Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в открытом судебном заседании, в помещении суда <адрес>, материалы гражданского дела по административному исковому заявлению МИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> в лице своего представителя обратилась в суд к ФИО6 с вышеуказанным иском, указав в заявлении, что п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги.

Согласно представленным сведениям ФИО2 ИНН №, в период 2010, 2011, 2012, 2014 г. г. являлся собственником следующих земельных участков:

Земельный участок, кадастровый № ОКТМО <данные изъяты>, по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты>., в 2010 году, <данные изъяты>., в 2011, 2012, 2013, 2014 гг. количество месяцев владения - 12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 1.

- Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО <данные изъяты>, по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты>., в 2010, 2011 г. г., <данные изъяты>., в 2012 году, количество владения месяцев -12, налоговая ставка - 0,26 % в 2010 году, 0,3 % в 2011, 2012 г. г, доля в праве 11/250000.

- Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО 20637412, по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты>., в 2010 году, <данные изъяты>., в 2011, 2012,2013,2014 гг., количество владения месяцев - 12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 1.

4. Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО 20637412, по адресу: <адрес><адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты>., в 2010 году, <данные изъяты>., в 2011, 2012 г. г., количество владения месяцев - 12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 1.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по сведениям, представленным в рамках п. 4 ст. 85 НК РФ, ФИО3 ИНН №, был исчислен земельный налог. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (кадастровая стоимость х налоговая ставка % х доля в праве х количество месяцев владения).

Расчет (перерасчет) земельного налога за 2010 год:

- Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО № по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты>., количество владения месяцев -12, налоговая ставка - 0,26 %, доля в праве 11/250000, (<данные изъяты> х 11/250000 х 0,26 % /12 x 12 = <данные изъяты>.), Сумма налога к уплате <данные изъяты>

Расчет (перерасчет) земельного налога за 2011 год:

- Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО № по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты> количество владения месяцев - 12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 11/250000, (<данные изъяты> х 11/250000 х 0,3 % /12 x 12 = <данные изъяты>.), Сумма налога к уплате <данные изъяты>

Расчет (перерасчет) земельного налога за 2012 год:

1. Земельный участок, кадастровый № ОКТМО №, по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость 130 790,00 руб., количество месяцев владения -12, налоговая ставка -0, 3 %, доля в праве 1 (<данные изъяты> х 1 х 0,3 % / 12 x 12 = <данные изъяты>.), Сумма налога к уплате <данные изъяты>.

2. Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО №, по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость 50 778 110 руб., количество владения месяцев - 12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 11/250000, (<данные изъяты> х 11/250000 х 0,3 % /12 x 12 = <данные изъяты>.), Сумма налога к уплате <данные изъяты>

3. Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО №, по адресу: <адрес><адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты>., количество владения месяцев -12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 1(<данные изъяты> х 1х 0,3 % / 12 х 12 = <данные изъяты>.), Сумма налога к уплате <данные изъяты>

4. Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО № по адресу: 397691,<адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты>., количество владения месяцев - 12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 1 (<данные изъяты> х 1 х 0,3 % /12 х 12 = <данные изъяты>.), Сумма налога к уплате <данные изъяты>

Расчет (перерасчет) земельного налога за 2014 год:

1. Земельный участок, кадастровый № ОКТМО №, по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты> количество месяцев владения - 12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 1 (<данные изъяты> х 1 х 0,3 % /12 x 12 = <данные изъяты>.), Сумма налога к уплате <данные изъяты>

2. Земельный участок, кадастровый №, ОКТМО 20637412, по адресу: 397691, <адрес>, кадастровая стоимость <данные изъяты>., количество владения месяцев -12, налоговая ставка - 0,3 %, доля в праве 1, (<данные изъяты> х 1 х 0,3% /12 х 12 = <данные изъяты>.), Сумма налога к уплате <данные изъяты>

Итого сумма исчисленного налога составила: <данные изъяты>

В соответствии со ст. 52, п. 3 ст. 396 НК РФ налоговым органом налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, в котором налогоплательщику было предложено уплатить сумму земельного налога за 2010 - 2012 г. в установленный законодательством срок, т.е. ДД.ММ.ГГГГ; №, в котором налогоплательщику было предложено уплатить сумму земельного налога за 2014 г. в установленный законодательством срок, т.е. ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленный срок ФИО4 ИНН №, указанные в налоговых уведомлениях суммы земельного налога не уплатил, в соответствии с п. 3,4 ст.75 НК за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждьГй день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с несвоевременной и неполной уплатой налогов исчисленная сумма пени по настоящему заявлению составила:

По Земельному налогу:

- дата начала действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ - дата окончания действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ (207 дней) - <данные изъяты>

- дата начала действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ - дата окончания действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ (123 дней) - <данные изъяты>

- дата начала действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ - дата окончания действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ (31 дней) - <данные изъяты>

Руководствуясь положениями статей 69, 70 НК РФ, в целях досудебного урегулирования, налогоплательщику налоговым органом направлены требования об уплате налога, пени, в котором содержатся сведения о неуплаченной сумме налога, пени, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, пени:

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ,

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

Сроки и порядок обращения налогового органа с требованием о взыскании задолженности по пени соблюдены.

Поскольку данное административное дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса, стороны по делу в суд не вызывались. Дело рассматривается без проведения устного разбирательства, ведения аудио протоколирования и протокола судебного заседания.

Исследовав доказательства в письменной форме, суд установил указанные ниже обстоятельства и пришел к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 360, ч. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно п.п. 2 и 3 п.1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу ст.ст. 72, 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки и служит одним из способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Досудебный порядок урегулирования спора состоит в направлении налоговым органом требования об уплате налога. Направление требования является составной частью процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате недоимки.

В соответствии с положениями п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Как следует из материалов административного дела, ФИО2 состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога ФИО2 налоговым органом была начислена пеня (л.д. 15 - расчет пени).

В порядке досудебного урегулирования спора административным истцом налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, пени, в котором содержатся сведения о неуплаченной сумме налога, пени, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, пени: требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное требование налогового органа административным ответчиком в добровольном порядке не исполнено.

Таким образом, административным истцом суду представлены доказательства в обоснование изложенных требований и доказан факт неисполнения ФИО2 обязанности по уплате пени по земельному налогу.

Учитывая то обстоятельство, что на момент рассмотрения административного дела доказательств погашения задолженности по пени по указанным выше видам налогов в общей сумме 2.731 рубль 40 копеек полностью или в части административным ответчиком суду не представлено, суд находит исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме, поскольку размер задолженности подтверждается расчетом налогового органа, имеющимся в материалах дела, который не вызывает у суда сомнений в своей достоверности и не опровергнут административным ответчиком.

Представленное административным ответчиком извещение, а также чек ордер на оплату земельного налога в сумме 820 рублей 00 копеек уже были учтены административным истцом при подаче административного искового заявления и указанная сумма не была включена в общую сумму задолженности, подлежащую взысканию. Остальные приложенные извещения и чеки-ордера суд принять во внимание не может, поскольку в представленных платежных документах неверно указан получатель платежа: Управление федерального казначейства по <адрес> - МИФНС № по <адрес>, Управление федерального казначейства по <адрес> - МИФНС № по <адрес>), тогда как, в соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ (часть вторая) от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ) - налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, учитывая размеры госпошлины, установленные ст. 333.19 НК РФ, а также тот факт, что административный истец согласно п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, суд считает необходимым взыскать госпошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей 00 копеек с административного ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 292-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу МИФНС России № по <адрес>, недоимку по: земельному налогу с физических лиц: налог в размере - <данные изъяты>, пени в размере - <данные изъяты>, а всего взыскать <данные изъяты>, удовлетворив административный иск в полном объеме.

Взыскать с ФИО2 госпошлину в доход федерального бюджета в размере <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в коллегию по гражданским делам Воронежского областного суда, в апелляционном порядке через Новоусманский районный суд Воронежской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: