Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС № 13 по РО к Фефеловой Людмиле Николаевне о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области обратилось в суд к Фефеловой Людмиле Николаевне о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам, указав, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика Фефелова Людмила Николаевна, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Будучи зарегистрированной в качестве адвоката Фефелова Л.Н., представила в налоговый орган декларацию по налогам на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2017 год, в связи с чем ей исчислен налог в размере 1300,00 руб., со сроком уплаты до 15.01.2018г. В связи с несвоевременной оплатой НДФЛ за 2017 год налогоплательщику Фефеловой Л.Н. была начислена пеня в сумме 15,78 руб. Период начисления пени с 25.01.2018 г. по 12.03.2019г.

<дата> Федеральной Службой Судебных Приставов по Ростовской области было произведено взыскание денежных средств по исполнительному производству ИД № 2а-8-557/2020 от <дата>. на погашение пени по уплате НДФЛ в размере 15.78 руб.

Задолженность по уплате НДФЛ за 2017 год в размере 1300,00 руб., до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подлежащая уплате в бюджет <дата> с Фефеловой Л.Н. составила 6884,00 руб., со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОМС за 2019 год налогоплательщику начислена пеня в размере 40,16 руб. Период начисления пени с <дата>

Задолженность по уплате страховых взносов на ОМС за 2019 год в размере 6884,00 руб., а также пеня в размере 40,16 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <дата>), подлежащая уплате в бюджет за 2019 год Фефеловой Л.Н. составила 29354,00 руб., со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС за 2019 год налогоплательщику начислена пеня в размере 171,23 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>

В период <дата>. налогоплательщиком Фефеловой Л.Н. произведены оплаты страховых взносов на ОПС за 2019 год на общую сумму 20000,00 руб.

В рамках данного административного искового заявления, <дата> Межрайонной ИФНС России № по Ростовской области суммы ранее начисленной пени по уплате ОПС за 2019 год в размере 171,23 руб., были списаны, в соответствии со ст.12 Федерального Закона № от <дата>. (Решение о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам № от <дата>.).

Оставшаяся задолженность по уплате страховых взносов на ОПС за 2019 год в размере 9354,00 руб., до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2018г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 2018г. составила 590,00 руб. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за 2018 год налогоплательщику Фефеловой Л.Н.. была исчислена пеня в размере 7,07 руб. Период начисления пени по земельному налогу за 2018 год с <дата>

В рамках данного административного искового заявления, 11.10.2020г. Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области сумма ранее начисленной пени по уплате земельного налога за 2018 год в размере 7,07 руб., была списана, в соответствии со ст.12 Федерального Закона №436 от 28.12.2017г. (Решение о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам № 1401 от 11.10.2020г.).

Оставшаяся задолженность по уплате земельного налога и пени за 2018 год в размере 590,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

С учетом уточнений просит взыскать с Фефеловой Людмилы Николаевны, следующие суммы:

- налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и
других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: недоимки в размере 1300 руб. за 2017 год.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года недоимки в размере 6884,00 руб. за 2019 год, пени в размере 40,16 руб. за 2019 год

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): недоимки в размере 9354,00 руб. за 2019 год, - земельному налогу с физических лиц: недоимки в размере 590,00 руб. за 2018 год, на общую сумму 18168,16 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, предоставил заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик, не явился, извещен надлежащим образом.

В отношении не явившихся лиц дело рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ.

Изучив материалы дела, представленные документы, суд приходит к следующим выводам.

Согласно статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данному требованию корреспондирует содержание п. 1 ст. 3 НК РФ.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч. 1 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объекта налогообложения.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно Федерального закона от 03.07.2016г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», вступившего в законную силу с 01.01.2017 г.. контроль за правильностью и своевременностью уплаты страховых взносов осуществляется налоговыми органами в соответствии с порядком, установленным НК РФ. Налоговые органы наделены полномочиями по взыскании недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017г.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ должник является плательщиком земельного налога если имеет объекты земельной собственности.

В соответствии с п. 1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года. Являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в пункте 1 настоящей статьи. В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечению налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения, в соответствии со ст. 209 НК РФ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При определении налоговой базы, согласно ст. 210 НК РФ, учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. В соответствии со ст. 216 НК РФ, налоговым периодом НДФЛ признается календарный год. В соответствии с п.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 216 НК РФ, налоговым периодом НДФЛ признается календарный год. В соответствии со ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 225 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, процентная доля налоговой базы: сумма облагаемого дохода х 13% = сумма налога к уплате.

В соответствии со ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 423 НК РФ, расчетным периодом страховых взносов признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Судом установлено, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика Фефелова Людмила Николаевна, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги.

Будучи зарегистрированной в качестве адвоката Фефелова Л.Н., представила в налоговый орган декларацию по налогам на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2017 год, в связи с чем ей исчислен налог в размере 1300,00 руб., со сроком уплаты до <дата> В связи с несвоевременной оплатой НДФЛ за 2017 год налогоплательщику Фефеловой Л.Н. была начислена пеня в сумме 15,78 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>.

<дата>. Федеральной Службой Судебных Приставов по Ростовской области было произведено взыскание денежных средств по исполнительному производству ИД № 2а-8-557/2020 от 29.04.2020. на погашение пени по уплате НДФЛ в размере 15.78 руб.

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подлежащая уплате в бюджет за 2019 год с Фефеловой Л.Н. составила 6884,00 руб., со сроком уплаты до 31.12.2019г. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОМС за 2019 год налогоплательщику начислена пеня в размере 40,16 руб. Период начисления пени с 01.01.2020г. по 28.01.2020г.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года), подлежащая уплате в бюджет за 2019 год Фефеловой Л.Н. составила 29354,00 руб., со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС за 2019 год налогоплательщику начислена пеня в размере 171,23 руб. Период начисления пени с <дата> по <дата>

В период с 16.11.2020г. по 19.11.2020г. налогоплательщиком Фефеловой Л.Н. произведены оплаты страховых взносов на ОПС за 2019 год на общую сумму 20000,00 руб.

В рамках данного административного искового заявления, <дата>. Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области суммы ранее начисленной пени по уплате ОПС за 2019 год в размере 171,23 руб., были списаны, в соответствии со ст.12 Федерального Закона №436 от 28.12.2017г. (Решение о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам № от <дата>.).

В связи с неуплатой начисленных платежей в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ должнику начислены пени (расчет пени прилагается). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора согласно следующего расчета.

Пени взимаются при наличии недоимки и представляют собой денежную сумму, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 N 1069-О, от 12.05.2003 N 175-O). Уплата пеней является обязательной.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Новочеркасского судебного района Ростовской области от 16.07.2020г., судебный приказ от 29.04.2020г. № 2а-8-557/2020 о взыскании недоимки по налоговым обязательствам с ответчика, отменен.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства и с учетом того, что ответчик не выполнил обязанности по уплате указанных налогов, суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> законны и обоснованы, а потому подлежат удовлетворению в полном объеме.

При этом суд соглашается с расчетом начисленных налогов и пени, представленным истцом, поскольку считает его верным, и он не был оспорен ответчиком, как и сам факт имеющейся задолженности по уплате налогов.

Статьей 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень граждан и организаций, освобожденных от уплаты государственной пошлины.

Истец от уплаты госпошлины при подачи иска в суд был освобожден

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 726 руб. 73 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС № 13 по РО к Фефеловой Людмиле Николаевне о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам – удовлетворить.

Взыскать с Фефеловой Людмилы Николаевны в пользу Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области недоимки по:

- земельному налогу с физических лиц: недоимки в размере 590,00 руб. за 2018 год,

взыскать всего : 18168,16 рублей.

Взыскать с Фефеловой Людмилы Николаевны в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 726 руб. 73 коп.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в течение месяца, со дня изготовления в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 11 декабря 2020 года.

Судья: