Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, штрафа за налоговое правонарушение, судебных расходов,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец – Межрайонная ИФНС России № 21 по Пермскому краю обратился в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, штрафа за налоговое правонарушение, судебных расходов.

В обоснование иска указав, что ФИО1 с (дата) по (дата). была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. (дата)ФИО1 в инспекцию представлена налоговая декларация УСН за (дата), (дата) представлена уточненная декларация, согласно которой общая сумма налога, подлежащего уплате составляет 5 875 рублей, в том числе:

- по сроку уплаты не позднее (дата) в размере 489 рублей (остаток – 485,72 рублей);

- по сроку уплаты не позднее (дата) в размере 489 рублей;

- по сроку уплаты не позднее (дата) в размере 489 рублей.

Налогоплательщиком (дата) представлена налоговая декларация по УСН за (дата), согласно которой сумма налога, подлежащая уплате, составила 34 301 рублей, по сроку уплаты до (дата).

Обязанность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в связи с применением УСН за (дата) административным ответчиком не исполнена в установленный срок.

В связи, с чем были начислены пени в размере 6,06 рублей, за период с (дата) по (дата) на недоимку по УСН за (дата); пени в размере 3,87 рублей, за период с (дата) по (дата) на недоимку по УСН за (дата) пени в размере 1,63, за период с (дата) по (дата) на недоимку по УСН за (дата); пени в размере 114,34 рублей, за период с (дата) по (дата) на недоимку по УСН за (дата).

В связи с образовавшейся задолженностью налоговым органом направлено требование №... по состоянию на (дата)

Кроме того, налогоплательщик в нарушение законодательства о налогах и сборах своевременно не уплатил штраф по налогу на доходы физических лиц в размере 500 рублей.

На основании представленной (дата). налоговой декларации по НДФЛ за (дата) была проведена камеральная проверка, по ее результатам был составлен акт (дата)№..., вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от (дата)№....

С учетом смягчающих ответственность обстоятельств, сумма штрафа за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) за (дата) составила 500 рублей.

В адрес ФИО1 было направлено требование №... от (дата). с предложением добровольно уплатить исчисленные суммы задолженности (штрафа). До настоящего времени задолженность не уплачена.

Также налогоплательщиком в нарушение законодательства о налогах и сборах своевременно не оплачен штраф по налогу на доходы физических лиц в размере 500 рублей.

На основании представленной (дата). налоговой декларации по НДФЛ за (дата). была проведена камеральная проверка, по ее результатам был составлен акт (дата). №..., вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от (дата)№....

Направленные требования должником не исполнены. Мировым судьей судебного участка № 3 Орджоникидзевского судебного района г. Перми на основании заявления инспекции (дата) вынесен судебный приказ №... о взыскании задолженности с ответчика. (дата) мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от (дата) на основании заявления ответчика. Просит взыскать с ответчика:

- недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за расчетный период (дата). в сумме 1 463,72 рублей;

- недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за расчетный период (дата) в сумме 34 301 рублей;

- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за расчетный период (дата). в сумме 11,56 рублей;

- штраф за налоговое правонарушение в сумме 700 рублей,

- судебные расходы в размере 74,40 рублей.

Представитель административного истца – ФИО2 в судебное заседание не явилась, извещена о дате и времени судебного заседания надлежащим образом.

Административный ответчик - ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, обозрев материалы дела №..., суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (дата) (л.д.12,13).

Согласно п.п. 4 п.1 ст. 23 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах сборах.

В соответствии с п.2 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ установлено, что налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для налоговой декларации.

ФИО1, как плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбывших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, (дата). в инспекцию представлена налоговая декларация УСН за (дата), (дата). представлена уточненная декларация, согласно которой общая сумма налога, подлежащего уплате составляет - 5 875 рублей, в том числе:

- по сроку уплаты не позднее (дата). в размере 489 рублей (остаток – 485,72 рублей);

- по сроку уплаты не позднее (дата). в размере 489 рублей;

- по сроку уплаты не позднее (дата). в размере 489 рублей.

(дата). налогоплательщиком ФИО1 представлена налоговая декларация по УСН за (дата)., согласно которой сумма налога, подлежащая уплате, составила 34 301 рублей, по сроку уплаты до (дата) (л.д.23-36).

В силу положений ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Обязанность по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в связи с применением УСН за (дата). административным ответчиком не исполнена в установленный срок.

В связи, с чем были начислены пени в размере 6,06 рублей, за период с (дата) по (дата) на недоимку по УСН за (дата).; пени в размере 3,87 рублей, за период с (дата) по (дата) на недоимку по УСН за (дата).; пени в размере 1,63, за период с (дата) по (дата) на недоимку по УСН за (дата).; пени в размере 114,34 рублей, за период с (дата) по (дата) на недоимку по УСН за (дата) (л.д.9).

На основании представленной (дата) налоговой декларации по НДФЛ за (дата) была проведена камеральная проверка, по ее результатам был составлен акт (дата)№....

Решением от (дата). №...ФИО1 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения. С учетом смягчающих ответственность обстоятельств, сумма штрафа за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) за (дата). составила 500 рублей (л.д.40-42).

На основании представленной (дата). налоговой декларации по НДФЛ за (дата) была проведена камеральная проверка, по ее результатам был составлен акт (дата)№....

Решением от (дата). №...ФИО1 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения. С учетом смягчающих ответственность обстоятельств, сумма штрафа за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) за (дата) составила 500 рублей (остаток 200 рублей) (л.д.37-39).

В связи с образовавшейся задолженностью Инспекцией в адрес ФИО1 направлены требования:

- №... по состоянию на (дата)., со сроком добровольного погашения до (дата). (л.д.19);

- №... от (дата). со сроком добровольного погашения до (дата). (л.д.17);

- №... от (дата). со сроком добровольного погашения до (дата). (л.д.15).

Требования должником в установленные сроки не исполнены.

В соответствие с положениями ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка № 3 Орджоникидзевского судебного района г. Перми на основании заявления инспекции (дата) вынесен судебный приказ №... о взыскании задолженности с ФИО1

(дата). мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от (дата) на основании заявления ответчика (л.д.8).

Административное исковое заявление подано в суд в установленный срок почтовым отправлением (дата)., зарегистрировано (дата) (л.д.4-7)

Учитывая, что налоговым органом порядок и сроки направления требований, сроки обращения в суд не нарушены, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца в полном объеме.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии со ст. 106 КАС РФ к издержкам, связанным с рассмотрением административного дела, относятся почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами.

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Представителем административного истца представлен реестр внутренних почтовых отправлений, из которого следует, что в адрес ФИО1 заказным письмом было направлено исковое заявление от (дата)., стоимость отправки составила 74,40 рублей (л.д.45).

Учитывая изложенное, суд полагает, что заявленные требования административного истца о взыскании судебных издержек с административного ответчика в размере 74,40 рублей подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет Пермского городского округа в сумме 1 297,72 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 -179 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, штрафа за налоговое правонарушение, судебных расходов, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, уроженки , проживающей по адресу: :

- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за расчетный период (дата) в сумме 11,56 рублей;

- штраф за налоговое правонарушение в сумме 700 рублей,

- судебные расходы в размере 74,40 рублей.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, уроженки , проживающей по адресу: в доход бюджета Пермского городского округа государственную пошлину в размере 1 297,72 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Орджоникидзевский районный суд г. Перми в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме ((дата)).

Судья Е.Е. Макашина