Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС № 17 по НСО к Смолину Александру Владимировичу о взыскании с физического лица задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № 17 НСО обратилась в суд с указанным административным иском, просит суд взыскать с Смолина Александра Владимировича, ИНН №, /дата/ года рождения задолженность в общей сумме 165 934 руб. 34 коп., в том числе :

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, взимаемому по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 831 руб. 00 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, взимаемому по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 610 руб. 00 коп. и пени в размере 5 руб. 58 коп.;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 22 665 руб. 00 коп. пени в размере 224 руб. 76 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 год, взимаемому по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 17 849 руб. 00 коп. и пени в размере 53 руб. 10 коп.;

-по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 в размере 123 329 руб. 00 коп и пени в размере 366 руб. 90 коп.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что Налогоплательщик Смолин Александр Владимирович, ИНН №, дата вождения: /дата/, зарегистрирован по адресу: 630114, <адрес> (в соответствии с данными, предоставляемыми -налоговому органу в порядке ст. 85 НК РФ) состоит на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес>.

В соответствии с пп. 1 п. 1. ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать установленные законом налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии со ст. 357, 388, 400 НК РФ физические лица являются плательщиками транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Сведения об объектах налогообложения приложены к настоящему заявлению.

Глава 28 НК РФ содержит понятие, основание и порядок уплаты транспортного налога, а также указывает, что транспортный налог устанавливается не только НК РФ, но и законами субъектов РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в соответствии с и. 3 ст. 363 НК РФ.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Ставки транспортного налога в Новосибирской области установлены ст. 2.<адрес> «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» от /дата/№.

Глава 31 НК РФ содержит понятие, основания и порядок уплаты земельного налога.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии с требованиями ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. В соответствии со ст. 396, НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В городском поселении поселок Колывань Колыванского муниципального района Новосибирской области налоговые ставки установлены Решением Совета депутатов рабочего посёлка Колывань Колыванского муниципального района Новосибирской области «Об определении ставок, льгот, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования рабочего посёлка Колывань Колыванского муниципального района Новосибирской области» от /дата/№, в сельском поселении Соколовское Колыванского муниципального района Новосибирской области налоговые ставки установлены Решением Совета депутатов Соколовского сельсовета Колыванского муниципального района Новосибирской области «Об определении ставок, льгот, порядка и сроков уплаты земельного налога» от /дата/№.4, в деревни Пристань-Почта сельского поселения Вьнское Колыванского муниципального района Новосибирской области налоговые ставки установлены Решением Совета депутатов Вьюнского сельсовета Колыванского муниципального района Новосибирской области «Об установлении налоговых ставок, льгот, порядка и сроков уплаты земельного налога» от /дата/№.

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом в порядке ст. 397 НК РФ.

Глава 32 НК РФ содержит понятие, основания и порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических ли признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ соответствии с требованиями ст. 405 НК РФ налоговым периодом признаете календарный год.

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами п истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения ка соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

На основании ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативным правовыми актами представительных органов муниципальных образований, городском поселении поселок Колывань Колыванского муниципального район Новосибирской области налоговые ставки установлены Решением Совета депутате рабочего посёлка Колывань Колыванского муниципального района Новосибирске области «Об установлении на территории муниципального образования рабочей посёлка Колывань Колыванского муниципального района Новосибирской облает налога на имущество физических лиц» от /дата/№, в сельском поселении Соколовское Колыванского муниципального района Новосибирской области налоговые ставки установлены Решением Совета депутатов Соколовского сельсовет Колыванского муниципального района Новосибирской области «Об установлении н территории Соколовского сельсовета налога на имущество физических лиц» о /дата/№.3, в деревни Пристань-Почта сельского поселения Вьнско Колыванского муниципального района Новосибирской области налоговые ставки установлены Решением Совета депутатов Вьюнского сельсовета Колыванского муниципального района Новосибирской области «Об установлении на территории Соколовского сельсовета налога на имущество физических лиц» от /дата/№.

Налогоплательщики - физические лица должны уплачивать транспортный налог земельный налог, налог на имущество физических лиц не позднее сроков установленных в соответствии со ст. 363, 397, 409 НК РФ.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ Инспекцией не позднее 30 дней до наступления срока платежа налогоплательщику почтой было направлено налоговое уведомление № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/ необходимости уплаты налогов, содержащее в себе расчет суммы задолженности.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнении обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговые органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты налога в установленный срок в соответствии со ст. 7 НК РФ на сумму недоимки, числящейся за налогоплательщиком на момент выставлении требования, начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка России.

Поскольку налоги не были уплачены налогоплательщиком в установлении) законом срок, налоговым органом в соответствии со ст. 69, 70 НК РС налогоплательщику почтой были направлены требования:

- № от /дата/ об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 и пени со сроком исполнения до /дата/;

- № от /дата/ об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 и пени со сроком исполнения до /дата/;

- № от /дата/ об уплате налога на имущество физических лиц и земельной налога за 2019. пени, со сроком исполнения до /дата/;

- № от /дата/ об уплате транспортного налога за 2019 и пени, со сроком исполнения до /дата/.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налогов подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании статей 123.1, 123.2, 123.3 КАС РФ ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска обратилась к Мировому судье Октябрьского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени с Смолина Александра Владимировича, ИНН №.

Основываясь на положении ст. 123.7 КАС РФ, мировым судьей l-гo судебного участка Октябрьского судебного района г. Новосибирска было вынесено определение от /дата/ об отмене судебного приказа №а-1702/2021-7-1 от /дата/.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На момент направления административного искового заявления задолженность по требованиям об уплате налогов и пени № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/ не погашена.

Представитель административного истца в судебном заседании требования административного искового заявления поддержала, представила письменные пояснения по иску.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен представил письменные возражения на исковое заявление.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Судом установлено, что Налогоплательщик Смолин Александр Владимирович, ИНН №, дата рождения: /дата/, зарегистрирован по адресу: 630114, <адрес> (в соответствии с данными, предоставляемыми -налоговому органу в порядке ст. 85 НК РФ) состоит на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Новосибирска.

Сведения об объектах налогообложения приложены к настоящему заявлению.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. Ставки транспортного налога в Новосибирской области установлены ст. 2.2 Закона Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» от /дата/№.

Глава 31 НК РФ содержит понятие, основания и порядок уплаты земельного налога.

Глава 32 НК РФ содержит понятие, основания и порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических ли признаются физические лица, обладающие правом собственности на имуществ( признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. соответствии с требованиями ст. 405 НК РФ налоговым периодом признаете календарный год.

На основании ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативным правовыми актами представительных органов муниципальных образований, городском поселении поселок Колывань Колыванского муниципального район Новосибирской области налоговые ставки установлены Решением Совета депутате рабочего посёлка Колывань Колыванского муниципального района Новосибирске области «Об установлении на территории муниципального образования рабочей посёлка Колывань Колыванского муниципального района Новосибирской облает налога на имущество физических лиц» от /дата/№, в сельском поселении Соколовское Колыванского муниципального района Новосибирской области налоговы ставки установлены Решением Совета депутатов Соколовского сельсовет Колыванского муниципального района Новосибирской области «Об установлении н территории Соколовского сельсовета налога на имущество физических лиц» о /дата/№.3, в деревни Пристань-Почта сельского поселения Вьнского Колыванского муниципального района Новосибирской области налоговые ставки установлены Решением Совета депутатов Вьюнского сельсовета Колыванского муниципального района Новосибирской области «Об установлении на территории Соколовского сельсовета налога на имущество физических лиц» от /дата/№

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ Инспекцией не позднее 30 дней до наступлении срока платежа налогоплательщику почтой было направлено налоговое уведомление № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/ необходимости уплаты налогов, содержащее в себе расчет суммы задолженности.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты налога в установленный срок в соответствии со ст. 7. НК РФ на сумму недоимки, числящейся за налогоплательщиком на момент выставлении требования, начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это врем ставки рефинансирования Центрального банка России.

Поскольку налоги не были уплачены налогоплательщиком в установленный законом срок, налоговым органом в соответствии со ст. 69, 70 НК РС налогоплательщику почтой были направлены требования:

- № от /дата/ об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 и пени со сроком исполнения до /дата/;

- № от /дата/ об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 и пени со сроком исполнения до /дата/;

- № от /дата/ об уплате транспортного налога за 2019 и пени, со сроком исполнения до /дата/.

На основании статей 123.1, 123.2, 123.3 КАС РФ ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска обратилась к Мировому судье Октябрьского судебного района г. Новосибирска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени с Смолина Александра Владимировича, ИНН №.

Основываясь на положении ст. 123.7 КАС РФ, Мировым судьей l-гo судебного участка Октябрьского судебного района <адрес> было вынесено определение от /дата/ об отмене судебного приказа №а-1702/2021-7-1 от /дата/.

Разрешая доводы административного ответчика об отказе в удовлетворении административного иска, в связи с пропуском срока на обращение в суд, а также наличия судебного акта о взыскании задолженности, суд исходит из нижеследующего:

В соответствии с Законом НСО №-ОЗ от /дата/ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в НСО», Инспекцией был начислен транспортный налог, подлежащий уплате Смолиным А.В. в бюджет из расчета ( налоговая база *доля владения*налоговая ставка*количество месяцев владения- льгота/оплата (если имеется).

Таким образом, 238 л.с.*1*30 руб.*12 мес./12 мес.= 7 140 руб. ( <данные изъяты>); 210 л.с.*1*65.00*12 мес/12 мес= 13 650 руб. (<данные изъяты>); 75 л.с.*1*25.00 руб. *12 мес/12 мес.= 1 875 руб. (МТЗ-80).

Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Смолин А.В. в соответствии со статьей 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц за 2017-2019гг.

Согласно ст. ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании положений п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с действующим законодательством Инспекцией был исчислен земельный налог за 2019г., подлежащий уплате Смолиным А.В. в бюджет из расчета (налоговая база (кадастровая стоимость)*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если таковая имеется).

Смолиным А.В. в Октябрьский районный суд г.Новосибирска были предоставлены платежные документы об оплате налога от /дата/ и /дата/ на общую сумму 72 245.30 руб.

Вместе с тем, предоставленные платежные документы:

от /дата/ на сумму 10759.00 руб. были зачтены за транспортный налог 2017г.;

от /дата/ на сумму 27 402.00 руб. были зачтены за транспортный налог 2014- 2016 гг. (2014 - 2183 руб., 2015 - 13540 руб., 2016 - 11679 руб.);

от /дата/ на сумму 24 215.00 руб. были зачтены за транспортный налог 2018г.;

от /дата/ на сумму 8 584.51 руб. были зачтены по пени за транспортный налог;

от /дата/ на сумму 84.00 руб. были зачтены по пене по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах городских округов;

от /дата/ на сумму 1 071.00 руб. были зачтены по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах городских округов за 2015-2016гг. (2015 - 315 руб., 2016- 756 руб.);

от /дата/ на сумму 129.79 руб. были зачтены по пене по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах городских округов.

Кроме того, инспекция обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа №-1 в отношении земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 г. в размере 185 руб., пеня в размере 0,56 руб.; налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2017,2018 в размере 19 189 руб; пеня в размере 58, 04 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2018 в размере 120 269 руб; пеня в размере 363, 82 руб., а также земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 в размере 5 руб; пеня в размере 0,01 руб., на общую сумму 140 070, 43 руб.

При таких обстоятельствах, учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований истца.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС по Октябрьскому району г. Новосибирска к Смолину Александру Владимировичу о взыскании с физического лица задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с Смолина Александра Владимировича, ИНН №, /дата/ года рождения в пользу МИФНС № 17 п Новосибирской области задолженность в общей сумме 165 934 руб. 34 коп., в том числе :

- по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 22 665 руб. 00 коп. пени в размере 224 руб. 76 коп.;

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Судья Позднякова А.В.