Гражданский кодекс часть 1

Первомайский районный суд г. Кирова Кировской области в составе председательствующего судьи Никонова К.Ф. при секретаре Голяшевой А.И. рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Инспекции ФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, обязательным платежам, пени

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по г. Кирову обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, обязательным платежам, пени. В обоснование требований указано, что административному ответчику был начислен транспортный налог за 2018 год в сумме 2020 руб. сроком уплаты {Дата}. В адрес налогоплательщика через личный кабинет направлено налоговое уведомление. За уплату налога в более поздние сроки с административного ответчика подлежит взысканию пеня в размере 18,74 руб. Направленное посредствам сервиса «личный кабинет» в адрес административного ответчика требование об уплате налога и пени оставлено без исполнения. Кроме того, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Административным ответчиком была представлена налоговая декларация на ЕНВД за 4 квартал 2017. В установленный законом срок до {Дата} уплата ЕНВД за 4 квартал 2017 в сумме 6991 руб. не произведена. Задолженность уплачена {Дата}. С должника за уплату налога в более поздние по сравнению с установленным законодательством сроки подлежит взысканию пеня в сумме 163,25 руб. По результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение о взыскании со ФИО1 штрафа в размере 349,55 руб. В адрес налогоплательщика были направлены требования, которые до настоящего времени не исполнены. Также ФИО1 являясь индивидуальным предпринимателем, имела обязанность уплачивать (перечислять) страховые взносы. Задолженность по страховым взносам по срокам уплаты {Дата} уплачена не своевременно, в связи с чем с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки подлежит взысканию пеня в общей сумме 917,80 руб., из них: 752,30 руб. за период с {Дата} по {Дата} на недоимку на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, 165,50 руб. за период с {Дата} по {Дата} на недоимку на обязательное медицинское страхование. Административному ответчику через личный кабинет было направлено требование на уплату пени. Требование до настоящего времени не исполнено. На основании изложенного просит взыскать со ФИО1 за счет ее имущества в доход государства сумму в размере 3469,34 руб., из них: 2020 руб. – транспортный налог за 2018 год, 18,74 руб. – пени по транспортному налогу, 163,25 руб. – пени по ЕНВД, 349,55 руб. – штраф по ЕНВД, 752,30 руб. – пени на страховые взносы на пенсионное страхование, 165,50 руб. – пени на страховые взносы на медицинское страхование.

Представитель ИФНС России по г. Кирову в судебное заседание не явился, извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть без их участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена своевременно и надлежащим образом, причина неявки неизвестна.

Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г. Кирова от {Дата} отменен судебный приказ {Номер} от {Дата} (л.д. 6).

Административное исковое заявление поступило в суд {Дата}, то есть установленный законом шестимесячный срок административным истцом не пропущен.

Рассматривая требование о взыскании транспортного налога и пени по транспортному налогу, суд руководствовался следующим.

Согласно сведениям, поступившим в ИФНС России по г. Кирову из УГИБДД УВД Кировской области, на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство.

Статьей 357 Налогового кодекса РФ установлено, что плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ). Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ)

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ и законом Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ и ст. 3 Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» административному ответчику был начислен транспортный налог за 2018 год в сумме 2020 руб. сроком уплаты до {Дата}.

В адрес налогоплательщика через сервис «личный кабинет» было направлено налоговое уведомление от {Дата}{Номер} (л.д. 12, 13).

Задолженность по транспортному налогу административным ответчиком не погашена до настоящего времени.

В соответствии с ч. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в размере 18,74 руб. за период с {Дата} по {Дата} на недоимку за 2018.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ административному ответчику посредством сервиса «личный кабинет» направлено требование об уплате налога и пени {Номер}от {Дата} (л.д. 9), которое до настоящего времени административным ответчиком не исполнено.

Рассматривая требование о взыскании с пени и штрафа по единому налогу на вмененный доход, суд руководствовался следующим.

Административный ответчик ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Административным ответчиком была представлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

В установленный законом срок до {Дата} уплата ЕНВД за 4 квартал 2017 год в сумме 6991 руб. не была произведена. Задолженность уплачена {Дата}.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ со ФИО1 за уплату налога в более поздние по сравнению с установленным законодательством сроки, подлежит взысканию пеня в размере 163,25 руб. за период с {Дата} по {Дата}.

Пунктом 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

По результатам камеральной налоговой проверки вынесено Решение {Номер} о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от {Дата}, которым выявлено налоговое правонарушение, выразившееся в неуплате сумм за 4 квартал 2017 в результате занижения налоговой базы путем неверного указания физического показателя за месяц и неправильного исчисления налога.

Ответственность за данное налоговое правонарушение предусмотрена п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, в виде наложения штрафных санкций – общая сумма штрафа 349,55 руб.

Решение {Номер} от {Дата} и требование {Номер} от {Дата} (л.д. 7) направлены в адрес ФИО1 заказной почтой.

Требование до настоящего времени не исполнено административным ответчиком.

Рассматривая требование о взыскании пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в бюджет ПФ РФ и пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС, суд руководствовался следующим.

С 01.01.2017 введен в действие Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С 01 января 2017 года вопросы начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса РФ.

Как установлено ранее в период по 25.06.2018 административный ответчик ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Таким образом, ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов и имела обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. При этом наличие статуса индивидуального предпринимателя возлагает на ответчика обязанность по уплате указанных взносов.

Согласно п. 3 ст. 420 Налогового кодекса РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Абзацем 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пунктом 5 ст. 430 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 статьи).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Плательщику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2018 года в сумме 12903,82 руб. сроком уплаты {Дата} и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за 2018 год в сумме 2838,89 руб. сроком уплаты {Дата}.

Страховые взносы уплачены {Дата}, то есть с нарушением установленного законом срока.

На основании ст. 75 Налогового кодекса РФ в связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов произведено начисление пеней, которые подлежат уплате (взысканию), а именно: 752,30 руб. – пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период с {Дата} по {Дата}; 165,50 руб. – пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС на недоимку за период с {Дата} по {Дата}.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ в адрес налогоплательщика направлено требование от {Дата}{Номер} об уплате пеней. Требование административным ответчиком не исполнено, суммы задолженности не погашены.

Расчет задолженности по транспортному налогу и пени по транспортному налогу, пени по ЕНВД, штрафа по ЕНВД, пени по страховым взносам на пенсионное страхование, пени по страховым взносам на медицинское страхование, представленный ИФНС России по г. Кирову, суд находит верным.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина 400 руб. в бюджет муниципального образования «Город Киров».

руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 {Дата} года рождения за счет ее имущества в доход государства задолженность:

по транспортному налогу за 2018 в размере 2020 руб.,

пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за период с {Дата} по {Дата} в размере 18,74 руб.,

пени в связи с несвоевременной уплатой Единого налога на вмененный доход за период с {Дата} по {Дата} в размере 163,25 руб.,

штраф в связи с неверным исчислением Единого налога на вмененный доход за IV квартал 2017 в размере 349,55 руб.,

пени в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с {Дата} по {Дата} в размере 752,3 руб.,

пени в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование за период с {Дата} по {Дата} в размере 165,5 руб.

Взыскать со ФИО1 {Дата} года рождения в бюджет муниципального образования «Город Киров» государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд путем подачи жалобы в Первомайский районный суд г. Кирова в течение одного месяца после изготовления мотивированного решения суда.

Судья К.Ф. Никонов

Мотивированное решение составлено 29.01.2021

Судья К.Ф. Никонов