Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело № 2а-294/2018 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР к Лайпановой Фатиме Казиевне о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР обратилась в суд с административным иском к административному ответчику Лайпановой Ф.К. о взыскании недоимки по налогам и пени.

В административном исковом заявлении административный истец указал, что Лайпанова Ф.К. состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Основанием для обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от 25.12.2017 года, вынесенное мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района КЧР, которым отменен судебный приказ от 25.09.2017 года №2а-1724/17 о взыскании с Лайпановой Ф.К. в пользу МИ ФНС РФ №1 по КЧР задолженности по налогам и пени за 2013-2015 годы в сумме 3 086 рублей 51 копейка. Лайпанова Ф.К. в указанный период являлась собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика – физического лица:

- автомобиль легковой марки <данные изъяты> с государственными регистрационными знаками №, ОКТМО 91615154, год выпуска 2002, мощностью 93.80 л.с., дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ,

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 900 кв.м., доля в праве 1, кадастровой стоимостью 19 449 рублей, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ,

- жилой дом по адресу: <адрес> ОКТМО 91615154, с кадастровым №, площадью 79,80 кв.м., кадастровой стоимостью 127 454 рубля, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ Лайпанова Ф.К. является плательщиком транспортного налога.

Срок уплаты транспортного налога за 2013 год Законом КЧР №46 от 27.11.2002 года (в ред. от 15.11.2012 года №82-РЗ) установлен не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 01.10.2014 года.

Срок уплаты транспортного налога за 2014 год Законом КЧР №46 от 27.11.2002 года (в ред. от 27.11.2013 года№69-РЗ) установлен не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 01.10.2015 года.

Срок уплаты транспортного налога за 2015 год Законом КЧР №46 от 27.11.2002 года (в ред. от 24.11.2014 года№68-РЗ) установлен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 01.12.2016 года.

МИ ФНС России по КЧР №1 произвело начисление по транспортному налогу за 2013 – 2015 годы (налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 67289027 от ДД.ММ.ГГГГ). Уведомления направлены в адрес административного ответчика почтой, заказным письмом. В установленные сроки Лайпанова Ф.К. задолженность по транспортному налогу и пени не погасила.

В соответствии со ст. 3 Земельного кодекса РФ, ст. 388 НК РФ Лайпанова Ф.К. является плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков – физических лиц, налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год.

Сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 396 НК РФ исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговые ставки установлены в следующих размерах:

0,3 % от кадастровой стоимости - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры, жилищно-коммунального комплекса;

Для земельного участка Лайпановой Ф.К. установлена налоговая ставка в размере 0,3%.

За 2013 год земельный налог должен быть уплачен не позднее 01 октября 2014 года.

За 2014 год земельный налог должен быть уплачен не позднее 01 октября 2015 года.

За 2015 год земельный налог должен быть уплачен не позднее 01 декабря 2015 года.

МИ ФНС России №1 по КЧР произвело начисление по земельному налогу за 2013-2015 годы (налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ).

Уведомления направлены в адрес административного ответчика почтой, заказным письмом. В связи с неуплатой земельного налога в установленные сроки, Лайпановой Ф.К. были выставлены требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности и начисленных пени по налогу. Требования об уплате налога были направлены Лайпановой Ф.К. заказной корреспонденцией, однако, оставлено ею без исполнения.

Между Управлением Росреестра и Федеральной налоговой службой заключено Соглашение от 03.09.2010 года №ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы». В соответствии с этим соглашением Росреестр бесплатно, в порядке информационного взаимодействия, представляет в налоговые органы сведения, внесенные в государственный кадастр, и сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Ч.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом

Налоговым периодом, согласно ст. 405 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно ч.1 ст. 407 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Ставка налога на имущество физических лиц определена в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и составляет для строений, помещений и сооружений, используемых в некоммерческих целях, до 300 000 рублей (включительно) 0,1%.

Срок уплаты налога установлен не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2014 год налог на имущество должен быть уплачен не позднее 01.10.2015 года.

За 2015 год налог на имущество должен быть уплачен не позднее 01.12.2016 года.

МИ ФНС произведено начисление по налогу на имущество за 2014-2015 годы (налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). Уведомления направлены по почте законной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденцию. В связи с неуплатой Лайпановой Ф.К. налога в установленные сроки, налоговым органом были выставлены требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ№, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности и начисленных пени по налогам. Требования об уплате налогов и пени были направлены по адресу регистрации Лайпановой Ф.К. заказной корреспонденцией, что подтверждается реестрами почтовой корреспонденции. Требования об уплате налогов и пени оставлены Лайпановой Ф.К. без исполнения.

В соответствии с п. 1 ст. 12 Федерального закона РФ от 28.12.2017 года №436-ФЗ «О внесении изменений в ч.1 и 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» 18.02.2018 года произведено списание недоимки по транспортному налогу в размере 3 408 рублей 47 копеек и сумма задолженности по пене в размере 1 791 рублей 95 копеек.

Сумма недоимки по транспортному налогу за 2014 и 2015 годы в размере 1 313 рублей 60 копеек, подлежащая уплате согласно требованию об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ№ в срок до 05.02.2016 года, требованию от ДД.ММ.ГГГГ№ в срок до 08.02.2017, списанию не подлежит. Сумма задолженности по пене, с учетом списания, составляет 212 рублей 45 копеек

18.02.2018 года произведено также списание недоимки по земельному налогу в размере 24 рубля и сумма задолженности по пене в размере 2 рубля 38 копеек.

На момент подачи административного искового заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с п. 3 ст. 44 НК РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными. Лайпановой Ф.К. уплата транспортного налога за период 2011-2018 гг. не производилась. 12.12.2017 года Лайпановой Ф.К. уплачен земельный налог в размере 118 рублей. 13.03.2018 уплачен земельный налог в размере 132 рублей 38 копеек и пени по налогу в размере 5 рублей 23 копейки. В бюджет не поступила сумма задолженности по отмененному судебному приказу № 2а-1724/2017 от 25.09.2017 по транспортному налогу в размере 1 313 рублей 60 копеек, пени по налогу в размере 212 рублей 45 копеек, налогу на имущество в размере 368 рублей и пени по налогу в размере 3 рубля 98 копеек и пени по земельному налогу в размере 3 рубля 21 копейка, а всего 1 901 рублей 24 копейки.

Административный истец просит суд взыскать с Лайпановой Ф.К. недоимки за 2014-2015 годы в размере 1 901 рубль 24 копейки, в том числе по транспортному налогу за 2014-2015гг. в размере 1 313 рублей 60 копеек, пени по транспортному налогу в размере 212 рублей 45 копеек; пени по земельному налогу в размере 3 рубля 21 копейка, по налогу на имущество за 2014-2015 гг. в размере 368 рублей, пени по налогу на имущество в размере 3 рубля 98 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, что в соответствии с п.2 ст.291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Административный истец просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя.

Административный ответчик о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил. Суд рассмотрел административное дело в соответствии с ч. 3 ст. 291 КАС РФ. Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

В соответствии со ст.3 КАС РФ основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

В силу ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимок, а также пени, процентов и штрафов за налоговые правонарушения.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней.

Согласно п. 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

В собственности Лайпанова Ф.К., согласно имеющихся сведений, имеет:

- жилой дом по адресу: <адрес>, ОКТМО 91615154, с кадастровым №, площадью 79,80 кв.м., кадастровой стоимостью 127 454 рубля, доля в праве 1, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового Кодекса РФ Лайпановой Ф.К. были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовыми квитанциями и реестрами об отправке. Ответчиком обязанность по уплате налогов на основании данных требований не выполнена.

В соответствии с п. 1 ст. 12 Федерального закона РФ от 28.12.2017 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в ч.1 и 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» 18.02.2018 года произведено списание недоимки по транспортному налогу в размере 3 408 рублей 47 копеек и сумма задолженности по пене в размере 1 791 рублей 95 копеек.

Сумма недоимки по транспортному налогу за 2014 и 2015 годы в размере 1 313 рублей 60 копеек, подлежащая уплате согласно требованию об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ№ в срок до ДД.ММ.ГГГГ, требованию от ДД.ММ.ГГГГ№ в срок до 08.02.2017, списанию не подлежит.

При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

Руководствуясь статьями 286-294 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР к Лайпановой Фатиме Казиевне о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с Лайпановой Фатимы Казиевны в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по КЧР задолженность по налогам и пени в размере 1 901 (одна тысяча девятьсот один) рубль 24 копейки, в том числе:

- по транспортному налогу по ОКТМО 91615154 за 2014-2015 гг. в размере 1 313 (одна тысяча триста тринадцать) рублей 60 копеек,

- пени по транспортному налогу в размере 212 (двести двенадцать) рубля 45 копеек,

- пени по земельному налогу в размере 3 (три) рубля 21 копейка,

- по налогу на имущество за 2014-2015 гг. в размере 368 (триста шестьдесят восемь) рублей,

- пени по налогу на имущество в размере 3 (три) рубля 98 копеек.

Налог подлежит уплате получателю: Управление Федерального казначейства по КЧР (Межрайонная инспекция ФНС России №1 по КЧР), ИНН 0916000158, КПП 091501001, Банк получателя ГРКЦ НБ КЧР Банка России по г. Черкесск, БИК 049133001, р/с 40101810900000010001, ОКТМО 91635101.

Транспортный налог:

1 313 руб. 60 коп. КБК 18210604012021000110(налог) ОКТМО 91615154

212 руб. 45 коп. КБК 18210604012022100110 (пеня) ОКТМО 91615154

Земельный налог:

3 руб. 21 коп. КБК 18210606042042100110 (пеня) ОКТМО 91615154

Налог на имущество:

368 руб. КБК 18210601020041000110 (налог) ОКТМО 91615154

3 руб. 98коп. КБК 18210601030102000110 (пеня) ОКТМО 91615154

Взыскать с Лайпановой Фатимы Казиевны государственную пошлину в доход государства в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики с подачей апелляционной жалобы через Карачаевский районный суд в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: М.К. Байрамкулова.