Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю к Белопольской Ю. В. о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец – Межрайонная ИФНС России № 9 по Пермскому краю обратился в суд с административными исковыми требованиями к Белопольской Ю.В. о взыскании транспортного налога в размере 4 380 рублей, пени в сумме 236,75 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 783рублей, пени в сумме 580,58 рублей, земельного налога в размере 6 582 рублей, пени в размере 445,97 рублей.

В обоснование иска указав, что ответчику на праве собственности в (дата) принадлежало транспортное средство марки: TOYOTA RAV 4, государственный регистрационный знак №.... По сроку уплаты (дата) ответчику начислен транспортный налог за (дата). в размере 4 380 рублей. В адрес ответчика в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №... от (дата) на уплату налогов. Ответчик в установленный срок транспортный налог за 2018 год не уплатил в связи с чем, были начислены пени за период с (дата) год по (дата) год в сумме 18,73 рубля.

Кроме того, ответчику на праве собственности в (дата) принадлежало имущество: иные строения по адресу <АДРЕС>; иные строения по адресу <АДРЕС>; квартира по адресу <АДРЕС>. По сроку уплаты (дата) ответчику начислен налог на имущество за (дата) в размере 783 рублей. В адрес ответчика в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №... от (дата) на уплату налогов. Ответчик в установленный срок налог на имущество за (дата) не уплатил в связи с чем, были начислены пени за период с (дата) год по (дата) год в сумме 3,35 рублей.

Ответчику на праве собственности (<.....> доля в праве) в (дата) принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <АДРЕС>.

По сроку уплаты (дата) ответчику начислен земельный налог за (дата) в размере 6 582 рублей. В адрес ответчика в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №... от (дата) на уплату налогов. Ответчик в установленный срок земельный налог за (дата) не уплатил в связи с чем, были начислены пени за период с (дата) год по (дата) год в сумме 28,14 рублей.

В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога №... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата).

Также инспекцией выставлены требования на уплату пени по налогам:

- №... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата).

-№... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата).

- №... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата).

В требования вошли пени за несвоевременную уплату транспортного налога за (дата), налога на имущество физических лиц за (дата), земельного налога за (дата) 9налоговое уведомление №... от (дата))

Инспекцией начислен транспортный налог за (дата) в размере 4 380 рублей. Добровольно уплачен налогоплательщиком (дата).

Сумма пени в размере 220,17 рублей (в данное исковое заявление вошла сумма 120,17) рассчитан за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата))

Сумма пени в размере 1,09 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Сумма пени в размере 95,85 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №...).

Инспекцией начислен налог на имущество физических лиц за (дата) в размере 10 733 рублей. Добровольно налог уплачен налогоплательщиком – (дата).

Сумма пени в размере 539,51 рублей (в исковое заявление вошла сумма в размере 339,51 рублей) рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Сумма пени в размере 2,68 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Сумма пени в размере 234,87 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Инспекцией начислен земельный налог за (дата) в размере 6 582 рублей. Добровольно налог уплачен налогоплательщиком – (дата).

Сумма пени в размере 330,85 рублей (в исковое заявление вошла сумма в размере 230,85 рублей) рассчитаны пени за период с (дата) по (дата).

Сумма пени в размере 1,65 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Сума пени в размере 183,97 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Инспекцией выставлено требование на уплату пени по налогам №... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата).

Пени начислены по транспортному налогу за (дата) за период с (дата) по (дата) в размере 0,91 рубль.

Пени, начисленные по налогу на имущество за (дата) за период с (дата) по (дата) в размере 0,16 рубль.

Пени, начисленные по земельному налогу за (дата) за период с (дата) по (дата) в сумме 1,37 рубль.

Требования ответчиком в добровольном порядке не исполнены.

Мировым судьей судебного участка № 5 Орджоникидзевского судебного района г. Перми исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 4 Орджоникидзевского судебного района г. Перми на основании заявления инспекции (дата) вынесен судебный приказ №... о взыскании налогов, пени с ответчика. (дата) мировым судьей вышеуказанный судебный приказ отменен. Просит заявленные требования удовлетворить в полном объеме.

Представитель административного истца – Усынина С.А., действующая на основании доверенности, в судебное заседание не явилась, извещена о дате и времени судебного заседания надлежащим образом, направила суду заявление о рассмотрении дела в ее отсутствии, указала, что задолженность не уплачена, настаивает на исковых требованиях (л.д. ).

Административный ответчик Белопольская Ю.В. в судебное заседание не явилась, о дате и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, заявлений, ходатайств суду не представила.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Государственная регистрация автомототранспортных средств и других видов самоходной техники осуществляется в соответствии и в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 года N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации", которым предусмотрено, что к органам, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, относятся подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации. На них в соответствии с п. 4 ст. 85 и п. 4 ст. 362 Налогового кодекса РФ возложена обязанность сообщать в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По смыслу вышеуказанных положений законодательства, основанием для начисления налоговым органом транспортного налога является предоставленная в Инспекцию Государственной инспекцией безопасности дорожного движения выписка из электронной базы данных владельцев автотранспортных средств.

Порядок и сроки уплаты налога на транспортные средства установлены Законом Пермской области от 30.08.2001 года N 1685-296 "О налогообложении".

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Статья 363 НК РФ регламентирует порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Судом установлено, что Белопольская Ю.В., согласно ст. 357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога с физических лиц, поскольку ответчику на праве собственности в (дата) принадлежало транспортное средство марки TOYOTA RAV 4, государственный регистрационный знак №....

По сроку уплаты (дата) ответчику начислен транспортный налог за (дата) в размере 4 380 рублей.

В адрес ответчика в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление №... от (дата) на уплату налогов (л.д.10-12).

На основании ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1-3 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 400 НК РФ административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку Белопольской Ю.В. на праве собственности в (дата) принадлежало имущество: иные строения по адресу <АДРЕС>; иные строения по адресу <АДРЕС>; квартира по адресу <АДРЕС>, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (л.д. ).

По сроку уплаты (дата) ответчику начислен налог на имущество за (дата) в размере 783 рублей.

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиком земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Ответчик Белопольская Ю.В. согласно п.1 ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога взимаемого с физических лиц, поскольку ей на праве собственности в (дата) принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <АДРЕС>. (<.....> доля в праве).

По сроку уплаты (дата) ответчику начислен земельный налог за (дата) в размере 6 582 рублей.

В силу положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Ответчик в установленный срок налог на имущество за (дата) не уплатил в связи с чем, были начислены пени за период с (дата) год по (дата) год в сумме 3,35 рублей.

Ответчик в установленный срок земельный налог за (дата) не уплатил в связи с чем, были начислены пени за период с (дата) год по (дата) год в сумме 28,14 рублей.

Ответчик в установленный срок транспортный налог за (дата) не уплатил в связи с чем, были начислены пени за период с (дата) год по (дата) год в сумме 18,73 рубля.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (ст. ст. 69, 70 НК РФ).

В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате налога №... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата) (л.д.19)

Также инспекцией выставлены требования на уплату пени по налогам:

- №... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата) (л.д.13);

-№... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата) (л.д.16);

- №... от (дата) со сроком добровольного погашения до (дата) (л.д.23).

В требования вошли пени за несвоевременную уплату транспортного налога за (дата), налога на имущество физических лиц за (дата), земельного налога за (дата) (налоговое уведомление №... от (дата))

Также ранее Инспекцией начислен транспортный налог за (дата) в размере 4 380 рублей. Добровольно уплачен налогоплательщиком - (дата).

Сумма пени в размере 220,17 рублей (в данное исковое заявление вошла сумма 120,17) рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата))

Сумма пени в размере 1,09 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Сумма пени в размере 95,85 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №...).

Инспекцией начислен налог на имущество за (дата) в размере 10 733 рублей. Добровольно налог уплачен налогоплательщиком – (дата).

Сумма пени в размере 2,68 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Сумма пени в размере 234,87 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Сумма пени в размере 1,65 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Сума пени в размере 183,97 рублей рассчитаны за период с (дата) по (дата) (включены в требование №... от (дата)).

Пени начислены по транспортному налогу за (дата) за период с (дата) по (дата) в размере 0,91 рубль.

Пени, начисленные по налогу на имущество за (дата) за период с (дата) по (дата) в размере 0,16 рубль.

Пени, начисленные по земельному налогу за (дата) за период с (дата) по (дата) в сумме 1,37 рубль.

Требования ответчиком в добровольном порядке не исполнены.

В соответствие с положениями ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка № 5 Орджоникидзевского судебного района г. Перми исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 4 Орджоникидзевского судебного района г. Перми на основании заявления инспекции (дата) вынесен судебный приказ №... о взыскании налогов, пени с ответчика.

(дата) мировым судьей вышеуказанный судебный приказ отменен (л.д.30).

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исходя из того, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, у налогоплательщика Белопольской Ю.В. возникла обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Учитывая, что административным ответчиком не исполнена возложенная на него обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, а истцом соблюдены сроки и порядок взыскания задолженности по налогам, требования истца о взыскании с Белопольской Ю.В. транспортного налога за (дата). в размере 4 380 рублей, пени в размере 18,73 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за (дата) в размере 218,02 рублей, налога на имущество физических лиц за (дата) в размере 783 рублей, пени в размере 3,35 рублей, пени за несвоевременную оплату налога на имущество за (дата) в сумме 577,23 рублей, земельного налога за (дата) в размере 6 582 рублей, пени в размере 28,14 рублей, пени за несвоевременную уплату земельного налога за (дата) в размере 417,83 подлежат удовлетворению.

Кроме этого, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 520,33 рублей.

Руководствуясь ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю к Белопольской Ю. В. о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени, - удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика Белопольской Ю. В., (дата) года рождения, уроженки <АДРЕС>, проживающей по адресу: <АДРЕС>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю задолженность:

- по транспортному налогу за (дата) в сумме 4 380 рублей (№...),

- по налогу на имущество физических лиц за (дата) в сумме 783 рубля (№...),

- по земельному налогу за (дата) в сумме 6 582 рублей (№...),

- по пени по транспортному налогу за (дата) в сумме 18,73 рубля (№...),

- по пени по налогу на имущество физических лиц за (дата) в сумме 3,35 рублей,

- по пени по земельному налогу за (дата) в сумме 28,14 рублей (№...),

- по пени по транспортному налогу за (дата) в сумме 218,02 рублей (№...),

- по пени по налогу на имущество физических лиц за (дата) в сумме 577,23 рублей,

- по пени по земельному налогу за (дата) в сумме 417,83 рублей (№...).

Взыскать с административного ответчика Белопольской Ю. В., (дата) года рождения, уроженки <АДРЕС>, проживающей по адресу: <АДРЕС> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 520,33 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Орджоникидзевский районный суд г. Перми в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме ((дата)).

Судья <.....> Е.Е. Макашина

<.....>