ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
10 июня 2016 года
Бутурлинский районный суд Нижегородской области в составе:
председательствующего судьи Зиминой Е.Е.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-284\2016 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 12 по Нижегородской области к Дорофееву Владимиру Валерьевичу о взыскании обязательных платежей и санкций,
у с т а н о в и л :
29.04.2016 г. в Бутурлинский районный суд поступило административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 12 по Нижегородской области к Дорофееву Владимиру Валерьевичу о взыскании задолженности в сумме 16 238 руб. 58 коп. и пени 470 руб. 43 коп., в том числе:
- транспортный налог в сумме -14 851 руб. 00 коп., пени в сумме 458 руб. 90 коп.;
- налог на имущество 124 руб. 00 коп., пени 11 руб. 53 коп.;
- земельный налог в сумме 1263 руб. 58 коп.
Исковые требования обоснованы тем, что административный ответчик в соответствии со ст. 357 НК РФ является налогоплательщиком транспортного налога, на которого в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства признаваемые объектом налогообложения.
По данным органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, Дорофееву В.В. принадлежит:
В соответствии со ст. 6 Закона «О транспортном налоге» № 71-З от 28.11.2002 г. «на территории Нижегородской области устанавливаются налоговые ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства».
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 31,50 руб.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 36,00 руб.;
-свыше 200л.с. до 250 л.с. включительно-58,50 руб.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) - 25,00 руб.
На основании изложенного за транспортные средства, Межрайонная ИФНС России № 12 по Нижегородской области, начислила транспортный налог.
Расчёт налога за 2014 г. начислено 14 851,00 руб., в том числе:
- за МАЗДА626EXCLUSIVE, государственный регистрационный знак Е830РВ152, по сроку 01.10.2015 г. (за 2014 г.) в сумме 3641,00 руб. = 115,60 л.с. (налоговая база) * 31,50 руб. (налоговая ставка);
- За ЗИЛ5301БО, государственный регистрационный знак К879СТ152 по сроку 01.10.2015 г. (за 2014 г.) в сумме 972,00руб. = 108,00 л.с. (налоговая база) * 36,00 руб. (налоговая ставка);
- за ЗИЛ133ГЯ, государственный регистрационный знак М677СН152 по сроку 01.10.2015 г. (за 2014 г.) в сумме 10238,00руб. = 210,00 л.с. (налоговая база) * 58,50 руб. (налоговая ставка). Налоговое уведомление № 758818 от 29.03.2015 г. выслано по последнему известному адресу места жительства
Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты налога в указанный срок, начисляется пеня в размере, предусмотренной ст. 75 НК РФ. Начисление пеней производится на общую сумму задолженности налогоплательщика по транспортному налогу.
В связи с не уплатой транспортного налога по сроку уплаты 01.10.2015 г. (за 2014 г.) было выставлено требование: № 15041 от 09.10.2015 г. об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по транспортному налогу на сумму 14581,00 руб. - транспортный налог, 458,90 руб. - пени по транспортному налогу за период с 02.10.2015 г. по 08.10.2015 г. отправлено по последнему известному адресу места жительства, по почте (список рассылки) (расчёт пеней прилагается).
Дорофеев В.В. в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, на которого в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано недвижимое имущество.
По данным органов, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет имеет в собственности:
В соответствии с Решением Поселкового совета рабочего поселка Бутурлино Бутурлинского района, при суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения до 300,00 тыс. руб., установлена ставка-0,05%.
В соответствии с вышеизложенным Межрайонная ИФНС России № 12 по Нижегородской области на основании сведений начислила за 2014 г. налог на имущество физическихлиц:
- За ЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (КВАРТИРА) -124,00 руб. (248061 руб. (налоговая база)*0,05% (налоговая ставка)*12/12 (кол-во месяцев в собственности) и отправила налоговое уведомление № 758818 от 29.03.2015 г. по почте по последнему известному адресу места жительства.
В связи с неуплатой налога в указанный срок, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ, начисление пеней производится на общую сумму задолженности налогоплательщика по налогу.
В связи с неуплатой налога на имущество по сроку уплаты 01.10.2015 г. (за 2014 г.) было выставлено требование:
№ 15041 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 09.10.2015 г. в сумме: 124,00 руб. - налог на имущество, 11,53 руб.- пени по налогу на имущество за период с 02.10.2015 г. по 08.10.2015 г. с отправкой по почте по последнему известному адресу места жительства (список рассылки).
Дорофеев В.В. является в соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиком земельного налога.
В соответствии с Решения Поселкового совета рабочего поселка Бутурлино Бутурлинского района в отношении земельных участков, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения установлена ставка налога 0,3%.
Дорофеев В.В. является собственником земельного участка:
В соответствии с вышеизложенным Межрайонная ИФНС России № 12 по Нижегородской области на основании сведений начислила налог за 2014 г.:
- За земельный участок с кадастровым номером 52:44:0000000:154 по сроку уплаты 01.10.2015 г. (за 2014 г.) в сумме 603,00 руб. = 34179797 руб. (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка)*12/12 (кол-во месяцев в собственности).
Кроме того был проведен перерасчет налога за 2012,2013г.г. (в связи с уточнением кадастровой стоимости земельного участка) по налоговому уведомлению № 1028953,517308.
Расчёт налога за 2012г.-603,18 руб. в т.ч.:
-за земельный участок кадастровый номер 52:44:0000000:154-603,18 руб. (34179797 руб. (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка)*12/12 (кол-во месяцев в собственности).
Расчёт налога за 2013г. -603,00руб. в том числе:
- за земельный участок кадастровый номер 52:44:0000000:154-603,00 руб. (34179797 руб. (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка)*12/12 (кол-во месяцев в собственности).
Налоговое уведомление № 758818 от 29.03.2015 г. по почте по последнему известному адресу места жительства.
Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В связи с неуплатой налога в указанный срок, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ, начисление пеней производится на общую сумму задолженности налогоплательщика по налогу.
В связи с неуплатой земельного налога по сроку уплаты 01.10.2015 г. (за 2014 г.) и доначисленного налога за 2012,2013г.г. было выставлено требование:
- № 15041 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 09.10.2015 г. в сумме: 1263,58 руб. - налог на землю, с отправкой по почте по последнему известному адресу места жительства (список рассылки).
На момент подачи административного искового заявления задолженность по транспортному налогу в размере 14851,00 руб., 470,43 руб.- пени по транспортному налогу; по налогу на имущество физических лиц - 124,00 руб., 11,53 руб. - пени по налогу на имущество физических лиц; по земельному налогу-1263,58 руб., Дорофеевым В.В. не уплачена.
При подготовке дела к судебному разбирательству от административного истца поступило заявление о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, административному ответчику было разъяснено, что дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, в десятидневный срок от административного ответчика возражений о рассмотрении дела в упрощенном производстве, не поступило, в связи с чем, 03.06.2016 г. судьей вынесено определение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства,- дата рассмотрения дела 10.06.2016 г.
До 10.06.2016 г. от административного ответчика возражений относительно рассмотрения дела в упрощенном порядке не поступило, возражений относительно административных требований так же не поступило.
Административное дело рассмотрено судом по правилам упрощенного (письменного) производства. Все условия для такового, соблюдены.
Суд, изучив административное исковое заявление, необходимые документы, приходит к следующему.
В соответствие с п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Указанный срок административным истцом соблюден
Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Налог на имущество физических лиц.
Статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
Пунктом 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что сумма налога исчисляется на основании и сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.
В пункте 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а так же ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
У Дорофеева В.В. в 2014 г. имелось недвижимое имущество:
1. ЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (КВАРТИРА): <адрес><адрес>, р.<адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровый номер 52:44:0040000:6088, кадастровая стоимость 248061,00 руб., дата регистрации 12.08.2008 г.
В соответствии с Решением Поселкового совета рабочего поселка Бутурлино Бутурлинского района, при суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения до 300,00 тыс. руб., установлена ставка-0,05%.
В соответствии с вышеизложенным Межрайонная ИФНС России № 12 по Нижегородской области на основании сведений начислила за 2014 г. налог на имущество физических лиц:
- За ЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ (КВАРТИРА) -124,00 руб. (248061 руб. (налоговая база)*0,05% (налоговая ставка)*12/12 (кол-во месяцев в собственности) и отправила налоговое уведомление № 758818 от 29.03.2015 г. по почте по последнему известному адресу места жительства.
В связи с неуплатой налога в указанный срок, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ, начисление пеней производится на общую сумму задолженности налогоплательщика по налогу. Размер пеней составляет 11 руб. 53 коп.
В связи с неуплатой налога на имущество по сроку уплаты 01.10.2015 г. (за 2014 г.) было выставлено требование:
№ 15041 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 09.10.2015 г. в сумме: 124,00 руб. - налог на имущество, 11,53 руб.- пени по налогу на имущество за период с 02.10.2015 г. по 08.10.2015 г. с отправкой по почте по последнему известному адресу места жительства (список рассылки).
Земельный налог.
Пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно пункта 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Дорофеев В.В. является собственником земельного участка по адресу: <адрес><адрес>, кадастровый номер земельного участка 52:44:0000000:154, кадастровая стоимость составляет 34179797,02 руб., дата регистрация прав (присвоение кадастрового номера)- 28.06.2010г., доля Дорофеева В.В. в праве собственности - 1/170.
Налоговая база согласно ст. 390 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.
За земельный участок с кадастровым номером 52:44:0000000:154 по сроку уплаты 01.10.2015 г. (за 2014 г.) был начислен налог в сумме 603,00 руб. = 34179797 руб. (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка)*12/12 (кол-во месяцев в собственности).
Налоговым органом был произведен перерасчет налога за 2012, 2013г.г. (в связи с уточнением кадастровой стоимости земельного участка) по налоговому уведомлению № 1028953,517308).
Расчёт налога за 2012г.- 603,18 руб. в т.ч.:
-за земельный участок кадастровый номер 52:44:0000000:154-603,18 руб. (34179797 руб. (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка)*12/12 (кол-во месяцев в собственности).
Расчёт налога за 2013г. -603,00руб. в том числе:
- за земельный участок кадастровый номер 52:44:0000000:154-603,00 руб. (34179797 руб. (налоговая база) * 0,3% (налоговая ставка)*12/12 (кол-во месяцев в собственности).
Налоговое уведомление № 758818 от 29.03.2015 г. направлялось по почте по последнему известному адресу места жительства.
Транспортный налог.
В силу ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Статья 357 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Административному ответчику Дорофееву В.В. в 2014 г. принадлежали следующие транспортные средства:
1. МАЗДА626EXCLUSIVE, государственный регистрационный знак Е830РВ152, дата регистрации 29.11.2011 г., мощность двигателя - 115,60 л.с.;
2. ЗИЛ5301БО, государственный регистрационный знак К879СТ152, дата регистрации 30.10.2013 г., мощность двигателя - 108,00 л.с.;
3. ЗИЛ133ГЯ, государственный регистрационный знак М677СН152, дата регистрации 04.03.2014 г., мощность двигателя - 210,00 л.с..
В соответствии со ст. 6 Закона «О транспортном налоге» № 71-З от 28.11.2002 г. - на территории Нижегородской области устанавливаются налоговые ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.:
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 31,50 руб.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 36,00 руб.;
-свыше 200л.с. до 250 л.с. включительно-58,50 руб.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) - 25,00 руб.»
На основании изложенного за транспортные средства, налоговым органом был начислен транспортный налог, расчет которого состоит в следующем:
- за транспортное средство МАЗДА626EXCLUSIVE, государственный регистрационный знак Е830РВ152, по сроку 01.10.2015 г. (за 2014 г.) в сумме 3641,00 руб. = 115,60 л.с. (налоговая база) * 31,50 руб. (налоговая ставка);
- За транспортное средство ЗИЛ5301БО, государственный регистрационный знак К879СТ152 по сроку 01.10.2015 г. (за 2014 г.) в сумме 972,00руб. = 108,00 л.с. (налоговая база) * 36,00 руб. (налоговая ставка);
- за транспортное средство ЗИЛ133ГЯ, государственный регистрационный знак М677СН152 по сроку 01.10.2015 г. (за 2014 г.) в сумме 10238,00руб. = 210,00 л.с. (налоговая база) * 58,50 руб. (налоговая ставка). Налоговое уведомление № 758818 от 29.03.2015 г. выслано по последнему известному адресу места жительства.
Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты налога в указанный срок, начисляется пеня в размере, предусмотренной ст. 75 НК РФ. Начисление пеней производится на общую сумму задолженности налогоплательщика по транспортному налогу.
В связи с неуплатой транспортного налога, на основании ст. 75 НК РФ были начислены пени в размере 459 руб. 90 коп.
В связи с не уплатой Дорофеевым В.В. транспортного налога по сроку уплаты 01.10.2015 г. (за 2014 г.) налоговым органом было выставлено требование № 15041 от 09.10.2015 г. об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по транспортному налогу на сумму 14581,00 руб. - транспортный налог, 458,90 руб. - пени по транспортному налогу за период с 02.10.2015 г. по 08.10.2015 г. отправлено по последнему известному адресу места жительства, по почте (список рассылки) (расчёт пеней прилагается).
Судом проверена правильность осуществленного расчета налога и пени и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы. Данных об уплате задолженности по налогам и пени, суду не представлено.
При таких обстоятельствах, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению, поскольку полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, проверены, срок обращения в суд не пропущен, основания для взыскания суммы задолженности и наложенных санкций, имеется.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Соответственно с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 668 руб. 36 коп.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,ч.2 ст.286, 290,293-294 КАС РФ,
р е ш и л :
Административный иск удовлетворить полностью.
Взыскать с Дорофеева Владимира Валерьевича (ИНН 520501461915, адрес постоянного места жительства: <адрес>, <адрес> р.<адрес>, <адрес>, <адрес>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 12 по Нижегородской области задолженность по налогам в сумме 16 238 руб. 58 коп., по пени - 470 руб. 43 коп., в том числе:
- транспортный налог в сумме -14 851 руб. 00 коп., пени 458 руб. 90 коп.;
- налог на имущество 124 руб. 00 коп., пени 11 руб. 53 коп;
- земельный налог 1 263 руб. 58 коп.
Взыскать с Дорофеева Владимира Валерьевича в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 668 руб. 36 коп.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Бутурлинский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья - Е.Е. Зимина