Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании налога, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по Саратовской области (далее - МРИ ФНС России № 6 по Саратовской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в бюджет Саратовской области в лице МРИ ФНС России № 6 по Саратовской области задолженности по транспортному налогу за 2014 г. в размере <Данные изъяты> руб. и пени в размере <Данные изъяты> руб., в бюджет Раевского муниципального образования Ивантеевского муниципального района Саратовской области за 2014 г. задолженности по земельному налогу в размере <Данные изъяты> руб., пени в сумме <Данные изъяты> руб., по налогу на имущество в размере <Данные изъяты> руб., пени в сумме <Данные изъяты> руб. В обоснование заявленных требований указано, что в 2014 году ответчик имел в собственности транспортное средство - автомобиль <Данные изъяты> с мощностью двигателя 210 л.с., жилой дом, расположенный по адресу: ..., земельные участки для сельскохозяйственного производства с кадастровыми номерами <Данные изъяты>, площадью <Данные изъяты> кв.м. и <Данные изъяты>, площадью <Данные изъяты> кв.м., расположенные по адресу: ....

Данное имущество является объектом налогообложения. Административным истцом в адрес ответчика направлялось налоговое уведомление. В связи с наличием недоимки по налогам административному ответчику было направлено требование об уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц, которое до настоящего времени не исполнено.

В силу положений ст. 291 - 294 КАС РФ дело рассматривается в порядке упрощенного судопроизводства в связи с заявленным административным истцом ходатайством о рассмотрении дела в порядке упрощенного судопроизводства и не поступлением от ответчика возражений о недопустимости рассмотрения дела в порядке упрощенного судопроизводства.

Изучив письменные доказательства по делу, суд пришел к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» определены ставки и срок уплаты налога: за 2014 год - не позднее 10 октября года, следующего за истекшим налоговым периодам.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах наимущество физических лиц» (действовавшего до 01.01.2015) (далее Закон № 2003-1) плательщиками налоговна имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона № 2003-1 объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество.

В силу ст. 5 Закона № 2003-1 исчисление налогов производится налоговыми органами. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

Решением Совета Раевского муниципального образования Ивантеевского муниципального района Саратовской области №17 от 20.08.2008 «Об установлении налога наимущество физических лиц» установлены ставки налога. При суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) ставка налога составляет 0,2 %.

Решением Совета Раевского муниципального образования Ивантеевского муниципального района Саратовской области №16 от 20.08.2008 «Об установлении земельного налога» установлены ставки налога. Для земель сельскохозяйственного назначения: под зданиями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции, пашнями, сенокосами, многолетними насаждениями (с садами), замкнутыми водоемами, а также находящимися в стадии мелиоративного строительства или отнесенными к нарушенным землям при производстве строительных работ и добыче общераспространенных полезных ископаемых, ставка установлена в размере 0,3 % от кадастровой стоимости земельных участков.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, за исключением предусмотренных НК РФ случаев. При выявлении недоимки налоговым органом составляется документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу п.1, 3 ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела, в 2014 году ответчик имел в собственности объекты налогообложения автомобиль <Данные изъяты>, с мощностью двигателя 210 л.с., жилой дом, расположенный по адресу: ..., с инвентаризационной стоимостью <Данные изъяты> руб., земельные участки для сельскохозяйственного производства с кадастровым номером <Данные изъяты>, площадью <Данные изъяты> кв.м., кадастровой стоимостью <Данные изъяты> руб., с кадастровым номером <Данные изъяты>, площадью <Данные изъяты> кв.м., кадастровой стоимостью <Данные изъяты> руб., расположенные по адресу: ....

Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из базы данных налогоплательщиков налога на транспортные средства физических лиц, сформированной системой межведомственного электронного взаимодействия ГИБДД (л.д. 10), выпиской из сведений представленных органами Росрегистрации УН (л.д.11-12).

За 2014 год ответчику в отношении автомобиля <Данные изъяты>, с мощностью двигателя 210 л.с. начислен налог <Данные изъяты> руб. по ставке 65 руб. за 1 л.с., за жилой дом, расположенный по адресу: ..., с инвентаризационной стоимостью <Данные изъяты> руб. начислен налог в размере <Данные изъяты> руб. по ставке 0,2%, за земельные участки для сельскохозяйственного производства, расположенные по адресу: ... с кадастровым номером <Данные изъяты>, площадью <Данные изъяты> кв.м., кадастровой стоимостью <Данные изъяты> руб. начислен налог в размере <Данные изъяты> руб. по ставке 0,3%, с кадастровым номером <Данные изъяты>, площадью <Данные изъяты> кв.м., кадастровой стоимостью <Данные изъяты> руб. начислен налог в размере <Данные изъяты> руб. по ставке 0,3%.

Налоговое уведомление .... от ... в отношении транспортного, земельного налога и налога на имущество за 2014 год направлялось ответчику ... (л.д.15-16).

Требование .... об уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество за 2014 год и пени со сроком исполнения не позднее ... ответчику направлялось ... (л.д. 13-14).

Пеня, начисленная на задолженности административного ответчика по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество в соответствии с представленным административным истцом расчетом - <Данные изъяты> руб. по транспортному налогу, <Данные изъяты> руб. по земельному налогу и в сумме <Данные изъяты> руб. по налогу на имущество (л.д.17).

Данный расчет проверен судом, является обоснованным, административным ответчиком не оспорен.

Требование об уплате налога административным ответчиком не исполнено, сведений об уплате недоимки суду не представлено.

В связи с установленным фактом неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, суммы задолженностей по транспортному налогу и пени подлежат взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину пропорционально удовлетворенным требованиям в размере <Данные изъяты> руб.

Руководствуясь ст. 227, 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, проживающего по адресу: ... бюджет Саратовской области в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере <Данные изъяты> руб., пени в размере <Данные изъяты> руб., итого <Данные изъяты> руб.;

в бюджет Раевского муниципального образования Ивантеевского муниципального района Саратовской области в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Саратовской области задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере <Данные изъяты> руб., пени в размере <Данные изъяты> руб., итого <Данные изъяты> руб., задолженность по налогу на имущество в размере <Данные изъяты> руб., пени в размере <Данные изъяты> руб., итого <Данные изъяты> руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджетагосударственную пошлину в размере <Данные изъяты> руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья