ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Р Е Ш Е Н И Е 2А-499/2020
И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И
р.п. Хохольский 15 декабря 2020 года
Хохольский районный суд Воронежской области в составе председательствующего судьи Митусова Н.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Воронежской области (далее МИ ФНС) к ответчику Фомину Петру Николаевичу о взыскании налога и пени, в соответствии со ст.48 НК РФ, в соответствии со ст.48 НК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
19 ноября 2020 года в Хохольский районный суд Воронежской области поступило административное исковое заявление МИ ФНС к Фомину Петру Николаевичу о взыскании налога и пени, в соответствии со ст.48 НК РФ.
В обоснование заявленных требований указано на то, что административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в налоговых органах с 26.12.2004 по 24.07.2019, т.е. являлся налогоплательщиком и плательщиком налогов (сборов) в соответствии с положениями ст.19 НК РФ.
Для ИП без работников взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в 2019 году составляют – ОМС 6 884 руб., ОПС- - платеж 29 354 руб. и зависят от суммы годового дохода: не более 300 тыс. руб..
МИФНС в адрес ответчика направлено налоговое уведомление об оплате взносов на ОМС И ОПС за 2019г. соответственно в размере 3885,13 руб. и 15570,81 руб., однако требование добровольно ответчиком исполнено не было, в связи с чем, налоговая инспекция обратилась в суд в порядке административного искового производства.
В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате законно установленных налогов, в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня.
Настоящее дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства на основании соответствующего определения.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
На основании п. 3 ст. 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подп. 1 п. 1 ст. 430 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 Кодекса.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 430 Кодекса). Согласно статье 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2).
Подпунктом 1,2 пункта 1 статьи 430 Кодекса установлен дифференцированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для указанной категории плательщиков в зависимости от величины дохода плательщика за расчетный период.
Для ИП без работников взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году составляют – ОМС 6 884 руб., ОПС- платеж 29 354 руб. и зависят от суммы годового дохода: не более 300 тыс. руб..
Установлено, что административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах с 26.12.2004 по 24.07.2019.
МИФНС в адрес ответчика направлено налоговое уведомление №30716 об оплате взносов на ОМС И ОПС за 2019г. соответственно в размере 3885,13 руб. и 15570,81 руб, однако требование добровольно ответчиком исполнено не было, в обозначенный срок – до 29.10.2019.
В силу ст. 48 НК Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Ввиду того, что требования налогового органа ответчиком в законный срок исполнены не были, истец обратился с настоящим заявлением в суд о взыскании задолженности по страховым взносам за 2019 год, пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня, расчет которой судом признается верным – по взносам в ОПС в размере 158,94 руб., по взносам в ОМС в размере 37,27 руб., за период с 09.08.2019 по 17.09.2019.
До настоящего времени ответчик сумму указанной задолженности по взносам и пени не уплатил.
В силу пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии с частью 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
Пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В силу статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.
В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Согласно части 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации уведомление направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Поскольку в сроки, указанные в требованиях об уплате транспортный и иной налог ответчик не уплатил, то в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган правомерно в шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате взносов обратился в суд в порядке приказного, а затем искового производства.
Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по взносам : уведомление и требования об уплате взносов направлены налогоплательщику по месту его жительства (регистрации) заказной почтой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и в силу положений пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма, в связи с чем, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных исковых требований в полном объеме.
На основании ст.114 КАС РФ государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с ответчика в пользу федерального бюджета.
Руководствуясь ст. 180,290 КАС РФ, суд,
Р Е Ш И Л:
Взыскать с Фомина Петра Николаевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающего в селе <адрес> задолженность:
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии: налог в размере 15570,81 руб., пеня за период с 09.08.2019 по 17.09.2019 в размере 158,94 руб.;
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: налог в размере 3885,13 руб., пеня за период с 09.08.2019 по 17.09.2019 в размере 37,27 руб., а всего налоговых платежей на общую сумму 19652,15 рубля (Девятнадцать тысяч шестьсот пятьдесят два рубля 15 коп.), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Воронежской области.
Взыскать с Фомина Петра Николаевича в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400,00 рублей (Четыреста рублей 00 коп.).
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в пятнадцатидневный срок, со дня получения его копии, через суд его принявший.
Судья Митусов Н.А.
Р Е Ш Е Н И Е 2А-499/2020
И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И
р.п. Хохольский 15 декабря 2020 года
Хохольский районный суд Воронежской области в составе председательствующего судьи Митусова Н.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Воронежской области (далее МИ ФНС) к ответчику Фомину Петру Николаевичу о взыскании налога и пени, в соответствии со ст.48 НК РФ, в соответствии со ст.48 НК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
19 ноября 2020 года в Хохольский районный суд Воронежской области поступило административное исковое заявление МИ ФНС к Фомину Петру Николаевичу о взыскании налога и пени, в соответствии со ст.48 НК РФ.
В обоснование заявленных требований указано на то, что административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в налоговых органах с 26.12.2004 по 24.07.2019, т.е. являлся налогоплательщиком и плательщиком налогов (сборов) в соответствии с положениями ст.19 НК РФ.
Для ИП без работников взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в 2019 году составляют – ОМС 6 884 руб., ОПС- - платеж 29 354 руб. и зависят от суммы годового дохода: не более 300 тыс. руб..
МИФНС в адрес ответчика направлено налоговое уведомление об оплате взносов на ОМС И ОПС за 2019г. соответственно в размере 3885,13 руб. и 15570,81 руб., однако требование добровольно ответчиком исполнено не было, в связи с чем, налоговая инспекция обратилась в суд в порядке административного искового производства.
В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате законно установленных налогов, в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня.
Настоящее дело рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства на основании соответствующего определения.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
На основании п. 3 ст. 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подп. 1 п. 1 ст. 430 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 Кодекса.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 430 Кодекса). Согласно статье 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2).
Подпунктом 1,2 пункта 1 статьи 430 Кодекса установлен дифференцированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для указанной категории плательщиков в зависимости от величины дохода плательщика за расчетный период.
Для ИП без работников взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году составляют – ОМС 6 884 руб., ОПС- платеж 29 354 руб. и зависят от суммы годового дохода: не более 300 тыс. руб..
Установлено, что административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах с 26.12.2004 по 24.07.2019.
МИФНС в адрес ответчика направлено налоговое уведомление №30716 об оплате взносов на ОМС И ОПС за 2019г. соответственно в размере 3885,13 руб. и 15570,81 руб, однако требование добровольно ответчиком исполнено не было, в обозначенный срок – до 29.10.2019.
В силу ст. 48 НК Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Ввиду того, что требования налогового органа ответчиком в законный срок исполнены не были, истец обратился с настоящим заявлением в суд о взыскании задолженности по страховым взносам за 2019 год, пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня, расчет которой судом признается верным – по взносам в ОПС в размере 158,94 руб., по взносам в ОМС в размере 37,27 руб., за период с 09.08.2019 по 17.09.2019.
До настоящего времени ответчик сумму указанной задолженности по взносам и пени не уплатил.
В силу пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии с частью 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
Пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В силу статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.
В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Согласно части 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации уведомление направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Поскольку в сроки, указанные в требованиях об уплате транспортный и иной налог ответчик не уплатил, то в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган правомерно в шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате взносов обратился в суд в порядке приказного, а затем искового производства.
Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по взносам : уведомление и требования об уплате взносов направлены налогоплательщику по месту его жительства (регистрации) заказной почтой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, и в силу положений пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма, в связи с чем, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных исковых требований в полном объеме.
На основании ст.114 КАС РФ государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с ответчика в пользу федерального бюджета.
Руководствуясь ст. 180,290 КАС РФ, суд,
Р Е Ш И Л:
Взыскать с Фомина Петра Николаевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающего в селе <адрес> задолженность:
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии: налог в размере 15570,81 руб., пеня за период с 09.08.2019 по 17.09.2019 в размере 158,94 руб.;
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: налог в размере 3885,13 руб., пеня за период с 09.08.2019 по 17.09.2019 в размере 37,27 руб., а всего налоговых платежей на общую сумму 19652,15 рубля (Девятнадцать тысяч шестьсот пятьдесят два рубля 15 коп.), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Воронежской области.
Взыскать с Фомина Петра Николаевича в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400,00 рублей (Четыреста рублей 00 коп.).
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в пятнадцатидневный срок, со дня получения его копии, через суд его принявший.
Судья Митусов Н.А.
1версия для печатиДело № 2а-499/2020 ~ М-509/2020 (Решение)