Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Псковской области к Лебедевой О.К. о взыскании недоимки по налогам и пеней,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области обратилась в суд с административным иском, уточненным в порядке ст. 46 КАС РФ, к Лебедевой О.К. о взыскании недоимки по налогу на имущество городских округов, на имущество сельских поселений, по земельному и транспортному налогам.

В обоснование предъявленных требований с учетом уточнений указано, что согласно сведениям, поступившим из регистрирующих органов, Лебедевой О.К. по состоянию на 2017 год принадлежит следующее недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: квартира, П. область, П.район, д.Б., ул.В., д.№**, кв.№**; жилой дом, расположенный по адресу: П.область, П.район, д.Е.; земельные участки КН: № ** , расположенный по адресу: П.область, П.район, д.Н., и КН: № ** , расположенный по адресу: П.область, П.район, д.Е..

Кроме того, налогоплательщик являлся собственником транспортного средства "М.", г.р.з. № ** .

На указанное выше имущество начислены налоги за 2017 год, должнику направлено сводное налоговое уведомление о необходимости их уплаты в срок не позднее 03.12.3018.

Поскольку Лебедевой О.К. сумма вышеуказанных налогов в полном объеме не погашена, последней направлено требование об уплате недоимки и пени по налогам в срок до 20 марта 2019 г., которое до настоящего времени не исполнено.

Вынесенный мировом судьей судебного участка №26 г. Пскова судебный приказ №2а-309/26/2019 о взыскании задолженности по налогам, отменен 12 сентября 2019 г. на основании заявления должника, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области Акбашева Ж.А. в судебном заседании уточненные исковые требования поддержала, указав, что задолженность фактически уменьшилась, поэтому просила взыскать с ответчика недоимку в размере 3 395 руб., пени – 49,62 руб., всего - 3 444 руб. 62 коп.

Административный ответчик – Лебедева О.К. в суд не явилась, о месте и времени судебного разбирательства извещена надлежащим образом.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции РФ, ст. 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлена обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статьям 1 и 3 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ, и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст. 399 НК РФ).

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В силу статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания строения, сооружения, помещения.

По налогу на имущество физических лиц налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 408 НК РФ).

Как установлено статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу пункта 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Как следует из материалов административного дела, в 2017 году Лебедева О.К. являлась собственником следующего имущества:

- квартиры, расположенной по адресу: П. область, П.район, д.Б., ул.В., д.№**, кв.№**;

- жилого дома, расположенного по адресу: П.область, П.район, д.Е.;

- транспортного средства "М.", г.р.з. № ** ;

- земельного участка с КН: № ** , расположенного по адресу: П.область, П.район, д.Н.;

- земельного участка с КН: № ** , расположенного по адресу: П.область, П.район, д.Е. /л.д. 12/.

В соответствии со статьями 357, 358, 361, 394, 401 и п. 4 ст. 85 НК РФ, налоговым органом Лебедевой О.К. начислены транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, направлено налоговое уведомление № ** от 6 сентября 2018 г. об уплате транспортного налога за 2017 г. в размере 2 835 руб.; земельного налога (объекты: земельный участок, расположенный по адресу: П.область, П.район, д.Н.; земельный участок, расположенный по адресу: П.область, П.район, д.Е.) за 2017 г. в размере 458 руб. и 1 007 руб. соответственно; налога на имущество физических лиц (объекты: квартира, расположенная по адресу: П. область, П.район, д.Б., ул.В., д.№**, кв.№**; жилой дом, расположенный по адресу: П.область, П.район, д.Е.) за 2017 г. в размере 102 руб. и 25 руб. соответственно в срок не позднее 3 декабря 2018 г. /л.д. 15/.

Поскольку сумма налогов на основании данных налоговых уведомлений в полном объеме оплачена не была, административному ответчику направлено требование № ** по состоянию на 30 января 2019 г. о необходимости уплаты до 20 марта 2019 г. задолженности:

- пени по транспортному налогу – 41,43 руб.;

- пени по налогу на имущество – 1,49 руб.;

- пени по земельному налогу – 6,70 руб.;

- недоимка по транспортному налогу – 2 835 руб.;

- недоимка по налогу на имущество – 102 руб.;

- недоимка по земельному налогу – 458 руб. /л.д. 19/.

Таким образом, в настоящее время у Лебедевой О.К. имеется непогашенная задолженность в общей сумме 3 444 руб. 62 коп.

Сведений об уплате административным ответчиком недоимки по налогу в указанный в требовании срок материалы дела не содержат.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из материалов дела, административный истец в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ, обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Лебедевой О.К. недоимки по налогам; однако вынесенный судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка №26 г. Пскова 12 сентября 2019 года /л.д. 13/.

Неисполнение административным ответчиком в добровольном порядке обязанности по уплате задолженности по налогам и пеней послужило основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском.

Порядок и сроки обращения в суд с данным административным исковым заявлением, установленные действующим законодательством, в том числе ст. 48 НК РФ, административным истцом соблюдены.

Принимая во внимание, что обязанность по уплате начисленных налогов и пеней административным ответчиком до настоящего не исполнена, суд находит требования налогового органа обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 КАС РФ, с подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ с ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286, 290, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области к Лебедевой О.К. о взыскании недоимки по налогам и пеней удовлетворить.

Взыскать с Лебедевой О.К., **.**.**** года рождения, уроженки г. П., зарегистрированной по адресу: г.П., ул.Б., д.№**, кв. №**, ИНН № ** :

- недоимку по налогу на имущество сельских поселений в размере 102 руб. с перечислением указанной суммы на расчетный счет № 40101810400001010002, БИК 045805001, Отделение Псков, УФК по Псковской области, получатель ИНН 6027022228 (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области) ОКТМО 58649420, КБК для перечисления пени – 18210601030101000110);

- пени по налогу на имущество сельских поселений в размере 1,49 руб. с перечислением указанной суммы на расчетный счет № 40101810400001010002, БИК 045805001, Отделение Псков, УФК по Псковской области, получатель ИНН 6027022228 (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области) ОКТМО 58649420, КБК для перечисления пени – 18210601030102100110);

- недоимку по земельному налогу в размере 458 руб. с перечислением указанной суммы на расчетный счет № 40101810400001010002, БИК 045805001, Отделение Псков, УФК по Псковской области, получатель ИНН 6027022228 (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области) ОКТМО 58649440, КБК для перечисления пени – 18210606043101000110);

- пени по земельному налогу в размере 6,70 руб. с перечислением указанной суммы на расчетный счет № 40101810400001010002, БИК 045805001, Отделение Псков, УФК по Псковской области, получатель ИНН 6027022228 (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области) ОКТМО 58649440, КБК для перечисления пени – 18210606043102100110);

- недоимку по транспортному налогу в размере 2 835 руб. с перечислением указанной суммы на расчетный счет № 40101810400001010002, БИК 045805001, Отделение Псков, УФК по Псковской области, получатель ИНН 6027022228 (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области) ОКТМО 58701000, КБК для перечисления пени – 18210604012021000110);

- пени по транспортному налогу в размере 41,43 руб. с перечислением указанной суммы на расчетный счет № 40101810400001010002, БИК 045805001, Отделение Псков, УФК по Псковской области, получатель ИНН 6027022228 (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Псковской области) ОКТМО 58701000, КБК для перечисления пени – 18210604012022100110).

Взыскать с Лебедевой О.К. в доход бюджета муниципального образования «Город Псков» госпошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Псковский областной суд в течение месяца с момента изготовления решения в мотивированной форме путем подачи жалобы через Псковский городской суд.

Судья /подпись/ И.Ю. Пантелеева

Мотивированное решение изготовлено 4 июня 2020 г.