Решение № 2А-296/20 от 07.09.2020 Неманского городского суда (Калининградская область)

Дело №2а-296/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

7 сентября 2020 г. г. Неман

Неманский городской суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Шевченко И.В.,

при секретаре Смолиной Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании пени по земельному налогу, пени по налогу на доходы физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №2 по Калининградской области обратилась в суд с иском (с учётом уточнённых требований) к ФИО1 о взыскании пени по земельному налогу физических лиц за 2015 г. за период со 2 декабря 2017 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 11841 руб.74 коп.; пени по земельному налогу физических лиц за 2016 г. за период с 20 декабря 2017 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 12854 руб.49 коп., пени по недоимке по земельному налогу физических лиц за 2015 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 453 руб.86 коп., пени по недоимке по земельному налогу физических лиц за 2016 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 31 руб., пени по земельному налогу физических лиц за 2017 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 3731 руб.45 коп., пени по налогу на доходы физических лиц за период с 8 августа 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 1044 руб. При этом истец указывает на то, что у налогоплательщика ФИО1 в налоговый период 2015, 2016, 2017 г.г. имелись земельные участки, за которые он не полном объеме и несвоевременно оплачивал земельный налог, а также налог на доходы физических лиц, в связи с чем налоговый орган начислил ему пени и выставил требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 1 октября 2019 года. Данное требование ФИО1 в добровольном порядке не исполнил. Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании пени по вышеуказанным задолженностям. Мировой судья Неманского судебного участка Калининградской области, вынес судебный приказ № от 11 февраля 2020 г., который после предоставления ФИО1 возражений 16 марта 2020 г. был отменён.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в судебное заседание не явился, представлено заявление о рассмотрении дела без участия представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, несмотря на надлежащее уведомление о дне судебного заседания.

Исследовав материалы дела в совокупности с представленными доказательствами, суд приходит к следующему.

По сведениям Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности у ФИО1 находятся (находились) земельные участки с кадастровыми номерами:

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Указанные обязанности закреплены и в подпункте 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За несвоевременную уплату налогов, налоговым законодательством допускается взыскание с налогоплательщика пеней.

В силу п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога; пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 08 февраля 2007 г. №381-О-П, обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как усматривается из материалов дела, в установленный срок до 1 декабря 2016 г. земельный налог с физических лиц за 2015 г. в размере 70274 руб. и пени за период со 2 декабря 2016 г. по 21 декабря 2016 г. в размере 468 руб.49 коп. ФИО1 не оплачены, в связи с чем налоговый орган обратился в <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании указанной задолженности. 26 сентября 2017 г. мировым судьёй <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании вышеуказанной задолженности по налогу и пени.

В установленный срок до 1 декабря 2017 г. земельный налог с физических лиц за 2016 г. в размере 78697 руб., и пени за период со 2 декабря 2017 г. по 19 декабря 2017 г. в размере 386 руб.96 коп. ФИО1 не оплачены, в связи с чем налоговый орган обратился в суд с административным иском о принудительном взыскании задолженности. 6 мая 2019 г. Неманским городским судом Калининградской области вынесено решение по делу № которым указанная задолженность по налогу и пени взысканы со ФИО1

В установленный срок до 3 декабря 2018 г. недоимка по земельному налогу с физических лиц за 2015 г. в размере 7678 руб.46 коп., недоимка по земельному налогу за 2016 г. в размере 524 руб.50 коп., земельный налог за 2017 г. в размере 63128 руб.90 коп., и пени за период с 4 декабря 2018 г. по 7 февраля 2019 г. в размере 1491 руб.36 коп. ФИО1 не оплачены, в связи с чем налоговый орган обратился в суд с административным иском о принудительном взыскании задолженности. 20 мая 2020 г. Неманским городским судом Калининградской области вынесено решение по делу № которым указанные недоимки и задолженность по земельному налогу, а также пени взысканы со ФИО1

В установленный срок до 15 июля 2019 г. налог на доходы физических лиц за 2018 г. в размере 82710 руб. и пени за период с 16 июля 2019 г. по 7 августа 2019 г. в размере 468 руб.89 коп., ФИО1 не оплачены, в связи с чем налоговый орган обратился в <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании указанной задолженности. 24 января 2020 г. мировым судьёй Неманского судебного участка вынесен судебный приказ № о взыскании вышеуказанной задолженности по налогу и пени.

Указанные выше решения Неманского городского суда и судебные приказы, вынесенные мировым судьей <адрес> вступили в законную силу.

Следует учесть, что в силу п.2 ст.64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства.

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2015 г. в размере 70274 руб., в соответствии с требованиями ст.75 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за период со 2 декабря 2017 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 11841 руб.74 коп. (требование об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от 1 октября 2019 г.):

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2016 г. в размере 78697 руб., в соответствии с требованиями ст.75 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за период с 20 декабря 2017 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 12854 руб.49 коп. (требование об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от 1 октября 2019 г.):

В связи с несвоевременной оплатой недоимки по земельному налогу за 2015 г. в размере 7678 руб.46 коп., в соответствии с требованиями ст.75 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 453 руб.86 коп. (требование об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от 1 октября 2019 г.):

В связи с несвоевременной оплатой недоимки по земельному налогу за 2016 г. в размере 524 руб.50 коп., в соответствии с требованиями ст.75 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 31 руб. (требование об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от 1 октября 2019 г.):

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2017 г. в размере 63128 руб. 90 коп., в соответствии с требованиями ст.75 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3731 руб.45 коп. (требование об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ):

129

В связи с несвоевременной оплатой налога на доходы физических лиц за 2018 г. в размере 82710 руб., в соответствии с требованиями ст.75 Налогового Кодекса РФ налогоплательщику начислены пени за период с 8 августа 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 1044 руб.22 коп. (требование об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от 1 октября 2019 г.):

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

1 октября 2019 г. налоговым органом выставлено и направлено в адрес ФИО1 требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № о необходимости в срок до 10 декабря 2019 г. оплатить пени по земельному налогу с физических лиц по ОКТМО 27714000 в сумме 33599 руб. 40 коп. и пени по налогу на доходы физических лиц ОКТМО 27730000 в сумме 1064 руб.25 коп., куда вошли пени по земельному налогу физических лиц за 2015 г. за период со 2 декабря 2017 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 11841 руб.74 коп., пени по земельному налогу физических лиц за 2016 г. за период с 20 декабря 2017 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 12854 руб.49 коп., пени по недоимке по земельному налогу физических лиц за 2015 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 453 руб.86 коп., пени по недоимке по земельному налогу физических лиц за 2016 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 31 руб.; пени по земельному налогу физических лиц за 2017 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 3731 руб.45 коп., пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 год за период с 8 августа 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 1044 руб.22 коп. Требование №48852 направлено ФИО1 заказным письмом 11 октября 2019 г., что подтверждается списком почтовых отправлений № от 9 октября 2019 г. Согласно отчета об отслеживания почтового отправления, требование № вручено ФИО1 18 октября 2019 г. Данное требование ФИО1 в добровольном порядке не исполнил. В связи с чем налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени по налогам. Мировой судья <адрес> 11 февраля 2020 г. вынес судебный приказ № который после предоставления ФИО1 возражений 16 марта 2020 г. был отменён.

С административным исковым заявлением о взыскании со ФИО1 пени по налогам, налоговая инспекция обратилась в Неманский городской суд Калининградской области 15 июля 2020 г., т.е. обращение в суд произошло в установленный законом срок.

С учетом изложенного, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объёме.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Калининградской области удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Калининградской области пени по земельному налогу физических лиц за 2015 г. за период со 2 декабря 2017 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 11841 руб.74 коп.; пени по земельному налогу физических лиц за 2016 г. за период с 20 декабря 2017 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 12854 руб.49 коп.; пени по недоимке по земельному налогу физических лиц за 2015 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 453 руб.86 коп.; пени по недоимке по земельному налогу физических лиц за 2016 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 31 руб.; пени по земельному налогу физических лиц за 2017 г. за период с 8 февраля 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 3731 руб.45 коп.; пени по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. за период с 8 августа 2019 г. по 30 сентября 2019 г. в размере 1044 руб.22 коп. Всего ко взысканию 29956 (двадцать девять тысяч девятьсот пятьдесят шесть) руб.76 коп.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Неманский городской суд в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения, мотивированное решение изготовлено 10 сентября 2020 г.

Судья Неманского городского суда

И.В.Шевченко