Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного производства в отсутствие сторон административное дело по административному иску ИФНС России № 2 по Ульяновской области к Албуткину А.М. о взыскании обязательных платежей и санкций

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец - ИФНС России № 2 по Ульяновской области обратился в суд с административным иском к Албуткину А.М. о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что согласно имеющимся в инспекции сведениям, поступающим из регистрирующих органов в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ административный ответчик с 11.09.2011 года по 17.09.2014 года являлся собственником недвижимого имущества по адресу: **************. За 2011 год начислен налог на имущество в сумме 13 руб. 73 коп. Административным ответчиком оплата суммы налога была произведена 17.01.2013 года, то есть с нарушением установленного законодательством срока (01.11.2012г.), в связи с чем, налоговым органом на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 0 руб. 14 коп. За 2012 год начислен налог на имущество в сумме 13 руб. 73 коп. В установленный срок (01.11.2013г.) налог административным ответчиком не уплачен, в связи с чем, начислены пени в сумме 0 руб. 10 коп. За 2013 год начислен налог на имущество в сумме 23 руб. 00 коп. В установленный законом срок (05.11.2014г.) налог административным ответчиком не уплачен, тем самым обязанности налогоплательщика, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не выполнены и на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 01 руб. 18 коп. Таким образом, задолженность административного ответчика по налогу на имущество физических лиц, зачисляемый в бюджеты поселений за 2012, 2013г. составляет 36 руб. 73 коп. и пени в сумме 2 руб. 00 коп. По имеющимся в инспекции сведениям, поступающим из регистрирующих органов в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ административный ответчик с 05.07.1996г. по 01.04.2013г. являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: ************** СПК Большенагаткинский, кадастровый **************. За 2011г. начислен земельный налог в сумме 1 065 руб. 99 коп. Административным ответчиком оплата суммы налога была произведена 17.01.2013г., то есть с нарушением установленного законодательством срока (01.11.2012г.), в связи с чем, налоговым органом на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 10 руб. 26 коп. За 2012г. начислен земельный налог в сумме 1 065 руб. 99 коп. В установленный законом срок (01.11.2013г.) административным ответчиком налог не уплачен, тем самым обязанности налогоплательщика, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не выполнены и на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени в сумме 44 руб. 15 коп. За 2013г. начислен земельный налог в сумме 267 руб. 00 коп. Также административный ответчик с 01.04.2013г. по настоящее время является собственником земельного участка, расположенного по адресу: Ульяновская обл., р-н Цильнинский, МО «Большенагаткинское сельское поселение», примерно в 5,61 км на северо-запад от **************, кадастровый **************. За 2013г. начислен земельный налог в сумме 870 руб. 00 коп. В установленный законом срок (05.11.2014г.), административным ответчиком земельный налог за 2013г. за земельный участок с кадастровым номером ************** и кадастровым номером ************** не уплачен, тем самым обязанности налогоплательщика, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не выполнены и на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 71 руб. 85 коп. Сумма задолженности административного ответчика по земельному налогу за 2012г., 2013г. составила 2202 руб. 99 коп., сумма пени -126 руб. 26 коп. Административный ответчик 22.04.2014г. представил в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ульяновской области налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013г. (peг. **************). Согласно представленной налоговой декларации исчисленная сумма налога составляет 455 руб. 00 коп. В установленный законом срок (15.07.2014г.) административным ответчиком сумма НДФЛ за 2013г. уплачена не была, тем самым обязанности налогоплательщика, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не выполнены и на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 30 руб. 84 коп. 29.04.2014г. административный ответчик представил в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ульяновской области налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 г. (peг. **************). Согласно представленной налоговой декларации исчисленная сумма налога составляет 426 руб. 00 коп. В установленный законом срок (15.07.2015г.) административным ответчиком сумма НДФЛ за 2014г. оплачена не была, тем самым обязанности налогоплательщика, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не выполнены и на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 15 руб. 55 коп. Просит взыскать задолженность с Албуткина А.М. по налогу на имущество физических лиц в сумме 36 руб. 73 коп. и пени в сумме 2 руб. 00 коп.; по земельному налогу физических лиц в сумме 2202 руб. 99 коп. и пени в сумме 126 руб. 26 коп.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, в сумме 881 руб. 00 коп. и пени в сумме 46 руб. 39 коп.

Административный ответчик был надлежаще извещен о рассмотрении административного дела судом в рамках упрощенного (письменного) производства, возражений относительно применения этого порядка в суд не представил. Не представлены административным ответчиком и доказательства, свидетельствующие об исполнении им обязательств по уплате земельного налога и пени.

На основании п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, в отсутствие сторон.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. ч.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

В свою очередь, в силу статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога или сумма сбора, не уплаченные в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и ст. 400 НК РФ Албуткин А.М. является плательщиком налога на имущество физических лиц и на основании п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В силу п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно имеющимся в инспекции сведениям, поступающим из регистрирующих органов в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ административный ответчик с 11.09.2011 года по 17.09.2014 года являлся собственником недвижимого имущества по адресу: **************.

За 2011 год налог на имущество начислен в сумме 13 руб. 73 коп., согласно налоговому уведомлению № 501005 предложено уплатить налог в указанной сумме в срок до 01.11.2012 года, оплата суммы налога была произведена 17.01.2013 года, то есть с нарушением установленного законодательством срока (01.11.2012г.).

За 2012 год налог на имущество начислен в сумме 13 руб. 73 коп., согласно налоговому уведомлению № 566563 предложено уплатить налог в указанной сумме в срок до 01.11.2013 года.

За 2013 год налог на имущество начислен в сумме 23 руб. 00 коп., согласно налоговому уведомлению № 1028547 предложено уплатить налог в указанной сумме в срок до 05.11.2014 года.

В сроки, указанные в налоговых уведомлениях, налог не был оплачен. За несвоевременную уплату налога были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 НК РФ. Во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом было направлено требование об уплате налога и пени (требование № 67195 об уплате пени в сумме 0 руб. 14 коп. в срок до 08.08.2013 года; требование № 206994 об уплате налога на имущество в сумме 13 руб. 73 коп. и пени в сумме 0 руб. 10 коп. в срок до 03.01.2014 года, требование № 117458 об уплате пени в сумме 0 руб. 58 коп. в срок до 06.05.2014 года; требование № 246224 об уплате налога на имущество в сумме 23 руб. 00 коп. и пени в сумме 1 руб. 18 коп. в срок до 17.11.2014 года).

До настоящего времени требования административным ответчиком не исполнены.

Таким образом, задолженность административного ответчика по налогу на имущество физических лиц, зачисляемый в бюджеты поселений за 2012, 2013г. составляет 36 руб. 73 коп. и пени в сумме 2 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые облагаются ежегодным земельным налогом.

В соответствии с п.1 ст.390 НК РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

По имеющимся в инспекции сведениям, поступающим из регистрирующих органов в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ административный ответчик с 05.07.1996г. по 01.04.2013г. являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: ************** СПК Большенагаткинский, кадастровый **************.

За 2011 год земельный налог по указанному выше объекту налогообложения начислен в сумме 1065 руб. 99 коп., согласно налоговому уведомлению №501005 предложено уплатить налог в указанной сумме в срок до 01.11.2012 года, оплата суммы налога была произведена 17.01.2013г., то есть с нарушением установленного законодательством срока (01.11.2012г.)

За 2012 год земельный налог по указанному выше объекту налогообложения начислен в сумме 1065 руб. 14 коп., согласно налоговому уведомлению № 566563 предложено уплатить налог в указанной сумме в срок до 01.11.2013 года.

За 2013 год земельный налог по указанному выше объекту налогообложения начислен в сумме 267 руб. 00 коп., согласно налоговому уведомлению № 1028547 предложено уплатить налог в указанной сумме в срок до 05.11.2014 года.

В сроки, указанные в налоговых уведомлениях, налог не был оплачен. За несвоевременную уплату налога были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 НК РФ. Во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом было направлено требование об уплате налога и пени (требование № 67196 об уплате пени в сумме 10 руб. 26 коп. в срок до 08.08.2013 года; требование № 206994 об уплате земельного налога в сумме 1065 руб. 99 коп. и пени в сумме 6 руб. 18 коп. в срок до 03.01.2014 года; требование № 117458 об уплате пени в сумме 37 руб. 97 коп. в срок до 06.05.2014 года; требование № 246224 об уплате земельного налога в сумме 267 руб. 00 коп. в срок до 17.11.2014 года).

До настоящего времени требования административным ответчиком не исполнены.

Также административный ответчик с 01.04.2013г. по настоящее время является собственником земельного участка, расположенного по адресу: Ульяновская обл., р-н Цильнинский, МО «Большенагаткинское сельское поселение», примерно в 5,61 км на северо-запад от **************, кадастровый **************.

За 2013 год земельный налог начислен в сумме 870 руб. 00 коп., согласно налоговому уведомлению № 1028547 предложено уплатить налог в указанной сумме в срок до 05.11.2014 года.

В срок, указанный в налоговом уведомлении, налог не был оплачен. За несвоевременную уплату налога были начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст.75 НК РФ. Во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом было направлено требование об уплате налога и пени (требование № 246224 об уплате земельного налога в сумме 870 руб. 00 коп. и пени в сумме 71 руб. 85 коп. в срок до 17.11.2014 года).

До настоящего времени требование административным ответчиком не исполнено.

Сумма задолженности административного ответчика по земельному налогу за 2012г., 2013г. составила 2202 руб. 99 коп., сумма пени -126 руб. 26 коп.

В соответствии с п.1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Из материалов дела следует, что административный ответчик 22.04.2014г. представил в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ульяновской области налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013г. (peг. **************).

Согласно представленной налоговой декларации исчисленная сумма налога составляет 455 руб. 00 коп. В установленный законом срок (15.07.2014г.) административным ответчиком сумма НДФЛ за 2013г. уплачена не была, тем самым обязанности налогоплательщика, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не выполнены и на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 30 руб. 84 коп.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в отношении Албуткина А.М.. выставлено требование №231551 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, согласно которому налогоплательщик должен уплатить налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 426 руб. и пени в сумме 0 руб. 93 коп. в срок до 12.08.2014 года.

29.04.2014г. административный ответчик представил в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ульяновской области налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 г. (peг. **************).

Согласно представленной налоговой декларации исчисленная сумма налога составляет 455 руб. 00 коп. В установленный законом срок (15.07.2015г.) административным ответчиком сумма НДФЛ за 2014г. оплачена не была, тем самым обязанности налогоплательщика, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не выполнены и на основании ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 46 руб. 39 коп.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в отношении Албуткина А.М.. выставлено требование №270417 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, согласно которому налогоплательщик должен уплатить налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в размере 455 руб. и пени в сумме 15 руб. 55 коп. в срок до 14.08.2015 года и требование № 138591, согласно которому должен уплатить пени в сумме 29 руб. 91 коп. в срок до 25.05.2015 года.

Таким образом, задолженность административного ответчика по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, составляет 881 руб. 00 коп. и пени в сумме 46 руб. 39 коп.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

С учетом изложенного, административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление ИФНС России № 2 по Ульяновской области к Албуткину А.М. о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с Албуткина А.М. в пользу ИФНС России № 2 по Ульяновской области задолженность налогу на имущество физических лиц в сумме 36 руб. 73 коп. и пени в сумме 2 руб. 00 коп.; по земельному налогу физических лиц в сумме 2202 руб. 99 коп. и пени в сумме 126 руб. 26 коп.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, в сумме 881 руб. 00 коп. и пени в сумме 46 руб. 39 коп.

Взыскать с Албуткина А.М. в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб. 00 коп.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Ульяновский районный суд Ульяновской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

СУДЬЯ: Э.Р. КАСЫМОВА