Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Калужской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

У С Т А Н О В И Л:

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 1 по Калужской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности, в обоснование указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 1 по Калужской области в качестве налогоплательщика, и в соответствии с п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована как индивидуальный предприниматель и являлась налогоплательщиком, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Согласно п. 1 ст.346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ. В соответствии с п.2 ст.346.32 Налогового кодекса РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам. Исходя из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ ФИО1, являлась налоговым агентом по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц. Пунктом 6 статьи 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате налогов, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности. До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили. Согласно абзаца 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб. Следовательно, срок предъявления настоящего заявления исчисляется по требованию об уплате недоимки от ДД.ММ.ГГГГ№. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявленьем о взыскании налога и пеней за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ). В связи с администрированием Межрайонной ИФНС России № 1 по Калужской области большого количества налогоплательщиков на территории Бабынинского, Козельского, Мещовского, Перемышльского, Сухиничского, Ульяновского районов Калужской области административным истцом пропущен срок обращения в суд. Пропущенные по уважительной причине сроки подачи заявления о взыскании, установленные пунктами 2, 3 статьи 41 НК Российской Федерации, могут быть восстановлены судом. Поскольку мировым судьей судебного участка № 18 Сухиничского судебного района Калужской области принято определение от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа, МИФНС России № 1 по Калужской области одновременно ходатайствует о восстановлении пропущенного срока для обращения с настоящим административным исковым заявлением. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и прекращается с уплатой налога налогоплательщиком или с возникновением иных обстоятельств, с которыми налоговое законодательство связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога. Обращаясь с настоящим ходатайством, Инспекция преследует цели зашиты интересов и прав бюджетов различных уровней на своевременное и полное поступление налоговых платежей. Отказ налоговому органу в осуществлении правосудия, в связи с пропуском срока на обращение с заявлением, повлечет нарушение прав бюджета на поступление налогов и, как следствие, приведет к неполному его формированию. Просила восстановить срок на подачу административного искового заявления и взыскать с ФИО1, ИНН № задолженности по: - страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): - пеня в размере 41,21 руб.; - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: - пеня в размере 72,31 руб.; - страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): - пеня в размере 311,76 руб.; - единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: - пеня в размере 4050,30 руб.; - налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ: - пеня в размере 512,08 руб., а всего на общую сумму 4987.66 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № 1 по Калужской области, надлежащим образом извещенный о дате и месте рассмотрения дела в суд не явился, в заявлении просил рассмотреть дело в порядке упрощенного производства, на удовлетворении административного искового заявления настаивал.

Административный ответчик ФИО1 о месте и времени судебного заседания уведомлялся судом своевременно, надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующему.

Согласно ч.3 ст.8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Согласно ч.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели.Как следует из материалов дела, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п.1 ст.226 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Указанные лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

Согласно ч.6 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Согласно п. 1 статьи 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Из представленных в суд документов следует, что ФИО1 не уплатила страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.227,227.1 и 228 Налогового кодекса РФ.

МИФНС России № 1 по Калужской области ФИО1 выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от 18.07.2018г., № от 18.07.2018г., № от 01.10.2018г., № от 01.10.2018г. в которых сообщено о наличии у нее задолженности.

До настоящего времени требования об уплате страховых взносов и налогов не исполнены.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае неуплаты либо уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщики обязаны уплатить пеню.

Согласно расчету административного истца сумма задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 41,21 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 72,31 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 311,76 руб.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 4050,30 руб., налог на доходы физических лиц с доходов, налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.227,227.1 и 228 Налогового кодекса РФ: пеня в размере 512 руб.08 коп. на общую сумму 4987 руб. 66 коп.

Ответчиком доводы истца и расчет задолженности, который суд находит верным, не опровергнуты, в связи с чем исковые требования подлежат удовлетворению.

При этом суд находит причины пропуска срока на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, по основаниям указанным в заявлении, с учетом его малозначительности, уважительными и подлежащими восстановлению.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности с ФИО1 на основании абз.8 ч.2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ в доход бюджета муниципального образования МР «Бабынинский район» Калужской области подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 Налогового кодекса РФ составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 289,290,293,294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление МИФНС России № 1 по Калужской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России № 1 по Калужской области задолженность по:

- страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): - пеня в размере 41 рубля 21 копейки;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: - пеня в размере 72 рублей 31 копейки;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): - пеня в размере 311 рублей 76 копеек;

- единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: - пеня в размере 4050 рублей 30 копеек;

- налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст.227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ: - пеня в размере 512 рублей 08 копеек, а всего на общую сумму 4987 рублей 66 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования МР «Бабынинский район» Калужской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Калужского областного суда через Сухиничский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения суда.

Председательствующий О.В. Серых