Гражданский кодекс часть 1

Судья Промышленновского районного суда Кемеровской области Коробкова Е.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России №2 по Кемеровской области к Кострикиной О. В. о взыскании задолженности по земельному налогу, пени на задолженность, пени на задолженность по НДС, пени на задолженность по ЕСН, пени на задолженность по ЕНВД, пени на задолженность по НДФЛ, пени на задолженность по ЕСН в фонд социального страхования РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС России №........ по <.....> обратилась в суд с административным иском о взыскании с Кострикиной О. В. о взыскании задолженности по земельному налогу в общей сумме 292,02 руб., в том числе: налог за 2013 год – 275,00 руб., пеня на задолженность 2013 года – 17,02 руб., пени на задолженность по НДС за период с <.....> по <.....> в сумме 22 552,94 руб., пени на задолженность по ЕСН в федеральный бюджет за период с <.....> по <.....> в сумме 3 917,87 руб., пени на задолженность по ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с <.....> по <.....> в сумме 1 191,47 руб., пени на задолженность по ЕНВД для отдельных видов деятельности за период с <.....> по <.....> в сумме 7 802,53 руб., пени на задолженность по НДФЛ за период с <.....> по <.....> в сумме 17 115,67 руб., пени на задолженность по ЕСН в фонд социального страхования РФ за период с <.....> по <.....> в сумме 558,64 руб.

Требования административного истца мотивированы тем, что согласно имеющимся в налоговом органе сведениям, которые представляются Управлением Федеральной регистрационной службой по Кемеровской области и Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области административный ответчик Кострикина О.В. является владельцем земельного участка: с кадастровым номером 42:11:0117030:84, расположенного по адресу: <.....>. Дата отчуждения собственности – <.....>. Административному ответчику был исчислен земельный налог за 2013 год в сумме 275 рублей.

Административный ответчик не уплатил в установленный законодательством о налогах и сборах срок указанные в направленном ответчику налоговом уведомлении суммы налога, в результате чего образовалась недоимка по налогу, а также начислены пени на задолженность по земельному налогу, которые были предъявлены в требованиях.

В добровольном порядке налогоплательщиком требование об уплате налога, пени до настоящего момента не исполнено.

Кроме того, согласно выписки из ЕГРИП, Кострикина О.В. с <.....> была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №........ по <.....>, снята с регистрационного учета <.....>.

В отношении Кострикиной О.В. инспекцией была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По результатам проверки было вынесено Решение №........ от 26.07.2013г., Сумма доначисленнных налогов, сборов, пеней составила 2 695 830,40 руб., из них: налог - 1 742 909 руб., пени 410 811,31 руб., штраф - 542 110,09 руб.

За несвоевременную уплату налогов в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 53 139,12 руб., которые предъявлены в требованиях. Указанные пени начислены на следующую задолженность: на задолженность по НДС в размере 757 048,00 руб. начислены пени за период с <.....> по 11.09.2015г. в сумме 22 552,94руб.; на задолженность по ЕСН в федеральный бюджет в размере 68 825,00 руб. начислены пени за период с <.....> по <.....> в сумме 3 917,87 руб.; на задолженность по ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 20 930,40 руб. за период с <.....> по <.....> в сумме 1 191,47 руб., на задолженность по ЕНВД для отдельных видов деятельности в размере 251 172,94 руб. за период с <.....> по <.....> в сумме 7 802,53 руб.; на задолженность по НДФЛ в размере 629 371,00 руб. за период <.....> по <.....> в сумме 17115,67руб., на задолженность по ЕСН в фонд социального страхования РФ в размере 9 813,60 руб. за период с <.....> по <.....> в сумме 558,64 руб.

В добровольном порядке налогоплательщиком требования об уплате пени не исполнены.

Просит взыскать с Кострикиной О. В. о взыскании задолженности по земельному налогу в общей сумме 292,02 руб., в том числе: налог за 2013 год – 275,00 руб., пеня на задолженность 2013 года – 17,02 руб., пени на задолженность по НДС за период с <.....> по <.....> в сумме 22 552,94 руб., пени на задолженность по ЕСН в федеральный бюджет за период с <.....> по <.....> в сумме 3 917,87 руб., пени на задолженность по ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с <.....> по <.....> в сумме 1 191,47 руб., пени на задолженность по ЕНВД для отдельных видов деятельности за период с <.....> по <.....> в сумме 7 802,53 руб., пени на задолженность по НДФЛ за период с <.....> по <.....> в сумме 17 115,67 руб., пени на задолженность по ЕСН в фонд социального страхования РФ за период с <.....> по <.....> в сумме 558,64 руб.

Изучив представленные доказательства в письменной форме, суд считает необходимым удовлетворить заявленные административным истцом требования в силу следующих обстоятельств.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23, 45 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ч.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На территории Промышленновского района Кемеровской области земельный налог установлен постановлением Совета народных депутатов от <.....>№........ «Об установлении земельного налога».

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения, согласно ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, и органами муниципальных образований.

Согласно ч.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно п.п. 1,4 ст. 397 НК РФ (в редакции действующей в период спорных правоотношений) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Как следует из материалов дела, согласно имеющимся в налоговом органе сведениям, которые представляются Управлением Федеральной регистрационной службой по Кемеровской области и Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области административный ответчик Кострикина О.В. является владельцем земельного участка: с кадастровым номером 42:11:0117030:84, расположенного по адресу: <.....>. Дата отчуждения собственности – <.....> (л.д.13).

Однако за 2013 год земельный налог в сумме 275,00 рублей административным ответчиком уплачен не был.

За несвоевременную уплату земельного налога в порядке ст.75 НК РФ начислены пени на задолженность в размере 275,00 руб. за период с <.....> по <.....> в размере 17,02 руб.

Административным истцом, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, административному ответчику были направлены требования об уплате земельного налога, что подтверждается материалами дела. Однако в добровольном порядке ответчиком исчисленные суммы налога, а также пени уплачены не были.

Изложенные обстоятельства подтверждаются: налоговым уведомлением на уплату налогов, требованием об уплате налогов, выпиской из базы данных налогового органа, полученной в электронном виде с использованием средств криптозащиты от органов Росрегистраци и Роснедвижимости, подтверждающие право собственности (пользования) на земельные участки, на объекты недвижимого имущества, расчетом пени.

Кроме того, административный ответчик Кострикина О.В. с <.....> была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Кемеровской области. В настоящее время прекратила свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, снята с регистрационного учета <.....>, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

В соответствии со ст.82 Налогового кодекса РФ налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных настоящим Кодексом.

Статьей 87 Налогового кодекса РФ предусмотрена возможность проведения налоговым органом камеральных и выездных проверок с целью контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.4 ст.89 Налогового кодекса РФ предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении (либо об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение (п.7 ст.101 Налогового кодекса РФ).

Согласно ст. 104 НК РФ, после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, или в иных случаях, когда внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, соответствующий налоговый орган обращается с заявлением в суд о взыскании с этого лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой санкции, установленной настоящим Кодексом. До обращения в суд налоговый орган обязан предложить лицу, привлекаемому ответственности за совершение налогового правонарушения добровольно уплатил соответствующую сумму налоговой санкции.

В отношении Кострикиной О.В. инспекцией была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По результатам проверки было вынесено Решение №........ от <.....>, Сумма доначисленнных налогов, сборов, пеней составила 2 695 830,40 руб., из них: налог - 1 742 909 руб., пени 410 811,31 руб., штраф - 542 110,09 руб. На момент вынесения решения налоговым органом Кострикина О.В., утратила статус индивидуального предпринимателя.

В установленный законом срок Кострикиной О.В. обязанность по уплате налогов не исполнена, в связи с чем в отношении налогоплательщика выставлены требования №........, №........, №........, №........ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ за неуплату суммы налога Кострикиной О.В. начислены пени в размере 53 139,12 руб., которые предъявлены в требованиях. Указанные пени начислены на следующую задолженность: на задолженность по НДС в размере 757 048,00 руб. начислены пени за период с <.....> по 11.09.2015г. в сумме 22 552,94 руб.; на задолженность по ЕСН в федеральный бюджет в размере 68 825,00 руб. начислены пени за период с <.....> по <.....> в сумме 3 917,87 руб.; на задолженность по ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 20 930,40 руб. за период с <.....> по <.....> в сумме 1 191,47 руб., на задолженность по ЕНВД для отдельных видов деятельности в размере 251 172,94 руб. за период с <.....> по <.....> в сумме 7 802,53 руб.; на задолженность по НДФЛ в размере 629 371,00 руб. за период <.....> по <.....> в сумме 17115,67 руб., на задолженность по ЕСН в фонд социального страхования РФ в размере 9 813,60 руб. за период с <.....> по <.....> в сумме 558,64 руб.

В добровольном порядке налогоплательщиком требования об уплате пени не исполнены.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога и пени. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Суд считает, что требования административного истца законные, обоснованные и подлежат удовлетворению.

Судом проверены расчеты представленные стороной административного истца, и данные расчеты суд считает верными, административным ответчиком никаких возражений по заявленным административным истцом требований представлено не было. Срок обращения в суд административным истцом соблюден.

Согласно ч.1 ст.111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, к которым, как указано в ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, относится и государственная пошлина. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей – 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;

Таким образом, в порядке ст.111, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, п.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1 802 рубля 93 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Кемеровской области к Кострикиной О. В. о взыскании задолженности по земельному налогу, пени на задолженность, пени на задолженность по НДС, пени на задолженность по ЕСН, пени на задолженность по ЕНВД, пени на задолженность по НДФЛ, пени на задолженность по ЕСН в фонд социального страхования РФ - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с административного ответчика Кострикиной О. В., проживающей по адресу: <.....>:

- задолженность по земельному налогу в общей сумме 292 (двести девяносто два) рубля 02 копейки, в том числе: налог за 2013 год – 275 (двести семьдесят пять) рублей, пеня на задолженность 2013 года – 17 (семнадцать) рублей 02 копейки;

- пени на задолженность по НДС за период с <.....> по <.....> в сумме 22 552 (двадцать две тысячи пятьсот пятьдесят два рубля) 94 копейки;

- пени на задолженность по ЕСН в федеральный бюджет за период с <.....> по <.....> в сумме 3 917 (три тысячи девятьсот семнадцать рублей) 87 копеек;

- пени на задолженность по ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с <.....> по <.....> в сумме 1 191 (одна тысяча сто девяносто один рубль) 47 копеек;

- пени на задолженность по ЕНВД для отдельных видов деятельности за период с <.....> по <.....> в сумме 7 802 (семь тысяч восемьсот два) рубля 53 копейки;

- пени на задолженность по НДФЛ за период с <.....> по <.....> в сумме 17 115 (семнадцать тысяч сто пятнадцать рублей) 67 копеек;

- пени на задолженность по ЕСН в фонд социального страхования РФ за период с <.....> по <.....> в сумме 558 (пятьсот пятьдесят восемь) рублей 64 копейки.

Взыскать с административного ответчика Кострикиной О. В., проживающей по адресу: <.....>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 802 рубля 93 копейки.

Задолженности должны быть перечислены административным ответчиком по следующим реквизитам:

Расчетный счет: 40101810400000010007, ИНН 4212021105, УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области), Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области, БИК: 043207001,

Земельный налог:

Код земельного налога: 18210606043131000110

Код пени налога: 18210606043132100110

ОКТМО 32625151

НДС

КБК для пени: 18210301000012100110

ОКТМО 32625151

ЕСН в федеральный бюджет

КБК для пени: 18210909010012100110

ОКТМО 32625151

ЕСН в федеральный фонд ОМС

КБК для пени: 18210909030082100110

ОКТМО 32625151

ЕНВД для отдельных видов деятельности

КБК для пени: 18210502010022100110

ОКТМО 32625151

НДФЛ

КБК для пени 18210102020012100110

ОКТМО 32625151

ЕСН в фонд социального страхования РФ

КБК для пени: 18210909020072100110

ОКТМО 32625151

Государственная пошлина должна быть перечислена административным ответчиком по следующим реквизитам:

ИНН 4212021105, КПП 421201001,

Наименование получателя: УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России №2 по Кемеровской области)

ЕКС:40101810400000010007

Банк получателя: Отделение Кемерово БИК: 043207001

КБК: 18210803010011000110, ОКТМО 32625151

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд с подачей жалобы через Промышленновский районный суд Кемеровской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.И. Коробкова