Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Пензе административное дело по административному иску ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1, действующей в интересах несовершеннолетнего ФИО3 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени за несвоевременную уплату налогов,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы обратилось в суд с настоящим административным исковым заявлением, указав, что согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО3 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровой стоимостью в 2011 году - 171907.00 руб., в 2013 году - 207388.00 руб. Площадь 33,20 кв.м., доля в праве- 1/3, дата регистрации права 02.08.2001. Должнику исчислен налог на имущество: за 2011 год в сумме 57.30 руб. (171907.00 руб. (кадастровая стоимость) х 0.1% (ставка) : 1/3 (доля),за 2013 год в сумме 69.00 руб. (207388.28 руб. (кадастровая стоимость) х 0.1% (ставка) : 1/3 (доля). В силу п.9 ст.5 Закона (в редакции ФЗ от 27.07.2010 № 229-ФЗ) уплата налога производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог, следовательно, налог за 2011 год подлежит уплате не позднее 01.11.2012, налог за 2013 год подлежит уплате 05.11.2014 (с учетом переноса выходных дней). Согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО3 имеет в собственности: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость в 2011, 2013 гг. - 25874502.00 руб., площадь 8729 кв.м., доля в праве - 19/25000, дата регистрации права 23.06.2001. Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Пунтом 2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории г. Пензы" установлены ставки земельного налога. На основании статей 391, 394, 396 Кодекса должнику исчислен земельный налог за 2011 год в сумме 58.99 руб., за 2013 год в сумме 59.00 руб. (25874502.00 руб. (кадастровая стоимость) х 0.3 % (ставка): 19/25000 (доля).

В соответствии с п.4 Решения Пензенской городской Думы "О введении земельного налога на территории г.Пензы" (в редакции от 24.09.2010 №) физические лица уплачивают земельный налог не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, следовательно, налог за 2011 год подлежит уплате не позднее 06.11.2012., за 2013 год налог подлежит уплате не позднее 05.11.2014. ФИО1, как законный представитель несовершеннолетнего ФИО3 не исполнила обязанность по своевременной уплате земельного налога, в связи с чем, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены пени по налогу на имущество в сумме 39.36 руб., по земельному налогу в сумме 12.12 руб. (подробные расчеты пени прилагаются к каждому требованию). Налоговым органом в отношении ФИО3 выставлены требования об уплате налога, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени № от 11.01.2013 с предложением уплатить имеющуюся задолженность в срок до 01.02.2013, № от 25.02.2015 с предложением уплатить имеющуюся задолженность в срок до 03.04.2015. В связи с тем, что в установленный в требовании об уплате налога и пени срок, ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога и пени в бюджет, налоговым органом было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности. 18.11.2016г. МССУ № 4 Октябрьского района г. Пензы был выдан судебный приказ № 2а-1860/2016, который отменен 30.05.2017 г. До настоящего времени задолженность по земельному налогу, налогу на имущество и пени не погашена. В результате чего административным ответчиком нарушены п.1 ст.23, п.1 ст. 45 НК РФ.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 31, 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ просит взыскать с законного представителя ФИО1 несовершеннолетнего ФИО3 налог на имущество за 2011 2013 года в сумме 126, 30 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество в сумме 39,36 руб., земельный налог за 2011, 2013 годы в сумме 98, 51 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 12, 12 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представлено заявление с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, действующая в интересах несовершеннолетнего ФИО3 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки не уведомила.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО3 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: - Квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровой стоимостью в 2011 году - 171907.00 руб., в 2013 году - 207388.00 руб. Площадь 33,20 кв.м., доля в праве- 1/3, дата регистрации права 02.08.2001.Согласно ст.1 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. На основании п.1 ст.3 вышеуказанного Закона должнику исчислен налог на имущество: за 2011 год в сумме 57.30 руб. (171907.00 руб. (кадастровая стоимость) х 0.1% (ставка) : 1/3 (доля), за 2013 год в сумме 69.00 руб. (207388.28 руб. (кадастровая стоимость) х 0.1% (ставка) : 1/3 (доля).В силу п.9 ст.5 Закона (в редакции ФЗ от 27.07.2010 № 229-ФЗ) уплата налога производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог, следовательно, налог за 2011 год подлежит уплате не позднее 01.11.2012, налог за 2013 год подлежит уплате 05.11.2014 (с учетом переноса выходных дней).Согласно п.1 ст.388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В судебном заседании установлено, что согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО3 имеет в собственности: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость в 2011, 2013 гг. - 25874502.00 руб., площадь 8729 кв.м., доля в праве - 19/25000, дата регистрации права 23.06.2001.Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории г. Пензы" установлены ставки земельного налога. На основании статей 391, 394, 396 Кодекса должнику исчислен земельный налог за 2011 год в сумме 58.99 руб., за 2013 год в сумме 59.00 руб. (25874502.00 руб. (кадастровая стоимость) х 0.3 % (ставка): 19/25000 (доля).В соответствии с п.4 Решения Пензенской городской Думы "О введении земельного налога на территории г.Пензы" (в редакции от 24.09.2010 №) физические лица уплачивают земельный налог не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, следовательно, налог за 2011 год подлежит уплате не позднее 06.11.2012., за 2013 год налог подлежит уплате не позднее 05.11.2014.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, как законный представитель несовершеннолетнего ФИО3 не исполнила обязанность по своевременной уплате земельного налога, в связи с чем, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены пени по налогу на имущество в сумме 39.36 руб., по земельному налогу в сумме 12.12 руб.

Согласно п. 1 ст.45 Кодекса неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.1 ст.69 Кодекса требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Налоговым органом в отношении ФИО3 выставлены требования об уплате налога, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени № от 11.01.2013 с предложением уплатить имеющуюся задолженность в срок до 01.02.2013, № от 25.02.2015 с предложением уплатить имеющуюся задолженность в срок до 03.04.2015.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании имеющейся задолженности. Заявление подается в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 1500 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз.З п.2 ст.48 НК РФ (в редакции от 29.11.2010г. № 324-ФЗ)

Согласно абз.З п.2 ст.48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В судебном заседании установлено, что налоговым органом было направлено заявление на выдачу судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности.

18.11.2016г. МССУ № 4 Октябрьского района г. Пензы был выдан судебный приказ № 2а-1860/2016, который отменен 30.05.2017.

В соответствии с п.3.ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах суд полагает, что ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы срок для подачи административного искового заявления не пропущен и иск предъявлен своевременно.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1, действующая в интересах несовершеннолетнего ФИО3 в установленный законом срок требование налогового органа об уплате налога и пени не исполнила, в связи с чем, подлежат удовлетворению исковые требования о взыскании с нее задолженности по налогу на имущество за 2011 2013 года в сумме 126, 30 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество в сумме 39,36 руб., земельный налог за 2011, 2013 годы в сумме 98, 51 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 12, 12 руб.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1, действующей в интересах несовершеннолетнего ФИО2 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени за несвоевременную уплату налогов, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, действующей в интересах несовершеннолетнего ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, налог на имущество за 2011 2013 года в сумме 126, 30 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество в сумме 39,36 руб., земельный налог за 2011, 2013 годы в сумме 98, 51 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 12, 12 руб.

Взыскать с ФИО1, действующей в интересах несовершеннолетнего ФИО3, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 27.11.2017 г.

Судья