканию с ответчика, поскольку суд не может выйти за рамки предъявленных требований.

Судом установлено, что согласно налоговому уведомлению №. ответчику был начислен земельный налог за 2013 год в сумме 148 руб. по оплате налога на землю на следующие участки: Земельные объекты (участки), адрес: <адрес> кадастровый №, кадастровая стоимость 148392 руб., ответчику предложено уплатить налог не позднее 05.11.2014г., данное налоговое уведомление было направлено в адрес ответчика, что подтверждается реестром заказных писем № от 10.05.2014г.

Истцом в адрес ответчика направлялось требование № об уплате земельного налога за 2013 год в сумме 42 руб., указанная сумма подлежит взысканию с ответчика, так как сведений об оплате налога суду не представлено.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику был начислен земельный налог за 2014 год в сумме 148 руб. по оплате налога на землю на тот же земельный участок, ответчику предложено уплатить налог не позднее 01.10.2015г., данное налоговое уведомление было направлено в адрес ответчика, что подтверждается реестром заказных писем № от 02.05.2015г.

Истцом в адрес ответчика направлялось требование № об уплате земельного налога за 2014 год в сумме 148 руб. и пени 115,22 руб.

Таким образом, суд взыскивает с ответчика ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2013-2014 г.г. в общей сумме 190 руб. (42+148).

Истец просит взыскать с ответчика пени по земельному налогу в сумме 1,98 руб., которая подлежит взысканию с ответчика, поскольку суд не может выйти за рамки предъявленных требований.

Судом установлено, что ответчик является собственником 1/6 доли на квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 152732 руб., согласно налоговому уведомлению № ответчику был начислен налог на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 25 руб. ответчику предложено уплатить налог не позднее 05.11.2014г., данное налоговое уведомление было направлено в адрес ответчика, что подтверждается реестром заказных писем № от 10.05.2014г.

Истцом в адрес ответчика направлялось требование № об уплате налога на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 25,45 руб.

Согласно налоговому уведомлению № ответчику был начислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 25 руб. ответчику предложено уплатить налог не позднее 01.10.2015г., данное налоговое уведомление было направлено в адрес ответчика, что подтверждается реестром заказных писем № от 02.05.2015г.

Истцом в адрес ответчика направлялось требование № об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 25руб. и пени в сумме 2,87 руб.

Поскольку истец просит взыскать с ответчика налог на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 25,45 руб. и пени в сумме 2,87 руб., указанные суммы подлежат взысканию с ответчика, поскольку суд не может выйти за рамки предъявленных требований.

В удовлетворении остальной части исковых требований суд отказывает истцу.

В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от оплаты государственной пошлины при обращении в суд с административным иском о взыскании недоимки по налогам, то суд взыскивает с ответчика ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 рублей. Госпошлина рассчитана в соответствии со ст. 333.19 Налогового Кодекса РФ.

Руководствуясь ст. 227, ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>:

- задолженность по транспортному налогу за 2013- 2014 г.г. в сумме 2070 руб., перечислив налог по следующим реквизитам: ИНН <***>, УФК ПО Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, код 18210604012021000110, ОКТМО 42701000;

- пени по транспортному налогу в сумме 49 рублей 53 коп., перечислив пени по транспортному налогу по следующим реквизитам: ИНН <***>, УФК ПО Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, код 18210604012022000110, ОКТМО 42701000.

- задолженность по налогу на имущество за 2013 год в сумме 25,45 рублей, перечислив налог по следующим реквизитам: ИНН <***>, УФК ПО Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, код 18210601020041000110, ОКТМО 42701000;

- взыскать пени по налогу на имущество в сумме 2 рубля 87 копеек, перечислив пени по налогу на имущество по следующим реквизитам: ИНН <***>, УФК ПО Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, код 18210601020042000110, ОКТМО 42701000;

-задолженность по земельному налогу за 2013-2014 г.г. в сумме 190 рублей, перечислив налог по следующим реквизитам: ИНН <***>, УФК ПО Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, код 18210606012041000110, ОКТМО 42701000;

- взыскать пени по земельному налогу в сумме 1 рубль 98 копеек, перечислив пени по транспортному налогу по следующим реквизитам: ИНН <***>, УФК ПО Липецкой области (ИФНС России по Правобережному району г. Липецка), счет 40101810200000010006 в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области, БИК 044206001, код 18210606012042000110, ОКТМО 42701000.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Липецкий областной суд через Правобережный районный суд г. Липецка в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий

Решение в окончательной форме принято 04.07.2016 г.