Гражданский кодекс часть 1

21 июня 2022 года Починковский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Виноградовой И.В., при секретаре судебного заседания Жос С.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, указав, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области и обязан платить установленные законом налоги и сборы. В соответствии со ст. 30 Налогового Кодекса РФ, Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-4/470, Приказом УФНС России от ДД.ММ.ГГГГ№ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в МРИ ФНС России №18 по Нижегородской области.

По данным предоставленными регистрирующими органами ФИО1 зарегистрировал транспортные средства: ВАЗ 21113, госномер Е516КО152, дата возникновения собственности 19.07.2011г.; ВАЗ 2105, госномер В376НЕ52, поэтому в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со статьей 362 НК РФ ФИО1 начислен транспортный налог за 2015г.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 начислен транспортный налог за 2014г. в сумме 2041руб. по сроку оплаты 01.10.2015г., за 2015г. по ОКТМО 22712000 в сумме 1438 руб., по ОКТМО 2264680 в сумме 2041 руб. по сроку уплаты 20.02.2017г., за 2016г. в сумме 2041 руб. по сроку уплаты 01.12.2017г.

Для уплаты налога налогоплательщику направлены уведомления № от 29.09.2016г., № от 21.09.2017г.

На момент составления административного искового заявления задолженность за транспортный налог за 2014-2016г. оплачена несвоевременно, позже установленного законом срока.

В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени в размере 667,19 руб. за период с 13.12.2016г. по 27.08.2018г.

ФИО1 имеет в собственности объект недвижимости жилой дом, расположенный по адресу: , дата регистрации права 15.12.2010г., который зарегистрирован в Органах Главного Управления Федеральной регистрационной службы по Нижегородской области, поэтому начислен налога на имущество физических лиц.

Налог на имущество за 2014г. подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2015-2019г. подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за исекшим налоговым периодом.

ФИО1 начислен налог на имущество за 2015г. в размере 1312 руб. по сроку уплаты 20.02.2017г.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 29.09.2016г.

На момент составления административного искового заявления задолженность по налогу на имущество за 2015г. оплачена несвоевременно, позже установленного законом срока.

В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени в размере 53,15 руб. за период с 01.05.2017г. по 27.08.2018г.

ФИО1 имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером 52:59:0060211:81, расположенный по адресу: , дата возникновения собственности 15.12.2010г., размер доли 1/1, который зарегистрирован в Органах Главного Управления Федеральной регистрационной службы по Нижегородской области, поэтому является плательщиком земельного налога.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 начислен земельный налог за 2015 год в размере 2318 руб. по сроку уплаты 20.02.2017г., за 2016г. в сумме 2130 руб. по сроку уплаты 01.12.2017г.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 29.09.2016г., № от 21.09.2017г.

На момент составления административного искового заявления задолженность по земельному налогу за 2015-2016г. оплачена не своевременно, позже установленного законом срока.

В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени в размере 217,41 руб. за период с 27.02.2017г. по 27.08.2018г.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, должнику заказным почтовым отправлением было направлено требование № от 28.08.2018г. об уплате задолженности, однако должником требования полностью не исполнены.

Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в мировой суд Починковского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа на сумму 33204,10 руб.

Мировым судом судебного участка №2 Починковского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № 2а-146/2019 от 25.02.2019г. о взыскании с ответчика задолженности в размере 33204,10 руб.

Должник обратился в мировой суд с возражениями на судебный приказ относительно его исполнения. 05.10.2021г. мировым судом судебного участка № 2 Починковского судебного района Нижегородской области было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Налоговый орган не согласен с данным определением, по данным лицевого счета установлено, что на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в сумме 937,75 руб.

На основании изложенного просит взыскать с ответчика ФИО1 пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 667,19 руб. начисленные за период со 13.12.2016г. по 27.08.2018г., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 53,15 руб., начисленные за период со 01.05.2017г. по 27.08.2018г., пени по земельному налогу с физических лиц в размере 217,41 руб., начисленные за период со 27.02.2017г. по 27.08.2018г., всего 937,75 руб.(л.д. 4-5).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Исследовав письменные доказательства и дав оценку собранным по делу доказательствам в их совокупности, суд приходит к следующему.

В силу п.3 ч. ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1 ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ).

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Налогового кодекса РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей (пп.1,7 п.1).

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.5).

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога (п.1).

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса (п.2).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (п.8).

В силу п.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (п.1).

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (п.2).

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (п.4).

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (п.6).

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ, в редакции на момент уплаты налога за 2014г., налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ, в редакции на момент уплаты налога за 2015-2016г., налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст. 397 Налогового кодекса РФ, в редакции на момент уплаты налога за 2015-2019г., налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии с п.4 ст. 397 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В силу п.7 ст. 2 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогообложения признаются следующие виды имущества – доля в праве на жилой дом.

Исходя из положений п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" до ДД.ММ.ГГГГ уплата налога производилась не позднее 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество - жилой дом.

Согласно п.1 ст. 409 Налогового кодекса РФ, в редакции на момент уплаты налога за 2015-2016г., налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что по сведениям налогового органа, у ФИО1 имеются в собственности: автомобиль ВАЗ 2105, госномер В376НЕ52, ВАЗ 21113, госномер Е516КО152, земельный участок с кадастровым номером 52:59:0060211:81, расположенный по адресу: , жилой дом с кадастровым номером 52:59:0060211:621, расположенный по адресу: (л.д.18).

14.10.2016г. в адрес ФИО1 было направлено уведомление № от 29.09.2016г. об уплате в срок до 20.02.2017г.:

транспортного налога за 2015 год за автомобили ВАЗ 2105, госномер В376НЕ52 в сумме 1438 руб., ВАЗ 21113, госномер Е516КО152 в сумме 2041 руб.;

земельного налога за 2015 год за земельный участок с кадастровым номером 52:59:0060211:81, находящийся по адресу: сумме 2318 руб.;

налога на имущество за 2015г. за жилой дом с кадастровым номером 52:59:0060211:621, находящийся по адресу: , в сумме 1312 руб.(л.д.14-15).

28.09.2017г. в адрес ФИО1 было направлено уведомление № от 21.09.2017г. об уплате в срок до 01.12.2017г.:

транспортного налога за 2016 год за автомобиль ВАЗ 21113, госномер Е516КО152 в сумме 2041 руб.;

земельного налога за 2016 год за земельный участок с кадастровым номером 52:59:0060211:81, находящийся по адресу: сумме 2130 руб.;

налога на имущество за 2016г. за жилой дом с кадастровым номером 52:59:0060211:621, находящийся по адресу: , в сумме 1312 руб.(л.д.16-17).

Оплата транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц произведена налогоплательщиком ФИО1 позже установленного законом срока, что подтверждается карточкой учета налога (л.д.19-21).

В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога ФИО1 были начислены пени за период с 13.12.2016г. по 27.08.2018г. в размере 253,47 руб. руб., исходя из суммы недоимки в размере 1438 руб., за период с 28.02.2017г. по 27.08.2018г. в размере 216,56 руб. исходя их суммы недоимки в размере 1438 руб., за период с 27.02.2017г. по 02.09.2017г. в размере 119,67 руб. исходя из суммы недоимки 2041 руб., за период с 21.12.2017г. по 21.05.2018гю в размере 77,48 руб. исходя из суммы недоимки в размере 2041 руб.(л.д.11-12).

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество ФИО1 были начислены пени за период с 01.05.2017г. по 27.08.2018г. в размере 53,15 руб., исходя из суммы недоимки в размере 1312 руб.(л.д.12 оборот).

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога ФИО1 были начислены пени за период с 27.02.2017г. по 02.09.2017г. в размере 135,91 руб., исходя из суммы недоимки в размере 2318 руб., за период с 21.12.2017г. по 27.08.2018г. в размере 81,50 руб., исходя из суммы недоимки в размере 2130 руб. (л.д.13).

21.09.2018г. в адрес ФИО1 было направлено требование № от 28.08.2018г. об уплате в срок до 04.12.2018г. пеней по транспортному налогу в сумме 470,03 руб., 197,16 руб., 1,68 руб., пеней по налогу на имущество в сумме 52,52 руб., 0,63 руб., пеней по земельному налогу в сумме 216,77 руб., 0,64 руб., всего 939,43 руб.(л.д.9).

Доказательств об исполнении требования об уплате пеней ФИО1 не предоставлено.

Таким образом, требование об уплате пеней не исполнено.

По данным лицевого счета, за налогоплательщиком ФИО1 имеется задолженность по уплате пеней по земельному налогу в сумме 217,41 руб., по уплате пеней по налогу на имущество в сумме 53,15 руб., а также по уплате пеней по транспортному налогу в сумме 667,19 руб.(л.д.19-21).

В связи с неоплатой задолженности по пеням в установленный в требовании срок, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № Починковского судебного района .

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Починковского судебного района от 25.02.2019г. №а-146/2019 с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по взыскана задолженность по уплате налогов в общей сумме 33204,10 руб., а также судебные расходы в сумме 298,07 руб. Определением мирового судьи судебного участка № Починковского судебного района от 05.10.2021г. судебный приказ был отменен в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.8).

Вместе с тем, доказательств отсутствия задолженности по пеням, административным ответчиком в суд не представлено. Суд соглашается с расчетом пеней, представленным административным истцом.

Таким образом, требования Межрайонной ИФНС России № по о взыскании с ФИО1 пеней по налогам в вышеуказанном размере подлежат удовлетворению, срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № по соблюден.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход Починковского муниципального округа в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной ИФНС России № по удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по пени по транспортному налогу за период с 13.12.2016г. по 27.08.2018г. в размере 667,19 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 01.05.2017г. по 27.08.2018г. в сумме 53,15 руб., пени по земельному налогу за период с 27.02.2017г. по 27.08.2018г. в сумме 217,41 руб., всего 937,75 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход Починковского муниципального округа Нижегородской области госпошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Починковский районный суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья п/п И.В. Виноградова

Копия верна.

Судья И.В. Виноградова

Секретарь суда ФИО3