Гражданский кодекс часть 1

материалы административного дела по административному иску заявлению ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по страховым взносам, пени за несвоевременную уплату налогов и взносов,

У С Т А Н О В И Л:

административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Центральному административному округу г. Омска к,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска обратилась в суд с административными исковыми требованиями к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2019 год, пени за несвоевременную уплату налога, задолженности по страховым взносам, пени. Мотивируя обращение, административный истец указал, что в 2019 году ответчик являлся собственником транспортного средства. В адрес ФИО1 направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 4650 руб. В установленный законом срок обязанность по уплате налога ФИО1 не исполнена. Налоговый орган направил в адрес ФИО1 требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ№ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2019 год в размере 4650 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога в размере 4,61 рублей. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В адрес ФИО1 направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на дату прекращения предпринимательский деятельности в размере 913,01 руб., пени в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов в размере 37,63 руб., сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Требования налогового органа в установленный срок налогоплательщиком не исполнены. ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска обратился к мировому судье судебного участка № в Куйбышевском судебном районе в с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2019 год, пени, страховым взносам на дату прекращения предпринимательской деятельности, пени в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен. Налоговый орган обратился в Куйбышевский районный суд г. Омска с настоящим исковым заявлением. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 4650 руб., пени в размере 4,61 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, на дату прекращения предпринимательской деятельности в размере 913,01 руб., пени в связи с несвоевременной уплатой страховых взносов в размере 37,63 руб. А всего 5605,25 руб.

По правилам ст. 292 КАС РФ, дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства. О месте и сроках рассмотрения дела, сроках предоставления возражений, встречных требований, стороны уведомлены надлежаще. Информация о сроках и месте рассмотрения дела размещена на официальном сайте Куйбышевского районного суда г. Омска в сети Интренет.

Представитель административного истца выразил согласие на рассмотрение дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик не выразил возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства, равно как не представил возражений относительно заявленных требований.

Исследовав представленные суду доказательства, обозрев материалы административного дела № мирового судьи судебного участка № в Куйбышевском судебном районе в по заявлению ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2019 год, страховым взносам на дату прекращения предпринимательской деятельности, пени, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в статье 57 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, в силу пункта 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчёт налоговой базы, а также срок уплаты налога, согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, пунктом 1 и 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1).

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судебным разбирательством установлено, что на имя ФИО1 в течение 2018 года было зарегистрировано транспортное средство автомобиль Хонда государственный регистрационный знак <***> и в соответствии со ст. 357 НК РФ она является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

ФИО1 зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» в налоговом органе.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 4650 руб. за автомобиль Хонда государственный регистрационный знак № в размере 4650 рублей. Указанное уведомление было получено ответчиком посредством личного кабинета ДД.ММ.ГГГГ. (д.д. 19).

В срок, установленный налоговым уведомлением, обязанность по уплате налогов ответчик не исполнил. Доказательств иного суду не представлено.

Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ответчика направлено налоговое требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому задолженность по транспортному налогу за 2019 год составляет 4650 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога составляют 4,61 рублей. Налоговое требование было направлено посредством «личного кабинета» налогоплательщика ФИО1, что соответствует п. 6 ст. 69 НК РФ. (л.д. 18, 25,-26).

Доказательств добровольного исполнения указанного налогового требования административным ответчиком не представлено.

Поскольку обязанность по уплате транспортного, налога на имущество физических лиц исполнена не была, у административного истца возникло право на начисление ответчику пени.

Проверив представленный расчет, суд соглашается с ним, доказательств опровергающих расчет задолженности по пени суду не представлено, возражений не заявлено. Доказательств своевременности уплаты транспортного налога ответчиком не представлено.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

С ДД.ММ.ГГГГ вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся, в том числе индивидуальные предприниматели.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются, в том числе индивидуальные предприниматели.

Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в Пенсионный фонд Российской Федерации, учитываются на его индивидуальном лицевом счете по нормативам, предусмотренным настоящим Федеральным законом и Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не установлено настоящим Федеральным законом (ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

В соответствии с ч. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ регистрация и снятие с регистрационного учета страхователей осуществляются в территориальных органах страховщика работодателей - организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня представления в территориальные органы страховщика федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведений, содержащихся соответственно в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых в порядке, определяемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Статья 14 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" возлагает на страхователя обязанность своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

В соответствии с положениями ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 прекратила предпринимательскую деятельность.

В силу ч. 3.1 ст. 55 НК РФ, если в соответствии с частью второй настоящего Кодекса налоговым периодом по соответствующему налогу признается квартал, даты начала и завершения налогового периода определяются с учетом положений, установленных настоящим пунктом и пунктом 3.2 настоящей статьи.

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя последним налоговым периодом для такого индивидуального предпринимателя является период времени с начала квартала, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, до дня государственной регистрации утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с ч. 3.2 ст. 55 НК РФ при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя последним налоговым периодом для такого индивидуального предпринимателя является период времени с начала квартала, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, до дня государственной регистрации прекращения организации в результате утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Как указано в ч. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя.., уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя,….

Таким образом, в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 надлежало оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 913,01 руб.

Частью 1 статьи 70 НК РФ (в редакции, действующей на момент оплаты соответствующего вида страховых взносов) предусмотрено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 4 НК РФ, абз. 4 п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов увеличиваются на 6 месяцев.

В связи с неисполнением установленной законом обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии, на дату прекращения предпринимательской деятельности ФИО1 налоговым органом было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии на дату прекращения предпринимательской деятельности в сумме 913,01 руб. и пени в размере 37,63 руб. сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 23-24). Налоговое требование было получено посредством «личного кабинета налогоплательщика» ДД.ММ.ГГГГ. Требования налогового органа в установленный срок налогоплательщиком не исполнены.

Судом расчет задолженности по страховым взносам на дату прекращения предпринимательской деятельнсоти, основанный на действующем законодательстве, проверен, не вызывает сомнений. Доказательств опровергающих расчет истца стороной ответчика не представлено.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Как указано выше, срок исполнения требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ; требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек ДД.ММ.ГГГГ. Требования ФИО1 не исполнены.

Согласно ст. 115 НК РФ налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 настоящего Кодекса.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска обратился к мировому судье судебного участка № в Куйбышевском судебном районе в с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2019 год, пени, страховым взносам, пени. Судебный приказ был выдан ДД.ММ.ГГГГ. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Судом установлено, что с настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ. Срок обращения в суд с заявленными требованиями соблюден.

С учетом изложенного, административное исковое заявление Инспекции ФНС России № 2 по ЦАО г. Омска к ФИО1 подлежит удовлетворению в полном объеме.

С ФИО1 следует взыскать транспортный налог за 2019 год в размере 4650 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога в размере 4,61 рублей; задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии на момент прекращения предпринимательской деятельности в сумме 913,01 руб. и пени 37,63 руб. А всего 5605,25 руб.

В силу ст. 111 КАС РФ с ответчика ФИО1 в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФС России № 2 по ЦАО г. Омска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, зарегистрированной по адресу: ), в пользу инспекции федеральной налоговой службы № 2 по Центральному административному округу г. Омска задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 4650 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога в размере 4,61 рублей;

задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии период прекращения предпринимательской деятельности в размере 913,01 руб. и пени 37,63 руб.

а так же в доход бюджета города Омска государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Куйбышевский районный суд г. Омска.

Судья подпись М. Л. Жидкова

Копия верна. Решение вступило в законную силу _______________________.

УИД 55RS0002-01-2021-004131-79

Подлинный документ подшит в деле № 2а-2827/2021 Куйбышевского районного суда г. Омска

Судья ___________________ М.Л. Жидкова Секретарь _________________