Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Саратовской области к Сорокиной ФИО4 о взыскании задолженности по страховым взносам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 9 (далее по тексту – МРИ ФНС № 9) по Саратовской области обратилась в районный суд с административным исковым заявлением к Сорокиной Н.А. о взыскании задолженности по страховым взносам. В обоснование административного иска указано, что на налоговом учете в МРИ ФНС № 9 по Саратовской области состоит в качестве налогоплательщика Сорокина Н.А., дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: Россия, р<адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 1 Федерального закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» установлен минимальный размер оплаты труда с 1 января 2015 г. в сумме 5965 руб. в месяц.

Административный ответчик была индивидуальным предпринимателем, за период с 19.01.1998 по 14.02.2018 г.г., что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, следовательно, обязана была уплачивать страховые взносы своевременно и в полном объеме.

Таким образом, страховые взносы за 2014 год страхователем должны быть уплачены до 13.12.2015 г.

В 2015 году плательщик страховых взносов обязан уплатить (за полный расчетный период):

- в ПФР - 18610 руб. 80 коп. (5965 руб. х 26% х 12);

- в ФФОМС - 3650 руб. 58 коп. (5965 руб. х 5,1% х 12).

В нарушение ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ страховые взносы за 2016 г. в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем были начислены пени:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в виде пени: 999 руб. 50 коп.

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в виде пени: 1348 руб. 38 коп.

- по земельному налогу в виде пени: 1368 руб. 77 коп.

Руководствуясь ст.ст. 69, 70 НК РФ административным истцом было направлено Требование об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ№ в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. О направлении требования свидетельствует реестр исходящей заказной почтовой корреспонденции, прилагаемый к настоящему заявлению.

Межрайонной ИФНС России № 9 по Саратовской области в адрес мирового суда было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка №1 Александрово -Гайского района Саратовской области, заявление было рассмотрено и вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени №2-3458/2020 от 28.12.2020 г.

В связи с поступлением от должника возражений относительно исполнения данного судебного приказа и в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ Определением мирового судьи от 11.01.2021 г. судебный приказ был отменен.

В связи с отменой судебного приказа Межрайонная ИФНС России № 9 по Саратовской области вынуждена обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании числящихся за налогоплательщиком сумм задолженности.

В соответствии со ст. 333.36 НК РФ административный истец освобождён от уплаты госпошлины.

Административный истец просит суд взыскать с Сорокиной Н.А. задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в виде пени: 999 руб. 50 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в виде пени: 1348 руб. 38 коп., по земельному налогу в виде пени: 1368 руб. 77 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик Сорокина Н.А. в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки не сообщила.

При указанных обстоятельствах, учитывая положения статьи 150 КАС РФ, суд рассмотрел дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу о том, что административный иск заявлен обоснованно и подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее также - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее также - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное и медицинское страхование» функции по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам с ДД.ММ.ГГГГ.

Пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на ДД.ММ.ГГГГ, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Категории лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 6 которого индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Судом установлено, что Сорокина Н.А. являлась индивидуальным предпринимателем, осуществляла деятельность без образования юридического лица с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. и в соответствии с законом была обязана уплачивать страховые взносы, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 НК РФ при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок исчисления которой определен в пунктах 3, 4 названной статьи.

Страховые взносы в полном объеме в установленные сроки не уплачены, в связи с чем образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фонд ОМС в размере 6016 руб. 19 коп. в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фонд ОМС в размере 5320 руб. за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 26718 руб. 13 коп., на выплату страховых пенсий, по земельному налогу с физических лиц в размере 2148 руб., по транспортному налогу с физических лиц в размере 1760 руб., по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере пени 110 руб. 55 коп.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 184 дня, сумма недоимки 26718 руб. 13 коп., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 184 х 26718 руб. 13 коп. х 0,000275 = 1348 руб. 38 коп.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 604 дня, сумма недоимки 6016 руб. 19 коп. 1/300 ставка рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 604 х 6016 руб. 19 коп. х 0,000275 = 999 руб. 50 коп.

За несвоевременную оплату земельного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 2317 дней, сумма недоимки 2148 руб. 1/300 ставка рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 2317 х 2148 руб. х 0,000275 = 1368 руб. 77 коп.

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих периодах.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного /бессрочного/ пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Статьей 392 НК РФ установлено, что налоговым периодом определен как календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как установлено в судебном заседании, Сорокина Н.А. является собственником:

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время земельного участка, площадью 169 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

в период с 30.05.2013 г. по настоящее время земельного участка, площадью 56 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>;

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время земельного участка, площадью 139 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время земельного участка, площадью 314 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>;

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время земельного участка, площадью 1079 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>;

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время здания, площадью 214,2 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время нежилого здания (склада), площадью 113,2 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>;

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время нежилого помещения (гаража), площадью 36,4 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>;

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время части жилого дома, площадью 131,3 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>;

в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время здания (бани), площадью 34,8 кв.м., кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ сумма земельного налога на собственность Сорокиной Н.А. всего составила 15768 руб., в том числе:

на земельный участок, площадью 169 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес><адрес><адрес>ДД.ММ.ГГГГ год – 1741 руб., за 2018 год – 1741 руб.;

на земельный участок, площадью 56 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес><адрес>, ДД.ММ.ГГГГ год – 577 руб., за 2018 год – 577 руб.;

на земельный участок, площадью 139 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> центр, 13Б за 2017 год – 2148 руб., за 2018 год – 2148 руб.

на земельный участок, площадью 314 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>/ДД.ММ.ГГГГ год – 4852 руб.;

на земельный участок, площадью 1079 кв.м., кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес><адрес>/ДД.ММ.ГГГГ год – 640 руб., за 2017 год – 640 руб., за 2018 год – 704 руб.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Однако Сорокина Н.А. в нарушение ст. 23 НК РФ уплату налогов в бюджет не произвела, что послужило основанием для начисления пени в порядке ст. 75 НК РФ, которая составила 1368 руб. 77 коп.

Из материалов дела видно, что налоговым органом в силу положений ст.ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику выставлено и направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты по требованию ДД.ММ.ГГГГ, которое оставлено без исполнения.

Поскольку указанные требования не были исполнены, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Александрово - Гайского района Саратовской области вынесен судебный приказ №2-3458/2020 о взыскании с ответчика о взыскании задолженности по налогам и пени. 11.01.2021 г. судебный приказ отменен.

В связи с неуплатой Сорокиной Н.А. на настоящее время образовалась задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в виде пени <данные изъяты>., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в виде пени <данные изъяты> коп., по земельному налогу в виде пени <данные изъяты> коп.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налог.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 руб., за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи.

Срок для обращения в суд с указанным иском налоговым органом не пропущен в силу приведенных выше положений ст. 48 НК РФ.

Принимая во внимание приведенные нормы права и обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования подлежат удовлетворению, поскольку административным истцом у Сорокиной Н.А. установлена задолженность по страховым взносам и земельному налогу и на сумму недоимки начислены пени, расчет задолженности произведен правильно, порядок обращения в суд не нарушен, процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность предшествующая обращению в суд соблюдена.

Статья 333.19 НК Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Учитывая, что административный истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты госпошлины, на основании п.19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере <данные изъяты> руб., в соответствии со ст. 114 КАС РФ.

Руководствуясь ст.ст.174-180,298 КАС РФ, суд,

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Саратовской области к Сорокиной ФИО5 о взыскании задолженности по страховым взносам, удовлетворить.

Взыскать с Сорокиной ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Саратовской области задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в виде пени <данные изъяты> копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в виде пени <данные изъяты> копеек, по земельному налогу в виде пени <данные изъяты> копеек, а всего <данные изъяты> копеек за счет имущества налогоплательщика.

Перечисление пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме <данные изъяты> копеек произвести по реквизитам: КБК 18№, Код ОКАТО 63602401 р/с 40№ в БИК 046311001 Отделение САРАТОВ УФК по Саратовской области, ИНН 6413521870 Межрайонная ИФНС России № 9 по Саратовской области.

Перечисление пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты> копеек произвести по реквизитам: КБК 18№, код ОКАТО 63602401, р/с 40№ в БИК 046311001 Отделение САРАТОВ УФК по Саратовской области, ИНН 6413521870 МРИ ФНС России № 9 по Саратовской области.

Перечисление пени за несвоевременную оплату земельного налога в размере <данные изъяты> копеек произвести по реквизитам: КБК 18№, код ОКАТО 63602401, р/с 40№ в БИК 046311001 Отделение САРАТОВ УФК по Саратовской области, ИНН 6413521870 МРИ ФНС России № 9 по Саратовской области.

Взыскать с Сорокиной ФИО7 в доход бюджета Александрово-Гайского муниципального района Саратовской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Саратовский областной суд через Новоузенский районный суд (с. Александров-Гай) в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья В.В. Карпович