Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к Ефимчук Л.В. о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 7 по Волгоградской области) обратилась в Новоаннинский районный суд Волгоградской области с административным иском Ефимчук Л.В. о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований указывает, что Ефимчук Л.В. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области. По данным инспекции в собственности Ефимчук Л.В. находятся объекты имущества, по которым исчислен налог на имущество по требованию № 699148 в сумме 12 336 рублей: - индивидуальный жилой дом, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>. Расчет произведен следующим образом: 151 766 х 2 х 1 х 12/12=3 035,32 руб. С учетом п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога округляется до полного рубля и равна 3 035 руб., где 151 766 руб. – налоговая база (инвентаризационная стоимость); 2% - налоговая ставка; 1 - доля в праве; 12 мес. – количество месяцев, за которые производится расчет налога / 12 – количество месяцев в году; - здание магазина, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>. Расчет произведен следующим образом: 465 028 х 2 х 1 х 12/12=9 300,56 руб. С учетом п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога округляется до полного рубля и равна 9303 руб., где 465 028 руб. – налоговая база (инвентаризационная стоимость); 2% - налоговая ставка; 1 - доля в праве; 12 мес. – количество месяцев, за которые производится расчет налога / 12 – количество месяцев в году. Сведения о наличии имущества представлены в инспекцию в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ. Сумма налога на имущество подтверждается требованием № 699148 и налоговым уведомлением № 1197543, которое было направлено в адрес ответчика. Оплата по данному уведомлению не произведена, в связи с чем согласно ст. 75 НК РФ начислена пеня в сумме 56,66 руб. Кроме того, по данным инспекции в собственности Ефимчук Л.В. находятся земельные участки с кадастровыми номерами, по которым исчислен земельный налог по требованию № 699148 в сумме 12 336 руб.: - <данные изъяты> по адресу: <адрес>. Расчет произведен следующим образом: 1 484 047 х 1,5 х 1 х 12/12=22 260,71 руб. С учетом п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога округляется до полного рубля и равна 22 261 руб., где 1 484 047 руб. – налоговая база (инвентаризационная стоимость); 1,5% - налоговая ставка; 1 - доля в праве; 12 мес. – количество месяцев, за которые производится расчет налога / 12 – количество месяцев в году; - <данные изъяты> по адресу: <адрес>. Расчет произведен следующим образом: 251 204 х 0,3 х 1 х 12/12=753,62 руб. С учетом п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога округляется до полного рубля и равна 754 руб., где 251 204 руб. – налоговая база (инвентаризационная стоимость); 0,3% - налоговая ставка; 1 - доля в праве; 12 мес. – количество месяцев, за которые производится расчет налога / 12 – количество месяцев в году. Сведения о наличии земельных участков предоставлены в инспекцию в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ. Сумма земельного налога также подтверждается требованием № 699148 и налоговым уведомление № 1197543, которое было направлено в адрес ответчика. Оплата по данному уведомлению не произведена, в связи с чем согласно ст. 75 НК РФ начислена пеня в сумме 106,39 руб. Межрайонная ИФНС России № 7 по Волгоградской области во исполнение ст. 45 НК РФ, ст. 69 НК РФ в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, в адрес Ефимчук Л.В. направила требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 699148 от 14.10.2015 года, согласно которого задолженность должна быть погашена до 26.11.2015 года. Общая сумма задолженности по требованию составила 35 514,05 руб., которая состоит из задолженности по налогу на имущество в сумме 12 336 руб., пени по налогу на имущество в сумме 56,66 руб., задолженности по земельному налогу в сумме 23 015 руб., пени по земельному налогу в сумме 106,39 руб. Считает, что налоговый орган обязан взыскать неуплаченную недоимку по указанным налогам в судебном порядке. Просил суд: взыскать с Ефимчук Л.В. в пользу инспекции задолженность по налогу на имущество в сумме 12 336 руб., пени по налогу на имущество в сумме 56,66 руб.,

задолженность по земельному налогу в сумме 23 015 руб., пени по земельному налогу в сумме 106,39 руб.

Административный истец – представитель Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, извещен надлежаще /л.д. 26/, в административном исковом заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области /л.д. 4-7/. В ходатайстве /л.д. 31/ просит суд согласно ч. 1 ст. 46 КАС РФ уменьшить сумму исковых требований по делу о взыскании задолженности по налогу на имущество и земельному налогу в отношении Ефимчук Л.В. на сумму 35351 руб. Указывает, что задолженности по пени по налогу на имущество в сумме 56,66 руб. и пени по земельному налогу в сумме 106,39 руб. до настоящего времени не уплачены. Просит суд взыскать задолженность по пени по указанным налогам в общей сумме 163,05 руб.

Административный ответчик Ефимчук Л.В. в судебное заседание не явилась, извещена надлежаще /л.д. 25/, в ходатайстве о рассмотрении дела в отсутствие лица, участвующего в деле, /л.д. 27/ просит в удовлетворении иска отказать, указав, что задолженность ею погашена.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании п. 1 ст. 30 НК РФ, налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

В соответствии с п.п. 1 и п.п. 2 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом.

По смыслу ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

В силу ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговом кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц (в том числе, порядок определения налоговой базы по налогу на строения, помещения и сооружения), до 01.01.2015 года, регулируется нормами Закона Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В собственности Ефимчук Л.В. находятся земельные участки с кадастровыми номерами <данные изъяты>, <данные изъяты>, жилой дом с кадастровым номером <данные изъяты>, здание с кадастровым номером <данные изъяты> /л.д. 15/.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что Ефимчук Л.В. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 7 по Волгоградской области в качестве физического лица, что подтверждается учетными данными налогоплательщика /л.д. 18/.

Согласно ч. 1, 2 и 6 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № 1197543 от 09.05.2015 г. об уплате задолженности в сумме 35 351 руб., из которых: задолженность по уплате земельного налога – 23 015 руб., налога на имущество физических лиц – 12 336 руб. /л.д. 12/. В указанный в налоговом уведомлении срок – не позднее 01.10.2015 г. требования, содержащиеся в налоговом уведомлении Ефимчук Л.В. исполнены не были.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Межрайонной ИФНС № 7 по Волгоградской области в адрес ответчика было направлено требование № 699148 об уплате налога на имущество в размере 12 336 рублей 00 копеек и начисленной на него пени в размере 56 рублей 66 копеек, земельного налога в размере 23 015 рублей 00 копеек и начисленной на него пени в размере 106 рублей 39 копеек, со сроком уплаты до 26.11.2015 года /л.д. 10/.

Следовательно, у налогоплательщика Ефимчук Л.В. возникла обязанность по уплате налогов и пени, суммы которых указаны в требовании № 699148.

Отправление требования Ефимчук Л.В. подтверждается списком почтовых отправлений /л.д. 11/.

Административным истцом был представлен расчет задолженности по заявленным налогам и пеням, имеющийся в административном исковом заявлении /л.д. 4-7/, который суд признает верным. Согласно расчета задолженность административного ответчика Ефимчук Л.В. составляет 35 514 рублей 05 копеек, в том числе: по земельному налогу – 23 015 рублей 00 копеек, по пени по земельному налогу – 106 рублей 39 копеек, по налогу на имущество – 12 336 рублей 00 копеек, по пени по налогу на имущество – 56 рублей 66 копеек.

Из карточек «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика /л.д. 13,14/, расшифровки задолженности налогоплательщика – физического лица /л.д. 8-9/, расчета пени /л.д. 16, 17/ следует, что у Ефимчук Л.В. имелась задолженность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц и пени, начисленные на них.

Согласно копий чеков-ордеров ОАО «Сбербанк России» /л.д. 30/ Ефимчук Л.В. 27.04.2016 года произведена оплата задолженности земельного налога на общую сумму 23 015 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 12 336 руб.

Таким образом, с учетом ходатайства административного истца /л.д. 31/ об уменьшении суммы исковых требований, остаток задолженности Ефимчук Л.В. составляет 163,05 руб., из которых: пени по земельному налогу - 106 рублей 39 копеек, пени по налогу на имущество - 56 рублей 66 копеек.

Указанная сумма задолженности подлежит взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

Административным ответчиком, в соответствии со ст. 62 КАС РФ, суду не представлено доказательств, которые могут служить основанием для отказа во взыскании указанной суммы задолженности.

На основании вышеизложенного, административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области к Ефимчук Л.В. подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец от уплаты государственной пошлины освобожден на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, на основании ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию в муниципальный бюджет государственная пошлина при подаче иска имущественного характера в размере 400 рублей 00 копеек (исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера присужденной суммы).

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к Ефимчук Л.В. о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с Ефимчук Л.В., проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области задолженность в размере 163 рубля 05 копеек, из которых:

- пени по земельному налогу – 106 рублей 39 копеек,

- пени по налогу на имущество – 56 рублей 66 копеек.

Взыскать с Ефимчук Л.В. в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме может быть обжаловано в Волгоградский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Новоаннинский районный суд Волгоградской области.

Решение в окончательной форме изготовлено 17 мая 2016 года.

Председательствующий судья ___________________И.Н. Савченко