Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев административное дело по административному иску ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска к Заостровских ФИО4 о взыскании обязательных платежей с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу по ОКТМО 75701380 в сумме 2552 рубль 59 копеек, пени по земельному налогу в размере 9 рублей 32 копейки и задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 4907 рублей 79 копеек.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик в налоговом периоде 2018 год являлся собственником недвижимого имущества и земельных участков, расположенных на подведомственной инспекции территории и плательщиком земельного налога и налога на имущество, уплачиваемого физическими лицами.

Налоговым органом должнику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате за 2018 год земельного налога по ОКТМО 75701380 в сумме 2552 рубля и налога на имущество по ОКТМО 75701380 в сумме 5536 рублей. Налогоплательщик обязанность по уплате налога в срок ДД.ММ.ГГГГ исполнил частично, уплатив налог на имущество по ОКТМО в сумме 74 рубля 60 копеек. Административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 5461 рубль 40 копеек, задолженности по земельному налогу в сумме 2552 рубля и пени по земельному налогу в размере 9 рублей 32 копейки. Требование об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГФИО1 исполнила частично, уплатив налог на имущестов по ОКТМО 75701380 в размере 553 рубля 61 копейка.

Налоговый орган в установленные законом сроки обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка № <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка №<адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа по делу №а-1657/2020 о взыскании недоимки по налогам и пени с ФИО1.

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправке обратиться в суд с иском о взыскании налога на имущество в пределах суммы, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии с абз.2 п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца - ИФНС России по <адрес>, в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, при надлежащем извещении, о причине неявки суд не уведомил.

В силу ч.6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка надлежащим образом извещенных участников в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, проверив доводы заявления, суд считает административное исковое заявление ИФНС <адрес> подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее, Налогового кодекса РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Из материалов дела следует, что в 2018 году ответчик являлся собственником земельных участков :

<данные изъяты>

<данные изъяты><адрес>, 1-3, доля в праве собственности 1; согласно данным сайта Росреестр, кадастровая стоимость данного объекта недвижимости на ДД.ММ.ГГГГ составляла 973276 рублей;

В соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст.391 НК РФ

Согласно ст. 394 НК РФ, налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

На территории <адрес>, ставки по земельному налогу установлены Решением Челябинской городской Думы "О земельном налоге на территории <адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ№, в редакции действовавшей на момент начисления налога, с ДД.ММ.ГГГГ налоговые ставки в отношении в отношении земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к индивидуальному жилищному фонду), или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, составляли 0,15 %

Представленный истцом расчет сумм земельного налога за 2018 год судом проверен, является математически верным.

Из материалов дела следует, что в 2018 году ответчик являлся собственником объектов недвижимости, расположенных на подведомственной ИФНС России по <адрес> ОКТМО 75701380:

<данные изъяты>

<данные изъяты><адрес>, долей в праве собственности 1/2, согласно данным сайта Росреестр, кадастровая стоимость данного объекта недвижимости на ДД.ММ.ГГГГ составляла 2989201 рублей.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 статьи 406 Кодекса.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Порядок налогообложения имущества физических лиц в 2018 году на территории <адрес> установлен <адрес> "О единой дате начала применения на территории <адрес> порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" от ДД.ММ.ГГГГ№-ЗО и Решением Челябинской городской Думы "О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске" от ДД.ММ.ГГГГ№, в редакции от ДД.ММ.ГГГГ№, действовавшей на момент начисления налога.

Данными нормативными документами установлено, что на территории <адрес> порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с ДД.ММ.ГГГГ.

По объектам недвижимости, Жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната, ставка налога на имущества составляет 0,5%.

Согласно представленному налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ земельный налог за 2018 год по ОКТМО 75701380 составил 2552 рубля, налог на имущество по ОКТМО 75701380 за 2018 год составил 5536 рублей, срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговое уведомление направлено в адрес ответчика с использованием электронного сервиса https://lkfl.nalog.ru/lk/- личный кабинет налогоплательщика официального сайта ФНС России nalog.ruДД.ММ.ГГГГ.

Судом установлено, что административный ответчик обязанность по уплате налога в срок ДД.ММ.ГГГГ исполнил частично, уплатив налог на имущество по ОКТМО в сумме 74 рубля 60 копеек.

Суду представлено налоговое требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, направленное в адрес ответчика с использованием электронного сервиса https://lkfl.nalog.ru/lk/- личный кабинет налогоплательщика официального сайта ФНС России nalog.ruДД.ММ.ГГГГ, в котором указана недоимка по земельному налогу в сумме 2552 рубля, пени по земельному налогу в размере 9 рублей 32 копейки и задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 5461 рубль 40 копеек.

Представленный истцом расчет сумм земельного налога за 2018 год судом проверен, является математически верным, также математически верным является расчет пени.

Суд принимает во внимание, что в требовании об уплате образовавшейся недоимки по налогам и начисленных пени указан срок уплаты –ДД.ММ.ГГГГ.

В силу п.п. 2, 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ, данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма.

Статья 48 Налогового кодекса предусматривает, что заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из материалов дела, требование налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени ответчиком в полном объеме не исполнено.

Административным ответчиком уплачен налог на имущестово по ОКТМО 75701380 в размере 553 рубля 61 копейка.

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суд учитывает, что ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка №<адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа по делу №а-1657/2020 о взыскании недоимки по налогам и пени с ФИО1.

Поскольку ФИО1 в добровольном порядке требования в указанный срок не исполнил, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением в предусмотренный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.

Представленный истцом расчет сумм земельного налога и налога имущество физических лиц за 2018 год является математически верным, также математически верным является расчет пени.

Ответчиком не представлены возражения на административное исковое заявление, не представлены доказательства оплаты налога.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> подлежат удовлетворению.

С ФИО1 подлежит взысканию задолженность по земельному налогу по ОКТМО 75701380 в сумме 2 552 рубль 59 копеек, пени по земельному налогу в размере 9 рублей 32 копейки и задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 4 907 рублей 79 копеек.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО1, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек, исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска к Заостровских ФИО5 о взыскании обязательных платежей с физических лиц, - удовлетворить.

Взыскать с Заостровских ФИО6, проживающего по адресу: <адрес> пользу ИФНС России по <адрес> задолженность по земельному налогу по ОКТМО 75701380 в сумме 2 552 рубль 59 копеек, пени по земельному налогу в размере 9 рублей 32 копейки и задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 4 907 рублей 79 копеек.

Взыскать с Заостровских ФИО7 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Центральный районный суд <адрес>.

Председательствующий Рыбакова М.А.

Решение в полном объеме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ