ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
2а-2597/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
14 июля 2022 года г. Орел
Советский районный суд г. Орла в составе:
председательствующего судьи Коротковой О.И.,
рассмотрев в здании суда в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению инспекции федеральной налоговой службы России по г. Орлу к Наумову В.Б. о взыскании недоимки по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы России по городу Орлу обратилась в суд с административным исковым заявлением к Наумову В.Б. о взыскании задолженности по уплате земельного налога и пени.
В обоснование требований указала, что административному ответчику на праве собственности принадлежат земельные участки, в связи с чем на основании статьи 388 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), он является плательщиком земельного налога, который на основании статьи 397 НК РФ подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомления:
№1257571 от 12.10.2017 об уплате земельного налога за 2014-2016 гг., со сроком уплаты до 01.12.2017.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2015,-2016гг. ОКТМО 49625446, в размере 108070,00 руб.,
земельный налог за 2016г., ОКТМО 42606408, в размере 314115,00 руб.,
земельный налог за 2016г., ОКТМО 54647425, в размере 235,00 руб.,
земельный налог за 2016г., ОКТМО 49625458, в размере 14108,00 руб.,
земельный налог за 2016г., ОКТМО 42640484, в размере 13986,00 руб.,
№64558961 от 13.09.2018 об уплате земельного налога за 2015-2017 гг., со сроком уплаты до 03.12.2018.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2015-2017гг. ОКТМО 49625446, в размере 371698,00 руб.,
земельный налог за 2017г., ОКТМО 42606408, в размере 186455,00 руб.,
земельный налог за 2017г., ОКТМО 54647425, в размере 235,00 руб.,
земельный налог за 2017г., ОКТМО 49625458, в размере 33344,00 руб.,
земельный налог за 2017г., ОКТМО 42640484, в размере 102375,00 руб.,
№28859523 от 15.08.2019 об уплате земельного налога за 2018 г., со сроком уплаты до 02.12.2019.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2018г. ОКТМО 49625446, в размере 392644,00 руб.,
земельный налог за 2018г., OKTMQ 42606408, в размере 183075,00 руб.,
земельный налог за 2018г., ОКТМО 54647425, в размере 235,00 руб.,
земельный налог за 2018г., ОКТМО 49625458, в размере 137585,00 руб.,
земельный налог за 2018г., ОКТМО 42640484, в размере 104104,00 руб.,
№673918 от 16.10.2019 об уплате земельного налога за 2017 г по коду ОКТМО 49625446 в размере 79138,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019.
№90487186 от 30.12.2019 об уплате земельного налога за 2018 г по коду ОКТМО 42640484 в размере 104103,00 руб. со сроком уплаты до 27.02.2020.
№90547275 от 09.01.2020 об уплате земельного налога за 2018 г по коду ОКТМО 42606408 в размере 183075,00 руб. со сроком уплаты до 02.03.2020.
№7028515 от 28.09.2020 об уплате земельного налога за 2019 г., со сроком уплаты до 01.12.2020.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2019г., ОКТМО 49625446, в размере 152319,00 руб.,
-земельный налог за 2019г., ОКТМО 49625458 в размере 28063,00 руб.
-земельный налог за 2019г., ОКТМО 54647425 в размере 235,00 руб.,
-земельный налог за 2019г., ОКТМО 42606408 в размере 182694,00 руб.
-земельный налог за 2019г., ОКТМО 42640484 в размере 174332,00 руб.
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области 26.08.2020 г. был сделан перерасчет земельного налога Наумову В.Б. за 2018г. Задолженность Еодаежащая взысканию по земельному налогу по коду ОКТМО 49625446 составляет 83564,00 руб., (земельному налогу по коду ОКТМО 49625458 составляет 30273,00 руб.
№4049143 от 01.09.2021 об уплате земельного налога за 2020 г., со сроком уплаты до 01.12.2021.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2020г., ОКТМО 49625446, в размере 354202,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 49625458 в размере 39044,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 54647425 в размере 41043,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 42606408 в размере 189671,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 42640484 в размере 162265,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 22628416 в размере 1538,13 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 42606448 в размере 22558,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 42615432 в размере 64179,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 68640438 в размере 1325757,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 89643468 в размере 2557,00 руб.
Однако административный ответчик в установленные сроки налог не оплатил.
В соответствии со статьями 69-70 Налогового кодекса РФ административному ответчику налоговым органом направлены требования №18886 от 22.06.2021 об уплате пени, начиеленной на недоимки по земельному налогу, со сроком уплаты до 11.11.2021.
В данное требование включены:
пени в размере 3519,53 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по земельному налогу за 2017г., (земельный налог за 2017г. в размере 28124,00 руб. оплачен 20.05.20 1 9г. в размере 5757,00 руб. и 28.12.2020г. в размере 22367,00 руб.);
пени в размере 7587,97 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по земельному налогу за 2015г., (земельный налог за 2015г. в размере 81092,00 руб. оплачен 28.12.2020 г. в размере 40373,56 руб. и 02.02.2021г. в размере 40718,44 руб.).
пени в размере 937,69 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по цельному налогу за 2016г., (земельный налог за 2016г. в размере 103996,00 руб. оплачен 17.08.2017 г. в размере 1683,00 руб. 20.05.2019 г. в размере 102313,00 руб.);
пени в размере 952,84 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по шельному налогу за 2018г., (земельный налог за 2018г. в размере 13150,00 руб. оплачен 02.02.2021 г.);
пени в размере 5554,96 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по шельному налогу за 2017г., (земельный налог за 2017г. в размере 79138,00 руб. оплачен 02.02.2021 г.);
пени в размере 4487,03 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по шельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 152318,00 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1039/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 2461,66 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по земельному налогу за 2018г., (задолженность по земельному налогу за 2018г. в размере 83564 руб.. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1039/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 6,92 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 235,00 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1323/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 8,62 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2018г., (задолженность по земельному налогу за 2018г. в размере 235,00 руб. оплачена 02.07.2020г.);
пени в размере 17,93 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2017г., (задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 235,00 руб. оплачена 02.07.2020г.);
пени в размере 36,30 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2016г., (задолженность по земельному налогу за 2016г. в размере 235,00 руб. оплачена 02.07.2020г.);
пени в размере 39,96 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2015г., (задолженность по земельному налогу за 2015г. в размере 235,00 руб. оплачена 14.05.2021г.);
пени в размере 5,21 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2016г., (задолженность по земельному налогу за 2016г. в размере 66,00 руб. оплачена 28.10.2018г.);
пени в размере 15267,97 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2017г., (задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 186389 руб., оплачена 28.10.2019г. в размере 146575,56 руб., 29.10.2019 в размере 338823,23 руб., 16.03.2021г. в размере 5990,21);
пени в размере 5372,90 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 182694 руб., взыскана по решению Советского районного суда г. Орла №2-1213/2021 от 22.07.2021 г.);
пени в размере 4913,26 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42640484 по земельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 174332 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1323/2021 от 22.07.2021 г.);
пени в размере 4088,06 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2018г., (задолженность по земельному налогу за 2018г. в размере 104103 руб. оплачена 07.04.2021 в размере 1728 руб. и 14.05.2021 в размере 102375 руб.);
пени в размере 16236,69 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2017г., (задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 102375 руб. оплачена 07.04.2021г.);
пени в размере 891,79 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625458 по земельному налогу за 2018г., (задолженность по земельному налогу за 2018г. в размере 30273 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1039/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 826,69 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625458 по земельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 28063 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1039/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 3197,68 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625458 по земельному налогу за 2017г., (задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 33344 руб. оплачена 02.02.2021г.);
№56759 от 07.12.2021 об уплате земельного налога и пени, начисленной на недоимки по земельному налогу, со сроком уплаты до 11.01.2022.
В данное требование включены:
-недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 42640484 в размере 162265,00 руб.,
пени в размере 202,83 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42640484 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021;
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 49625446 в размере 295903,34 руб.,
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 49625458 в размере 39044,00 руб.,
пени в размере 48,80 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625458 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021;
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 42606408 в размере 189671,00 руб.,
пени в размере 237,09 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021;
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 42606448 в размере 22558,00 руб.,
пени в размере 28,20 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606448 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021;
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 22628416 в размере 1538,13руб.,
недоимка по земельному налогу за 2019г. по коду ОКТМО 68640438 в размере 153737,00 руб.,
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 68640438 в размере 591668,00 руб..
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 89643468 в размере 2557,00 руб.,
пени в размере 3,20 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 89643468 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021,
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 54647425 в размере 41043,00 руб.,
пени в размере 51,30 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021.
До настоящего времени административным ответчиком задолженность по земельному налогу не уплачена.
Ранее административным истцом подавалось заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по уплате недоимки. Определением мирового судьи от 15 марта 2021 г. судебный приказ № 2-353/2022 от 11 февраля 2022 г. о взыскании с Наумова В.Б. задолженности по уплате земельного налога отменен, в связи с чем административный истец обратился в суд с рассматриваемым административным иском.
На основании изложенного, ИФНС России по г. Орлу просит суд взыскать с административного ответчика Наумова В.Б. задолженность в общей сумме 1585164, 12 руб., из которой:
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2017 г. за период образования с 04.12.2018 по 28.12.2020 в размере 3519,53 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2015 г. за период образования с 04.12.2018 по 01.02.2021 в размере 7587,97 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2016 г. за период образования с 04.12.2018 по 19.05.2019 в размере 937,69 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2018 г. за период образования с 03.12.2019 по 02.02.2021 в размере 952,84 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2017 г. за период образования с 03J2.2019 по 02.02.2021 в размере 5554,96 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 4487,03 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2018 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 2461,66 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 6,92 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2018 г. за период образования с 03.12.2019 по 02.07.2020 в размере 8,62 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2017 г. за период образования с 14.12.2018 по 01.07.2020 в размере 17,93 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2016 г. за период образования с 02.12.2017 по 01.07.2020 в размере 36,30 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2015 г. за период образования с 02.12.2016 по 01.07.2020 в размере 39,96 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2016 г. за период образования с 04.12.2018 по 27.10.2019 в размере 5,21 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2017 г. за период образования с 04.12.2018 по 16.03.2021 в размере 15267,97 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2018 г. за период образования с 03.03.2020 по 21.06.2021 в размере 8196,57 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 5372,90 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42640484 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 4913,26 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42640484 за 2018 г. за период образования с 28.02.2020 по 17.05.2021 в размере 4088,06 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42640484 за 2017 г. за период образования с 04.12.2018 по 06.04.2021 в размере 16236,69 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625458 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 826,69 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625458 за 2017 г. за период образования с 04.12.2018 по 01.02.2021 в размере 3197,68 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625458 за 2018 г. за период образовадия с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 891,79 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 42640484 за 2020г. в размере 162265 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42640484 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 202,83 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 49625446 за 2020г. в размере 295903,34 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 49625458 за 2020г. в размере 39044 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 449625458 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 48,80 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 42606408 за 2020г. в размере 189671 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 237,09 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 42606448 за 2020г. в размере 22558 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606448 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 28,20 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 68640438 за 2019 г. в размере 153737 руб.,
недоимка по земельному налогу по коду ОТКМО 68640438 за 2020 г. в размере 591668 руб.
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 22628416 за 2019 г. в размере 1538,13 руб.
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 89643468 за 2020 г. в размере 2557 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 89643468 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по06.12.2021в размере 3,20 руб.
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 54647425 за 2020г. в размере 41043 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 51,30 руб.
На основании определения суда от 19 мая 2022 г. административное дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.
Суд, исследовав материалы административного дела, считает административные исковые требования ИФНС России по г. Орлу подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее- КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Пунктом 1 статьи 23 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность, уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
Согласно статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
В соответствии со статьей 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (части 1, 2 статьи 52 НК РФ).
Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии с пунктом 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В пункте 7 статьи 58 НК РФ установлено, что правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов).
Из материалов административного дела следует, что административному ответчику принадлежит на праве собственности земельными участками, указанными в сведениях об имуществе налогоплательщика.
Налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомления:
№1257571 от 12.10.2017 об уплате земельного налога за 2014-2016 гг., со сроком уплаты до 01.12.2017.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2015,-2016гг. ОКТМО 49625446, в размере 108070,00 руб.,
земельный налог за 2016г., ОКТМО 42606408, в размере 314115,00 руб.,
земельный налог за 2016г., ОКТМО 54647425, в размере 235,00 руб., земельный налог за 2016г., ОКТМО 49625458, в размере 14108,00 руб.,
земельный налог за 2016г., ОКТМО 42640484, в размере 13986,00 руб.,
№64558961 от 13.09.2018 об уплате земельного налога за 2015-2017 гг., со сроком уплаты до 03.12.2018.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2015-2017гг. ОКТМО 49625446, в размере 371698,00 руб.,
земельный налог за 2017г., ОКТМО 42606408, в размере 186455,00 руб.,
земельный налог за 2017г., ОКТМО 54647425, в размере 235,00 руб.,
земельный налог за 2017г., ОКТМО 49625458, в размере 33344,00 руб.,
земельный налог за 2017г., ОКТМО 42640484, в размере 102375,00 руб.,
№28859523 от 15.08.2019 об уплате земельного налога за 2018 г., со сроком уплаты до 02.12.2019.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2018г. ОКТМО 49625446, в размере 392644,00 руб.,
земельный налог за 2018г., OKTMQ 42606408, в размере 183075,00 руб.,
земельный налог за 2018г., ОКТМО 54647425, в размере 235,00 руб.,
земельный налог за 2018г., ОКТМО 49625458, в размере 137585,00 руб.,
земельный налог за 2018г., ОКТМО 42640484, в размере 104104,00 руб.,
№673918 от 16.10.2019 об уплате земельного налога за 2017 г по коду ОКТМО 49625446 в размере 79138,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019.
№90487186 от 30.12.2019 об уплате земельного налога за 2018 г по коду ОКТМО 42640484 в размере 104103,00 руб. со сроком уплаты до 27.02.2020.
№90547275 от 09.01.2020 об уплате земельного налога за 2018 г по коду ОКТМО 42606408 в размере 183075,00 руб. со сроком уплаты до 02.03.2020.
№7028515 от 28.09.2020 об уплате земельного налога за 2019 г., со сроком уплаты до 01.12.2020.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2019г., ОКТМО 49625446, в размере 152319,00 руб.,
-земельный налог за 2019г., ОКТМО 49625458 в размере 28063,00 руб.
-земельный налог за 2019г., ОКТМО 54647425 в размере 235,00 руб.,
-земельный налог за 2019г., ОКТМО 42606408 в размере 182694,00 руб.
-земельный налог за 2019г., ОКТМО 42640484 в размере 174332,00 руб.
Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области 26.08.2020 г. был сделан перерасчет земельного налога Наумову В.Б. за 2018г. Задолженность Еодаежащая взысканию по земельному налогу по коду ОКТМО 49625446 составляет 83564,00 руб., (земельному налогу по коду ОКТМО 49625458 составляет 30273,00 руб.
№4049143 от 01.09.2021 об уплате земельного налога за 2020 г., со сроком уплаты до 01.12.2021.
В данное налоговое уведомление включены:
земельный налог за 2020г., ОКТМО 49625446, в размере 354202,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 49625458 в размере 39044,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 54647425 в размере 41043,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 42606408 в размере 189671,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 42640484 в размере 162265,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 22628416 в размере 1538,13 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 42606448 в размере 22558,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 42615432 в размере 64179,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 68640438 в размере 1325757,00 руб.,
-земельный налог за 2020г., ОКТМО 89643468 в размере 2557,00 руб.
Однако административный ответчик в установленные сроки налог не оплатил.
В соответствии со статьями 69-70 Налогового кодекса РФ административному ответчику налоговым органом направлены требования №18886 от 22.06.2021 об уплате пени, начиеленной на недоимки по земельному налогу, со сроком уплаты до 11.11.2021.
В данное требование включены:
пени в размере 3519,53 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по земельному налогу за 2017г., (земельный налог за 2017г. в размере 28124,00 руб. оплачен 20.05.20 1 9г. в размере 5757,00 руб. и 28.12.2020г. в размере 22367,00 руб.);
пени в размере 7587,97 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по земельному налогу за 2015г., (земельный налог за 2015г. в размере 81092,00 руб. оплачен 28.12.2020 г. в размере 40373,56 руб. и 02.02.2021г. в размере 40718,44 руб.).
пени в размере 937,69 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по цельному налогу за 2016г., (земельный налог за 2016г. в размере 103996,00 руб. оплачен 17.08.2017 г. в размере 1683,00 руб. 20.05.2019 г. в размере 102313,00 руб.);
пени в размере 952,84 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по шельному налогу за 2018г., (земельный налог за 2018г. в размере 13150,00 руб. оплачен 02.02.2021 г.);
пени в размере 5554,96 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по шельному налогу за 2017г., (земельный налог за 2017г. в размере 79138,00 руб. оплачен 02.02.2021 г.);
пени в размере 4487,03 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по шельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 152318,00 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1039/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 2461,66 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625446 по земельному налогу за 2018г., (задолженность по земельному налогу за 2018г. в размере 83564 руб.. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1039/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 6,92 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 235,00 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1323/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 8,62 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2018г., (задолженность по земельному налогу за 2018г. в размере 235,00 руб. оплачена 02.07.2020г.);
пени в размере 17,93 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2017г., (задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 235,00 руб. оплачена 02.07.2020г.);
пени в размере 36,30 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2016г., (задолженность по земельному налогу за 2016г. в размере 235,00 руб. оплачена 02.07.2020г.);
пени в размере 39,96 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за 2015г., (задолженность по земельному налогу за 2015г. в размере 235,00 руб. оплачена 14.05.2021г.);
пени в размере 5,21 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2016г., (задолженность по земельному налогу за 2016г. в размере 66,00 руб. оплачена 28.10.2018г.);
пени в размере 15267,97 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2017г., (задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 186389 руб., оплачена 28.10.2019г. в размере 146575,56 руб., 29.10.2019 в размере 338823,23 руб., 16.03.2021г. в размере 5990,21);
пени в размере 5372,90 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 182694 руб., взыскана по решению Советского районного суда г. Орла №2-1213/2021 от 22.07.2021 г.);
пени в размере 4913,26 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42640484 по земельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 174332 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1323/2021 от 22.07.2021 г.);
пени в размере 4088,06 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2018г., (задолженность по земельному налогу за 2018г. в размере 104103 руб. оплачена 07.04.2021 в размере 1728 руб. и 14.05.2021 в размере 102375 руб.);
пени в размере 16236,69 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за 2017г., (задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 102375 руб. оплачена 07.04.2021г.);
пени в размере 891,79 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625458 по земельному налогу за 2018г., (задолженность по земельному налогу за 2018г. в размере 30273 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1039/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 826,69 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625458 по земельному налогу за 2019г., (задолженность по земельному налогу за 2019г. в размере 28063 руб. взыскана по решению Советского районного суда № 2а-1039/2021 от 22.07.2021г.);
пени в размере 3197,68 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625458 по земельному налогу за 2017г., (задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 33344 руб. оплачена 02.02.2021г.);
№56759 от 07.12.2021 об уплате земельного налога и пени, начисленной на недоимки по земельному налогу, со сроком уплаты до 11.01.2022.
В данное требование включены:
-недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 42640484 в размере 162265,00 руб.,
пени в размере 202,83 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42640484 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021;
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 49625446 в размере 295903,34 руб.,
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 49625458 в размере 39044,00 руб.,
пени в размере 48,80 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 49625458 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021;
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 42606408 в размере 189671,00 руб.,
пени в размере 237,09 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606408 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021;
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 42606448 в размере 22558,00 руб.,
пени в размере 28,20 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 42606448 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021;
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 22628416 в размере 1538,13руб.,
недоимка по земельному налогу за 2019г. по коду ОКТМО 68640438 в размере 153737,00 руб.,
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 68640438 в размере 591668,00 руб..
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 89643468 в размере 2557,00 руб.,
пени в размере 3,20 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 89643468 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021,
недоимка по земельному налогу за 2020г. по коду ОКТМО 54647425 в размере 41043,00 руб.,
пени в размере 51,30 руб. начисленные на недоимку по коду ОКТМО 54647425 по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 06.12.2021.
Факт направления налогового уведомления подтверждается скриншотом страницы личного кабинета налогоплательщика.
До указанного в уведомлении срока административный ответчик транспортный налог не оплатил.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (пункт 3).
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Согласно пункту 2 этой же статьи НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течении трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пене , штрафов, подлежащих взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течении шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
В соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Из материалов дела усматривается, что налоговый орган своевременно обратился к мировому судье судебного участка №3 Советского района г. Орла с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании данной задолженности по уплате налогов и пени. На основании поданного заявления о вынесении судебного приказа, мировым судьей 11 февраля 2022 г. вынесен судебный приказ №*** о взыскании с Наумова В.Б. рассматриваемой задолженности по налогу на имущество.
Определением мирового судьи судебного участка № 3 Советского района г. Орла от 15 марта 2021 г. судебный приказ от 11 февраля 2022 г. отменен в связи с поступившими возражениями Наумова В.Б.
В суд с рассматриваемым административным иском административный истец обратился в установленные сроки, 17 мая 2022 г.
Доказательств, произведенной административным ответчиком оплаты задолженности по налогам и пени в полном объеме, суду не представлено.
В связи с чем суд приходит к выводу об удовлетворении рассматриваемых административных исковых требований.
Подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ закреплено, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).
Частью 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
На основании указанных норм с административного ответчика Абрамова Д.В. в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 16125,8206 рублей.
На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования ИФНС России по г. Орлу к Наумову В.Б. о взыскании недоимки по налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с Наумова В.Б., проживающего по адресу: , в пользу ИФНС России по г. Орлу задолженность в общей сумме 1585164,12 рублей, из которой
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2017 г. за период образования с 04.12.2018 по 28.12.2020 в размере 3519,53 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2015 г. за период образования с 04.12.2018 по 01.02.2021 в размере 7587,97 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2016 г. за период образования с 04.12.2018 по 19.05.2019 в размере 937,69 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2018 г. за период образования с 03.12.2019 по 02.02.2021 в размере 952,84 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2017 г. за период образования с 03J2.2019 по 02.02.2021 в размере 5554,96 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 4487,03 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625446 за 2018 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 2461,66 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 6,92 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2018 г. за период образования с 03.12.2019 по 02.07.2020 в размере 8,62 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2017 г. за период образования с 14.12.2018 по 01.07.2020 в размере 17,93 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2016 г. за период образования с 02.12.2017 по 01.07.2020 в размере 36,30 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2015 г. за период образования с 02.12.2016 по 01.07.2020 в размере 39,96 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2016 г. за период образования с 04.12.2018 по 27.10.2019 в размере 5,21 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2017 г. за период образования с 04.12.2018 по 16.03.2021 в размере 15267,97 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2018 г. за период образования с 03.03.2020 по 21.06.2021 в размере 8196,57 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 5372,90 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42640484 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 4913,26 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42640484 за 2018 г. за период образования с 28.02.2020 по 17.05.2021 в размере 4088,06 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42640484 за 2017 г. за период образования с 04.12.2018 по 06.04.2021 в размере 16236,69 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625458 за 2019 г. за период образования с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 826,69 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625458 за 2017 г. за период образования с 04.12.2018 по 01.02.2021 в размере 3197,68 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 49625458 за 2018 г. за период образовадия с 02.12.2020 по 21.06.2021 в размере 891,79 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 42640484 за 2020г. в размере 162265 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42640484 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 202,83 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 49625446 за 2020г. в размере 295903,34 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 49625458 за 2020г. в размере 39044 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 449625458 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 48,80 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 42606408 за 2020г. в размере 189671 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606408 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 237,09 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 42606448 за 2020г. в размере 22558 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 42606448 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 28,20 руб.;
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 68640438 за 2019 г. в размере 153737 руб.,
недоимка по земельному налогу по коду ОТКМО 68640438 за 2020 г. в размере 591668 руб.
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 22628416 за 2019 г. в размере 1538,13 руб.
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 89643468 за 2020 г. в размере 2557 руб.
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 89643468 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по06.12.2021в размере 3,20 руб.
недоимка по земельному налогу по коду ОКТМО 54647425 за 2020г. в размере 41043 руб.;
пени за несвоевременность уплаты земельного налога код ОКТМО 54647425 за 2020 г. за период образования с 02.12.2021 по 06.12.2021 в размере 51,30 руб.
Взыскать с Наумова Владимира Борисовича государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» в сумме 16125,8206 рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течении двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.
Председательствующий О.И. Короткова