Гражданский кодекс часть 1

Нижегородский районный суд города Нижний Новгород в составе председательствующего судьи Титова С.В., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС РФ № 18 по Нижегородской области к Никольской Н. О. о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением МРИФНС РФ №18 по Нижегородской области к Никольской Н. О. о взыскании обязательных платежей и санкций в размере 16 723,56 руб.:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за налоговый период 2019 года в размере 565,00 руб.

пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 50,79 руб.: 16,69 руб. за налоговый период 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 19,84 руб. за налоговый период 2017 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 14,26 руб. за налоговый период 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 850,00 руб.: 425,00 руб. за налоговый период 2019 года, 425,00 руб. за налоговый период 2020 года;

пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 13,93 руб.: 12,55 руб. за налоговый период 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 1,38 руб. за налоговый период 2020 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

транспортный налог с физических лиц в размере 14 941,00 руб.: 7 471,00 руб. за налоговый период 2020 года, 7 470,00 руб. за налоговый период 2019 года;

пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в размере 302,84 руб.: 24,27 руб. за налоговый период 2020 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 73,02 руб. за налоговый период 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 205,55 руб. за налоговый период 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе рассмотрения административного дела судом к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена ИФНС РФ по Нижегородскому району г.Нижний Новгород.

Принимая во внимание, что в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной и не признана судом обязательной, административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), на основании п.4 ч.1 ст. 291 КАС РФ, ч.7 ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, установив юридически значимые обстоятельства, пришел к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В развитие указанных положений ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Как установлено п.2 ст.52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В частности, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как следует из ст. 69 НК РФ, требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

За исполнение обязанности по уплате налогов с нарушением установленных законом сроков предусмотрена ответственность в виде начисления пени.

В силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Разрешая требования по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений и пени, суд приходит к следующему.

Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога, согласно ст.400 НК РФ, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1)жилой дом; 2)квартира, комната; 3)гараж, машино-место; 4)единый недвижимый комплекс; 5)объект незавершенного строительства; 6)иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником объекта недвижимости, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером: №

Административному ответчику ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 482,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 514,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 565,00 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России административному ответчику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени, начисленных на недоимку по налогу на имущество физических лиц, в размере 34,10 руб., установлен срок для исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России административному ответчику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 565,00 руб., пени, начисленных на недоимку по налогу на имущество физических лиц, в размере 16,69 руб., установлен срок для исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени указанные требования административным ответчиком не исполнены.

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет задолженности в следующем виде:

за налоговый период 2017 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,84 руб.;

за налоговый период 2018 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,26 руб.;

за налоговый период 2019 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,69 руб.

Судом установлено, что сумма недоимки по налогу на имущество за налоговый период 2017 года уплачена несвоевременно – ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки по налогу на имущество за налоговый период 2018 года взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № Канавинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№

Разрешая требования о взыскании земельного налога, а также пени по земельному налогу, суд приходит к следующему.

В силу ч.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В силу ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России в адрес административного ответчика направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за 2019 год в размере 425,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России в адрес административного ответчика направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за 2020 год в размере 425,00 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России административному ответчику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 425,00 руб., пени, начисленных на недоимку по земельному налогу в размере 12,55 руб., установлен срок для исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России административному ответчику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 425,00 руб., пени, начисленных на недоимку по земельному налогу в размере 1,38 руб., установлен срок для исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени указанные требования административным ответчиком не исполнены.

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет задолженности в следующем виде:

за налоговый период 2019 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12,55 руб.;

за налоговый период 2020 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,38 руб.

Разрешая требования о взыскании транспортного налога и пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу, суд приходит к следующему.

Порядок начисления и расчета транспортного налога регулируется следующими положениями закона.

В соответствии с абзацами 1 и 2 ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты.

Абзацем 1 ст.357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в сроки, установленные ст. 363 НК РФ.

На территории Нижегородской области ставка транспортного налога, порядок определена Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года №71-З «О транспортном налоге».

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик является собственником транспортного средства HONDA CRV, 2011 г.в., г.р.з. Х022ВС52, 166 л.с., ставка налога – 45,00 руб.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2018 год в размере 7 470,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год в размере 7 470,00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России в адрес административного ответчика направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2020 год в размере 7 471,00 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России административному ответчику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу, в размере 205,55 руб., установлен срок для исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России административному ответчику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога в размере 7 470,00 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу, в размере 73,02 руб., установлен срок для исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ посредством почты России административному ответчику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога в размере 7 471,00 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, пени, начисленных на недоимку по транспортному налогу, в размере 24,27 руб., установлен срок для исполнения требования – ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени указанные требования административным ответчиком не исполнены.

Из материалов дела следует, что налоговым органом производился расчет задолженности в следующем виде:

за налоговый период 2018 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 205,55 руб.;

за налоговый период 2019 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,02 руб.;

за налоговый период 2020 года, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,27 руб.

Судом установлено, что сумма недоимки по транспортному налогу за налоговый период 2018 года взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № Канавинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№

Статьей 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Положениями ч. 6 ст. 289 КАС РФ предусмотрено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №5 Нижегородского судебного района г.Нижний Новгород по заявлению МРИФНС №18 по Нижегородской области вынесен судебный приказ № взыскании с Никольской Н.О. задолженности по обязательным платежам и санкциям в размере 16 723,56 руб.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № Нижегородского судебного района г.Н.Новгород в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа был отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная инспекция ФНС РФ № 18 по Нижегородской области направила в Нижегородский районный суд г.Нижний Новгород административное исковое заявление о взыскании с Никольской Н.О. обязательных платежей и санкций.

Определением Нижегородского районного суда г.Нижний Новгород от ДД.ММ.ГГГГ указанное административное исковое заявление оставлено без рассмотрения.

При подаче административного искового заявления административный истец просит суд восстановить срок на подачу административного искового заявления в связи с тем, что административное исковое заявление, поданное в установленный законом 6-месячный срок, было оставлено судом без рассмотрения.

Разрешая ходатайство административного истца о восстановлении срока на подачу административного иска, суд приходит к следующему.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм задолженности по обязательным платежам и санкциям, в связи с чем подано заявление о вынесении судебного приказа, первоначально направленный административный иск предъявлен в установленный законом срок.

Данное обстоятельство признается судом уважительной причиной пропуска срока обращения в суд, так как оно не связано с бездействием и недобросовестным поведением административного истца, который последовательно принимал меры по принудительному взысканию задолженности по обязательным платежам.

Представленный административным истцом расчет судом проверен и признается правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства о налогах и сборах Российской Федерации и Нижегородской области.

Расчета, опровергающего правильность начисления пеней и суммы истребуемой задолженности, который отвечал бы требованиям относимости, допустимости, достоверности и достаточности доказательств, со стороны административного ответчика представлено не было, как не было представлено и иных доказательств и заслуживающих внимания доводов, ставящих под сомнение правомерность начисления пени за неуплату налогов в спорный период.

Учитывая факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также, принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС РФ № 18 по Нижегородской области.

По правилам части 1 статьи 111, части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина относится на административного ответчика и подлежит взысканию в доход бюджета в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Руководствуясь ст.175-180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление МРИФНС РФ № по <адрес> к Никольской Н. О. о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с Никольской Н. О. (ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>) в пользу МРИФНС РФ №18 по Нижегородской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 16 723,56 руб.:

Взыскать с Никольской Н. О. (ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, зарегистрированного по месту жительства по адресу: <адрес>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 668,94 руб.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Нижегородский районный суд г.Н.Новгород в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.В.Титов