Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Советскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Советскому району г. Челябинска (далее по тексту – ИФНС России по Советскому району г. Челябинска) обратился в районный суд с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за д.м.г. в сумме 59690 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 180,56 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., по налогу на имущество физических лиц за д.м.г. в сумме 61670 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 186,56 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., земельного налога за д.м.г. в сумме 1149 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 3,49 руб. за период с д.м.г. по д.м.г.

В обоснование заявленных требований указано, что по данным МРЭО ГИБДД ГУВД по **** ФИО1 является собственником автомобилей: **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №. В нарушение требований Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. № 114-ЗО ответчиком налог за д.м.г. не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок транспортного налога на сумму долга начислена пеня в размере 180,56 руб. за период с д.м.г. по д.м.г. Кроме того, ФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ****, кадастровый №. Задолженность ответчика по земельному налогу за д.м.г. составляет 1149 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок на сумму налога за период с д.м.г. по д.м.г. начислена пеня, размер которой составил 3,49 руб. Помимо этого, ФИО1 является собственником жилого дома, расположенного по адресу: ****. Задолженность ответчика по налогу на имущество физических лиц за д.м.г. составляет 61670 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату в установленный законом срок на сумму налога за период с д.м.г. по д.м.г. начислена пеня, размер которой составил 186,56 руб.

Представитель административного истца - ИФНС России по Советскому району г.Челябинска, а также административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены, ходатайств об отложении судебного заседания не заявляли.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником автомобилей: **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №, **** г/н №.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

В силу положений ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются, в частности, автомобили.

Поскольку на имя ответчика в д.м.г. зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения транспортным налогом, то она является плательщиком транспортного налога и обязана уплачивать транспортный налог в соответствующий бюджет.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается год.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году.

В соответствии с п. 3 ст. 3 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-ЗО (в редакции Федерального закона от 27.02.2014 N 659-ЗО ), ч.1 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

Транспортный налог исчисляется в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно расчету, представленному истцом, транспортный налог за д.м.г. составляет – 59690 руб. ((73*7,70*12/12)+(60*7,70*12/12)+(55*7,70*12/12)+(150*20*12/12)+(193*50*12/12)+(75*7,70*12/12)+(299*150*12/12)+(64*7,70*4/12).

Данный математический расчет ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится.

Кроме того, в судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником жилого дома, расположенного по адресу: ****, что подтверждается сведениями органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Налоговая база для указанного объекта составляет 5 139 179 руб.

В соответствии со ст.1, 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года № 2003-1 (действующим на момент возникновения обязанности по уплате налога), плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения являются, в частности, квартира, жилой дом, гараж. Уплата налога производится плательщиком на основании налогового уведомления, вручаемого ему налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

На основании ст.5 вышеназванного закона, а также в соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения обязанности по уплате налога) уплата налога в **** производилась не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Статьей 2 Решения Челябинской Городской Думы от 25.10.2005 г. №7/12 «Об установлении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске» (в редакции Решения Челябинской Городской Думы четвертого созыва от 30.03.2010 № 12/16) (действующим на момент возникновения обязанности по уплате налога), установлено, что ставка налога на строения, помещения и сооружения жилого назначения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества свыше 500 000 рублей (включительно) составляет от 0,3 % до 2%.

Согласно расчету, представленному истцом, налог на имущество ответчика за д.м.г. составляет 61 670 руб. (5139179/1*12/12)*1,2%. Данный математический расчет ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится.

Также в судебном заседании установлено, что ФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: ****, кадастровый №, что подтверждается сведениями органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Налоговая база для указанного объекта в д.м.г. составила – 765 946,35 руб.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.389 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п.3 ч.5 Решения Челябинской городской Думы от 22.11.2005 г. № 8/11 «О земельном налоге на территории города Челябинска» (действующему на момент возникновения правоотношений), налогоплательщики уплачивают земельный налог в порядке, установленном статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

В соответствии с п.1,2 ст.393 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.п.3 п.1, п.п.1 п.4 ст.397 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на момент возникновения обязанности по уплате налога) в д.м.г. налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно приложению №1 Челябинской городской Думы от 22.11.2005 г. № 8/11 «О земельном налоге на территории города Челябинска» (действующим на момент возникновения обязанности по уплате налога), установлено, что ставка налога в отношении земельных участков земельные участков, занятых индивидуальными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к индивидуальному жилищному фонду), или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, составляет 0,15 %.

Поскольку на имя ответчика на указанный период в д.м.г. зарегистрирован земельный участок, являющийся объектом налогообложения земельным налогом, то он является плательщиком земельного налога, и обязан уплачивать земельный налог в соответствующий бюджет.

Согласно расчету, представленному истцом, земельный налог, подлежащий уплате ФИО1 за д.м.г. составляет 1149 руб. (765946,35*12/12*1*0,15%). Данный математический расчет ответчиком не оспаривался, и не опровергнут, и судом под сомнение не ставится.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с ч.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно п.5 ст.75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

По состоянию на д.м.г. ответчику направлено требование № с предложением в срок до д.м.г. уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог за 2014 г. и пени в добровольном порядке.

Указанные требования налогового органа ответчиком в добровольном порядке не исполнены.

Пени, учитывая исковые требования административного истца и приведенные выше правовые нормы: по транспортному налогу за д.м.г. за период с д.м.г. по д.м.г. составили 180,56 руб. (59690*11*0,000275), по налогу на имущество физических лиц за д.м.г. за период с д.м.г. по д.м.г. составили 186,56 руб. (61670*11*0,000275), по земельному налогу за д.м.г. за период с д.м.г. по д.м.г. составили 3,48 руб. (1149*11*0,000275), которые ответчиком не оспариваются и судом под сомнение не ставятся.

Обязанность по уплате налога и пени налогоплательщиком на дату подачи административного искового заявления в суд, то есть на д.м.г. не исполнена.

Срок обращения с заявленными требованиями в суд, предусмотренный ч.2 ст.286 КАС, административным истцом соблюден.

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов.

При указанных обстоятельствах, с ФИО1 в пользу ИФНС по Советскому району г.Челябинска подлежат взысканию недоимка по транспортному налогу за д.м.г. в сумме 59690 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 180,56 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., по налогу на имущество физических лиц за д.м.г. в сумме 61670 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 186,56 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., земельного налога за д.м.г. в сумме 1149 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 3,49 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., всего 122 879,61 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 3657, 59 руб. (3200+2%*(122 879,61-100 000)).

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования административного истца ИФНС России по Советскому району г.Челябинска удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС по Советскому району г.Челябинска недоимку по транспортному налогу за д.м.г. в сумме 59690 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 180,56 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., по налогу на имущество физических лиц за д.м.г. в сумме 61670 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 186,56 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., земельного налога за д.м.г. в сумме 1149 руб. и пени за нарушение сроков уплаты налога в сумме 3,49 руб. за период с д.м.г. по д.м.г., всего 122 879 рублей 61 копейку.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в сумме 3657 рублей 59 копеек, путем зачисления в местный бюджет.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Советский районный суд г. Челябинска в течение месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий: О.В.Захарова