Гражданский кодекс часть 1

Октябрьский районный суд г. Кирова в составе судьи Нобель Н.А., при секретаре Шалагиновой А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Инспекции ФНС России по городу Кирову к Назимову Д.Н. о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по городу Кирову обратилась в суд с административным исковым заявлением к Назимову Д.Н. с требованиями о взыскании недоимки в размере 42840 руб. 86 коп., в том числе: земельный налог за 2016 год в сумме 76 руб., пени по земельному налогу в сумме 32 руб. 71 коп., транспортный налог за 2016 год в сумме 41764 руб. и пени по транспортному налогу в сумме 968 руб. 15 коп. В обоснование заявленных требований указано, что в связи с наличием в собственности Назимова Д.В. земельного участка, он, в соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ и Положением о земельном налоге, утвержденном решением Кировской Городской Думы № 45/2 от 27.10.2010, обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате земельного налога. В связи с указанным обстоятельством, уведомлением № 69526178 Назимов Д.В. был уведомлен о необходимости в срок до 01.11.2017 уплатить налог на землю за 2016 год в размере 76 руб. Однако, указанная обязанность им до настоящего времени не исполнена. В связи с несвоевременной уплатой данного вида налога, Назимову Д.В. налоговым органом начислены пени в сумме 32 руб. 71 коп., в том числе: с 02.12.2016 по 11.07.2017 в сумме 09 руб. 05 коп. на недоимку 2015 года; с 01.11.2015 по 18.10.2016 в сумме 23 руб. 56 коп. на недоимку 2014 года; за период с 02.12.2017 по 06.12.2017 в сумме 0 руб. 10 коп. на недоимку 2016 года.

Кроме того, в связи с наличием в собственности Назимова Д.В. транспортных средств, он, в соответствии с Законом Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» и положениями гл. 28 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате транспортного налога, в том числе за 2016 год. В связи с указанным обстоятельством, уведомлением № 49093888 Назимов Д.В. был уведомлен о необходимости в срок до 01.12.2017 уплатить транспортный налог за 2016 год в размере 41 764 руб. Однако, указанная обязанность налогоплательщиком до настоящего времени не исполнена. В связи с несвоевременной уплатой данного вида налога, Назимову Д.В. налоговым органом начислены пени в сумме 968 руб. 15 коп., в том числе за период с 01.11.2015 по 23.10.2016 в сумме 910 руб. на недоимку 2014 года; за период с 02.12.2017 по 06.12.2017 в сумме 57 руб. 43 коп. на недоимку 2016 года. Поскольку обязанность по уплате налогов и пени осталась налогоплательщиком неисполненной, в адрес Назимова Д.В. налоговым органом направлены требования № 42189 от 02.10.2017 и № 48670 от 07.12.2017, требования которых налогоплательщиком до настоящего времени не исполнены. Обращение к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании недоимки и пени по данным видам налога результатов не дало, поскольку судебный приказ, вынесенный 09.02.2018, на основании заявления Назимова Д.В. отменен 06.03.2018.

В ходе рассмотрения дела административный истец требования уточнил и просил взыскать с Назимова Д.В. задолженность в размере 42783 руб. 34 коп., в том числе: земельный налог за 2016 год в сумме 76 руб., пени по земельному налогу, начисленные на недоимку 2014-2015 годов в сумме 32 руб. 62 коп., транспортный налог за 2016 год в сумме 41764 руб. и пени по транспортному налогу на недоимку 2014 года в сумме 910 руб. 72 коп.

В судебном заседании представитель административного истца Инспекции ФНС России по городу Кирову по доверенности Булдакова О.С. уточненные исковые требования поддержала и указала, что земельный налог за 2016 год налогоплательщиком не уплачен. Кроме того, поскольку обязанность по уплате налога за 2014 год произведена с нарушением срока и вместо 01.10.2015 налог уплачен 19.10.2016, а за 2015 год налог со сроком уплаты до 01.12.2016 уплачен 12.07.2017, налоговый орган произвел начисление пени: за 2014 год за период с 02.10.2015 по 18.10.2016, и за 2015 год за период с 06.02.2017 по 11.07.2017, что в общей сумме составило 32 руб. 62 коп. Поскольку транспортный налог за 2014 год в размере 7155 руб. со сроком уплаты до 01.10.2015 Назимовым Д.В. уплачен 24.10.2016 и 31.10.2016, за период с 16.10.2015 по 23.10.2016 ему начислена пеня в размере 910 руб. 72 коп. Таким образом, общий размер задолженности по уплате недоимки за 2016 и пени за 2014 -2015 годы составил 42783 руб. 34 коп. Полагала, что при наличии добровольно погашенной задолженности по данным видам налогов за 2014 и 2015 годы, оснований для применения положений ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", то есть признания безнадежными ко взысканию и списания задолженности по пеням, начисленным на недоимки 2014-2015 годов, не имеется. Просила административный иск удовлетворить.

Административный ответчик Назимов Д.В. в судебное заседание не явился, неоднократно извещался судом по месту известному месту жительства, возражений на иск не представил, ходатайств об отложении не заявил.

Учитывая вышеизложенное, суд, полагая, что административный ответчик извещен надлежащим образом, определил рассмотреть административное исковое заявление Инспекции ФНС России по городу Кирову в отсутствие Назимова Д.В.

Изучив письменные материалы дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению.

На основании ст. 357 НК РФ и Закона Кировской области № 114-ЗО от 28.11.2002 на лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, возложена обязанность производить уплату транспортного налога.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, ст. 4 Закона Кировской области № 114-ЗО от 28.11.2002"О транспортном налоге в Кировской области" (в редакциях, действовавших на момент исполнения обязанности по уплате налога), налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по местонахождению транспортных средств согласно налоговым уведомлениям: за 2014 год – не позднее 01октября года, следующего за отчетным, а за 2015 и последующие годы - в срок до 01.12.2016.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 397 НК РФ, в редакции, действовавшей на момент исполнения обязанности по уплате налога, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании Положения о земельном налоге, утвержденном решением Кировской Городской Думы № 45/2 от 27.10.2010 (в редакции, действовавшей на момент исполнения обязанности по уплате налога), уплата земельного налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ, со вступившей в действие 01.01.2015, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть уплата налога за 2015 и последующие годы производится не позднее 01.12.2016.

В силу ч.ч. 1, 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Как предусмотрено ст. 216 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В силу ч. 2 ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ч. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с ч. 1 ст.12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В ходе судебного заседания установлено и административным ответчиком не оспорено, что в 2014-2016 годах в собственности Назимова Д.В. имелись: транспортные средства и земельный участок, что следует из направленного в адрес административного ответчика налогового уведомления № 49093888 от 09.09.2017 и выписки из досье физического лица (л.д. 11, 41-42).

В силу указанных обстоятельств, на административного ответчика возлагается обязанность своевременно и самостоятельно производить уплату транспортного и земельного налогов.

Как следует из предоставленных налоговым органом отчетов, задолженность по уплате налога на землю за 2014 в сумме 182 руб. со сроком уплаты 01.10.2015 произведена Назимовым Д.В. 19.10.2016.

Налог за 2015 год в сумме 182 руб. со сроком уплаты 01.12.2016 уплачен им 12.07.2017 (л.д. 37-38)

В связи с указанным обстоятельством, Назимову Д.В. начислены пени за 2014 год за период с 02.10.2015 по 18.10.2016 и за 2015 год за период с 06.02.2017 по 11.07.2017 в общей сумме 32 руб. 62 коп., что следует из расчетов пени, предоставленных административным истцом (л.д. 9-10, 39-40).

Согласно вышеуказанным отчетам налогового органа, транспортный налог за 2014 год в размере 7155 руб. со сроком уплаты до 01.10.2015 Назимовым Д.В. уплачен 24.10.2016 и 31.10.2016, в связи с чем за период с 16.10.2015 по 23.10.2016 ему начислена пеня в размере 910 руб. 72 коп., что подтверждается имеющимся в деле расчетом (л.д. 9-10, 39-40).

В связи с указанными обстоятельствами, требованиями № 52341 и № 10793, налоговый орган уведомил Назимова Д.В. о размере начисленных и подлежащий уплате, помимо недоимки по налогам, пени за 2014 год – не позднее 26.01.2016 и пени за 2015 год – не позднее 31.03.2017.

Поскольку требования административного истца должник проигнорировал, требованием № 42189 налоговый орган потребовал от него уплатить налог и пени за 2014-2015 годы в срок до 17.11.2017 (л.д. 6).

22.09.2018 в адрес Назимова Д.В. налоговым органом направлено уведомление № 49093888 от 09.09.2017об уплате данных видов налогов за 2016 год со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 (л.д. 11, 12).

Игнорирование обязанности по уплате налога за 2016 год и пени за 2014-2015 годы, явилось основанием для направления в его адрес нового требования № 48670 со сроком исполнения до 10.01.2018 (л.д. 7).

Оплата задолженности административным ответчиком до настоящего времени не произведена.

Как следует из имеющихся в деле расчетов, общий размер задолженности Назимова Д.В. составляет 42783 руб. 34 коп., в том числе: земельный налог за 2016 год в сумме 76 руб., пени по земельному налогу на недоимку 2014-2015 годов в сумме 32 руб. 62 коп., транспортный налог за 2016 год в сумме 41764 руб. и пени по транспортному налогу на недоимку 2014 года в сумме 910 руб. 72 коп.

Расчет сумм транспортного налога за 2016 год и пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу за 2014 год, а также сумм земельного налога за 2016 год и пени, начисленных за 2014-2015 годы, судом проверен, стороной ответчика не оспорен и принят судом в качестве доказательства по делу, достоверно подтверждающего размер задолженности.

В связи с уклонением Назимова Д.В. от исполнения обязанности по уплате данных видов налогов и пени, налоговым органом мировому судье подано заявление о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени.

Как следует из штампа входящей корреспонденции от 08.02.2018, имеющегося на заявлении о выдаче судебного приказа по делу № 2а-613/18, заявление о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени, предъявлено налоговым органом мировому судье без нарушения установленного НК РФ срока.

Однако, выданный, на основании заявления административного истца, судебный приказ по делу № 2а-613/18 от 09.02.2018, мировым судьей судебного участка № 80 Октябрьского судебного района г. Кирова Кировской области отменен, о чем вынесено определение от 06.03.2018 (л.д. 5).

Таким образом, анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, проверив период, за который начислены транспортный и имущественный налоги, а также периоды и суммы начисленных, в связи с нарушением сроков уплаты налогов, пени, и в том числе учитывая, что оснований для применения в отношении пени, начисленных на недоимки 2014-2015 годов, положений ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", не имеется, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения требований налогового органа, поскольку бесспорно доказано, что до настоящего времени обязанность по уплате пени, начисленных в связи с несвоевременной уплатой налогов, начисленных за 2014-2015 годы, равно как и обязанность по уплате транспортного и земельного налогов за 2016 год, налогоплательщиком не исполнена, доказательств уплаты задолженности, в том числе и частично Назимов Д.В. не предоставил, и при этом имеются основания для взыскания задолженности за счет имущества административного ответчика, суд находит требования ИФНС России по г. Кирову обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме в размере 42783 руб. 34 коп., в том числе: земельного налога за 2016 год в сумме 76 руб., пени по земельному налогу, начисленных на недоимку 2014-2015 годов, в сумме 32 руб. 62 коп., транспортного налога за 2016 год в сумме 41764 руб. и пени по транспортному налогу, начисленных на недоимку 2014 года в сумме 910 руб. 72 коп.

Принимая во внимание, что исковые требования налогового органа удовлетворены в полном объеме, на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с Назимова Д.В. в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1483 руб. 50 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции ФНС России по городу Кирову к Назимову Д.Н. о взыскании недоимки по налогам и пени, – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Назимова Д.Н., проживающего по адресу: <данные изъяты>, в доход государства задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 41 764 рубля, пени по транспортному налогу в сумме 910 рублей 72 копейки, задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 76 рублей, пени по земельному налогу, начисленные на недоимку 2014-2015 годов, в сумме 32 рубля 62 копейки, а всего 42 840 (сорок две тысячи восемьсот сорок) рублей 86 копеек.

Взыскать с Назимова Д.Н., проживающего по адресу: <данные изъяты>, в доход муниципального образования «Город Киров» государственную пошлину в сумме 1483 (одну тысячу четыреста восемьдесят три) рубля 50 копеек.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд через Октябрьский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме

Судья Н.А. Нобель

Мотивированное решение изготовлено 10 декабря 2018 года