Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2572/2020 по административному исковому заявлению МИ ФНС России № 15 по Самарской области к ФИО2 о взыскании недоимки,

У С Т А Н О В И Л:

МИ ФНС России № 15 по Самарской области обратилась в Ставропольский районный суд Самарской области с административным иском к ФИО2, с учетом уточненных исковых требований в котором просит взыскать недоимку по налогам и пени в размере 55926,56 рублей, в том числе: по транспортному налогу: за период 2015 год 34358 рублей, пени по транспортном налогу 19 118 рублей 21 копейка, в том числе за 2014 год в размере 5177 рублей 50 копеек, за 2015 год 8512 рублей 42 копейки, за 2016 год в размере 3998 рублей 13 копеек, за 2017 год в размере 1430 рублей 16 копеек; земельный налог за налоговый период 2015 год в размере 1156 рублей, пени в размере 7 рублей 71 копейка, пени по земельному налогу в размере 477 рублей 59 копеек, в том числе за 2014 год в размере 19,07 копеек, за 2015 год в размере 293 рубля 48 копеек, за 2016 год в размере 165 рублей 04 копейки; Пени по налогу на имущество физических лиц в размере 810,05 руб., в том числе за период 2014 года в размере 125,85 рублей, за 2015 год в размере 684 рублей 20 копеек.

Требования основаны на том, что административный ответчик являлся налогоплательщиком указанных налогов, в связи с наличием объектов налогообложения, что подтверждается сведениями, полученными налоговым органом согласно п. 4 ст. 85 НК РФ в связи с чем, у него возникла обязанность уплаты в рассматриваемом налоговом периоде налога. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок. Указанное налоговое уведомление получено ответчиком в соответствии с положениями п. 4 ст. 31 НК РФи п. 4 ст. 52 НК РФ. Однако, в установленный срок ответчик не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФначисленыпениза каждый календарный день просрочки исполнения обязанности. Также в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога, данное требование об уплате налога получено ответчиком в соответствии с положениями п. 4 ст. 31 НК РФи п. 6 ст. 69 НК РФ. Требование об уплате налога ответчик не исполнил, в связи с чем,взысканиеналога, а такжепеней, начисленных за каждый календарный день просрочки, производится налоговым органом в судебном порядке согласно п. 1 ст.48 НК РФ.

Представитель административного истца в судебном заседании уточненные исковые требования поддержал, просил удовлетворить, пояснив суду, что за 2015 год сумма недоимки составляет 39156 рублей, а также пени в сумме 8512 рублей. Пени 261,04 руб. рассчитаны за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени 9940, 42 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Пени за 2014 год начислены в размере 5177,50 рублей за транспортное средство FORDEXPLORERLTD, г/н № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. За 2016 год - налог 34358 рублей- за 2 транспортным средства, взыскан решением суда от 20 октября 2020 по делу № 2а-2166/20, этим же решением взысканы пени 161,19 руб. за период с 14.03.2018 по 01.04.2018 г. в настоящее время предъявлены пени за 2016 г. в размере 3998,13 руб., рассчитанные с 02.04.2018 по 10.07.2019 г. За 2017 год налог 34358,00 руб. оплачен 28.10.2020 г., пени в размере 493,32 руб. оплачены. Пени были рассчитаны с 04.12.2018 по 28.01.2019. Просит взыскать пени в размере 1439,42 руб., рассчитанные с 29.01.2019 по 10.07.2019 г. Земельный налог за период 2015 года в размере 1156,00 руб. и пени в размере 7,71 руб. Также пояснил, что подтвердит наличие задолженности по земельному налогу за 2014 год, а равно как и по налогу на имущество физических лиц за 2014 год и как следствие обосновать законность начисления пени за данные налоговые периоды - не представляется возможным.

В судебном заседании ответчик ФИО2 исковые требования не признал, поскольку пени начислялись в общей совокупности. В уведомлении было указано три транспортных средства, и они должны быть пересчитаны на момент взыскания.

Суд, выслушав стороны, проверив материалы дела, считает, что требования частично обоснованны и подлежат частичному удовлетворению.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч. 1 статьи 397 ГК РФ, земельныйналогподлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Согласно статье 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с главой 28 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются физические лица - собственники транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ч. 1 ст. 359 НК РФ).

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст. 401 НК РФобъектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образованияимущество, в том числе жилой дом.

Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налогоплательщикаминалоговнаимуществофизических лиц признаются физические лица – собственникиимущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона).

Положениями п. 1 ст. 3 указанного закона определено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п. 10 вышеуказанного закона – лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направленияналогового уведомления.

Согласно ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно, представленным данным, ФИО2 являлся собственником: транспортных средств: марки FORDEXPLORERLTD, г/н №, марки SUBARU LEGACY SUPERSTATIO, г/н №, марки ФОРДFocusMax, г/н№, а также земельного участка с кадастровым номером № садового дома с кадастровым номером №, жилое строение без права регистрации проживания, расположенное на садовом земельном участке с кадастровым номером №, жилой дом с кадастровым номером №, имущество с кадастровым номером №, жилой дом с кадастровым номером №

ФИО2 были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№,от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. Сведений об уплате налога в налоговую инспекцию в установленные сроком не поступили.

На основании статей 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога №, № об уплате налога на имущество физических лиц 810,05 рублей (за период 2014г. – 125,85 рублей, за 2015г. – 684,20 рублей), пени по земельному налогу в размере 477,59 рублей (за период 2014г. – 19,07 рублей, за 2015г. – 293,48 рублей, за период 2016г. – 165,04 рублей), пени по транспортному налогу в размере 26146,11 рублей (за период 2017г. – 1439,42 рублей, за 2016г. – 3998,13 рублей, за 2015г. – 9940,42 рублей, за 2014г. – 10767,67 рублей).

Требование об уплате обязательных налоговых платежей налогоплательщиком не исполнено.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 288 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Административным истцом в ходе судебного обоснована законность взыскания с ответчика задолженности по транспортному налогу за период 2015 год, пени по транспортном налогу, в том числе за 2014 год в размере 5177 рублей 50 копеек, за 2015 год 8512 рублей 42 копейки, за 2016 год в размере 3998 рублей 13 копеек, за 2017 год в размере 1430 рублей 16 копеек; а также обоснованность взыскания земельного налога за налоговый период 2015 год в размере 1156 рублей, пени в размере 7 рублей 71 копейка, пени по земельному налогу в размере 458 рублей 52 копейки, в том числе за 2015 год в размере 293 рубля 48 копеек, за 2016 год в размере 165 рублей 04 копейки; пени по налогу на имущество физических лиц за период 2015 год в размере 684 рублей 20 копеек - указаны основания для взыскания пени.

Доказательств своевременной уплаты указанных налогов и пени налогоплательщиком в указанном размере в суд не представлено.

Правильность исчисления налоговым органом сумм недоимки по налогам ответчиком в суде не оспорена в установленном законом порядке.

Согласностатье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ч. 3ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

12.04.2017 года мировым судьей судебного участка № 156 Ставропольского судебного района Самарской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 недоимки, который определением и.о. мирового судьи судебного участка № 156 Ставропольского судебного района Самарской области мирового судьи судебного участка № 157 Ставропольского судебного района Самарской области от 02.07.2020 года был отменен.

07.02.2020 года мировым судьей судебного участка № 156 Ставропольского судебного района Самарской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 недоимки по транспортному налогу в размере 26848,36 рублей, пени на сумму недоимки по земельному налогу в размере 569,10 рублей, пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 1121,38 рублей, который определением мирового судьи судебного участка № 156 Ставропольского судебного района Самарской области от 22.07.2020 года был отменен.

Административный иск подан в суд в пределах установленных законом сроков.

Сведений о том, что транспортный налог, земельный налог с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений оплачен ответчиком, суду представлено не было, что также не оспаривается стороной ответчика.

В ходе судебного разбирательства административным истцом произведен перерасчет и уточнение пени за 2014 год, которые начислены в размере 5177,50 рублей за транспортное средство FORDEXPLORERLTD, г/н № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Судом установлено, что за 2016 год - начислен налог в размере 34358,00 рублей по 2 транспортным средствам, который взыскан решением суда от 20 октября 2020 года, а также взысканы пени 161,19 руб. за период с 14.03.2018г. по 01.04.2018г. В связи с чем, взысканию подлежат пени за 2016г. в размере 3998,13 руб., рассчитанные с 02.04.2018г. по 10.07.2019г.

Как следует из расчета КРСБ за 2017 год налог в размере 34358 руб. оплачен 28.10.2020г., а также пени рассчитанные за период с 04.12.2018г. по 28.01.2019г. в размере 493,32 руб. Однако за период с 29.01.2019 по 10.07.2019 г. пени в размере 1439,42 руб. административным ответчиком не оплачены.

Кроме того, административным ответчиком не оплачен земельный налог за период 2015 года в размере 1156,00 руб. и пени в размере 7,71 руб.

Пени по земельному налогу в размере 477,59 руб., за 2015 г. в размере 293,48 руб., за 2016 г. в размере 165,04 руб. При этом пени 7,71 руб. рассчитаны за период с 02.12.2016 г. по 21.12.2016 г., пени 293,78 руб. рассчитаны с 22.12.2016 г. по 10.07.2019 г. Пени в размере 165,04 руб. рассчитаны с 19.12.2017 г. по 10.07.2019 г., 684,20 руб. за период 06.03.2018 г. по 16.06.2019 г.

Однако представителем административного истца в судебном заседании не предоставлены обоснованные доводы по земельному налогу и налогу на имущество за период 2014 года, не представлены сведения об их не оплате, не указан период начисления пени в связи с чем суд не находит оснований для взыскания пени по земельному налогу за период 2014 г. в размере 19,07 руб. и по налогу на имущество за период 2014г. в размере 125,85 руб.

Согласно представленной суду выписки, проверив расчет задолженности, суд соглашается с указанным расчетом, поскольку сумма недоимки по транспортному налогу, в части начислений за автомобиль марки ФОРДFocusMax, г/н№, подлежит снижению и перерасчету в связи с его продажей ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается карточкой учета транспортного средства и отображено в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ. За период 2015г., 2016г. перерасчет налоговым органом не производился, поскольку истек трехлетний срок для предъявления ко взысканию и как следствие налог и пени на указанное транспортное средство начислению не подлежат.

С учетом данных обстоятельств, в остальной части суд признает расчет верным по транспортному налогу за период 2015 год 34358 рублей, пени по транспортном налогу 19 118 рублей 21 копейка, в том числе за 2014 год в размере 5177 рублей 50 копеек, за 2015 год 8512 рублей 42 копейки, за 2016 год в размере 3998 рублей 13 копеек, за 2017 год в размере 1430 рублей 16 копеек; земельный налог за налоговый период 2015 год в размере 1156 рублей, пени в размере 7 рублей 71 копейка, пени по земельному налогу в размере 458 рублей 52 копейки, в том числе за 2015 год в размере 293 рубля 48 копеек, за 2016 год в размере 165 рублей 04 копейки; пени по налогу на имущество физических лиц за период 2015 год в размере 684 рублей 20 копеек.

С учетом изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию вышеуказанная сумма недоимки по налогам и пени.

В соответствии со ст.111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч.3 ст.109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Учитывая, что исковые требования удовлетворены в полном объеме, а в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 333.36 Налогового Кодекса РФ налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного искового заявления, судебные расходы в виде подлежащей уплате государственной пошлины в размере1515 рублей 65 копеек подлежат взысканию с ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, ИНН № в доход государства в лице Межрайонной ИФНС России № 15 по Самарской области недоимку: в том числе по транспортному налогу за период 2015 год 34358 рублей, пени по транспортном налогу 19 118 рублей 21 копейка, в том числе за 2014 год в размере 5177 рублей 50 копеек, за 2015 год 8512 рублей 42 копейки, за 2016 год в размере 3998 рублей 13 копеек, за 2017 год в размере 1430 рублей 16 копеек;

Земельный налог за налоговый период 2015 год в размере 1156 рублей, пени в размере 7 рублей 71 копейка, пени по земельному налогу в размере 458 рублей 52 копейки, в том числе за 2015 год в размере 293 рубля 48 копеек, за 2016 год в размере 165 рублей 04 копейки;

Пени по налогу на имущество физических лиц за период 2015 год в размере 684 рублей 20 копеек.

В удовлетворении остальной части исковых требований – отказать.

Взыскать с ФИО2 в доход государства государственную пошлину в сумме 1515 рублей 65 копеек.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Ставропольский районный суд.

Судья подпись Н.В. Лазарева

Мотивированное решение изготовлено 24.12.2020 года

Копия верна.

Судья Н.В. Лазарева