Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области к административному ответчику А.М. о взыскании недоимки и пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №5 по Ленинградской области обратилась в Волховский городской суд Ленинградской области с административным исковым заявлением к административному ответчику А.М. о взыскании задолженности по налогам, сборам и пени в сумме ***., в том числе транспортный налог за 2014 год в сумме ***., пени по транспортному налогу в сумме ***., земельный налог за 2014 год в сумме ***., пени по земельному налогу в сумме ***., налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме ***., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме ***., указав в обоснование требований, что согласно сведениям, предоставленных в Инспекцию, в порядке п.4 ст.85 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), А.М. является владельцем транспортных средств: моторной лодки «Воронеж», регистрационный номер ***, автомобилей Вольво F12, регистрационный знак ***, ВАЗ 21093, регистрационный номер *** ИФА, регистрационный номер ***, Ауди 100, регистрационный номер ***.

По состоянию на дд.мм.гг за А.М. числилась задолженность по пени за неуплату транспортного налога в сумме ***

А.М. почтой было направлено требование от дд.мм.гг***. Однако в добровольном порядке требование должником не исполнено в срок до дд.мм.гг

Инспекцией были приняты меры по взыскании недоимки, а именно: дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М. судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства;

дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М. судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства;

дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М..; судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства.

Межрайонной ИФНС России № 5 по Ленинградской области в соответствии с действующим законодательством не позднее 30 дней до наступления срока платежа дд.мм.гг было направлено налогоплательщику почтой единое налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов ***. Налоговое уведомление получено А.М.дд.мм.гг. Согласно уведомлению налогоплательщику начислен транспортный налог за 2014 год в сумме ***., по сроку уплаты дд.мм.гг.

Обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога не исполнена. В связи с наличием задолженности по налогу налогоплательщику в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации было направлено почтой требование от дд.мм.гг*** со сроком погашения дд.мм.гг.

За неуплату (несвоевременную уплату) транспортного налога в установленный срок в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно сведениям, предоставленных в Инспекцию регистрирующими органами в порядке п.4 ст.85 НК РФ, и на основании п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № 2003-1, А.М. признаётся плательщиком налога на имущество физических лиц.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

А.М. имеет в собственности жилой дом с мансардой, расположенный <адрес>

Налогоплательщиком не обеспечена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в установленные сроки. По состоянию на дд.мм.гг за А.М. числится задолженность по пени в сумме <данные изъяты>. за неуплату налога на имущество физических лиц.

А.М. было направлено почтой требование от дд.мм.гг***. Однако в добровольном порядке требование должником не исполнено в срок до дд.мм.гг.

В соответствии с п.57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 пени подлежат взысканию, поскольку налоговым органом приняты меры по принудительному взысканию сумм недоимки. Инспекцией приняты меры по взысканию недоимки, а именно: дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М. судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства; дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М. судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства; дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М. судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства.

Согласно уведомлению А.М. начислен налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме ***. Обязанность налогоплательщика не исполнена.

В связи с наличием задолженности дд.мм.гг налогоплательщику почтой направлено требование от дд.мм.гг*** со сроком погашения дд.мм.гг.

За неуплату (несвоевременную уплату) налога на имущество физических лиц в установленный срок в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

А.М. является владельцем земельных участков и в силу п. 1 ст. 388 ч.2 НК РФ признается плательщиком земельного налога.

В соответствии со ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая ставка, в соответствии со ст. 394 НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На основании ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведений, предоставленных в Инспекцию, в порядке пп.11, 12 ст.396, п.4 ст. 85 НК РФ, А.М. является владельцем земельных участков: по <адрес> кадастровый номер ***; по <адрес>, кадастровый номер *** по <адрес>, кадастровый номер ***; по <адрес>, кадастровый номер ***; по <адрес>, кадастровый номер ***; по <адрес> кадастровый номер ***

По состоянию на дд.мм.гг за А.М. числилась задолженность по пени в сумме ***. за неуплату земельного налога.

А.М.. было направлено почтой требование от дд.мм.гг***. Однако в добровольном порядке требование должником не исполнено в срок до дд.мм.гг.

В соответствии с п.57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 пени подлежат взысканию, поскольку налоговым органом приняты меры по принудительному взысканию сумм недоимки. Инспекцией приняты меры по взысканию недоимки, а именно: дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М. судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства; дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М. судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства; дд.мм.гг в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении А.М..; судебный приказ *** вынесен дд.мм.гг; дд.мм.гг в адрес ССП направлено заявление *** о возбуждении исполнительного производства.

Межрайонной ИФНС России № 5 по Ленинградской области в соответствии с действующим законодательством не позднее 30 дней до наступления срока платежа, а именно дд.мм.гг было направлено налогоплательщику почтой налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов ***. Уведомление получено А.М.дд.мм.гг.

Согласно уведомлению налогоплательщику начислен земельный налог за 2014 год в сумме ***. по сроку уплаты дд.мм.гг.

Обязанность налогоплательщика по уплате земельного налога не исполнена.

В связи с наличием задолженности по земельному налогу налогоплательщику в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации было направлено почтой требование от дд.мм.гг*** со сроком погашения дд.мм.гг.

О направлении требования свидетельствует реестр исходящей заказной почтовой корреспонденции, прилагаемый к настоящему заявлению. Согласно п.6 ст.69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Однако до настоящего времени требование не исполнено, сумма по требованию поземельному налогу не поступила в бюджет.

За неуплату (несвоевременную уплату) земельного налога в установленный срок в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Принудительное взыскание налога и пеней с физических лиц производится в порядке предусмотренном ст.48 НК РФ. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области Т.В. требования поддержала.

А.М. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен.

Суд, с согласия представителя Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области Т.В., полагал возможным рассмотреть дело в отсутствии административного ответчика А.М., извещенного о времени и месте судебного заседания.

Суд, исследовав материалы дела, выслушав представителя административного истца Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области Т.В., приходить к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного ее исполнения в порядке, предусмотренном статьями 45, 70 и 48 Налогового кодекса.

Частью 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (пункт 3).

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней.

Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) определены плательщики данного налога - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, и элементы налогообложения, в том числе объект налога и налогооблагаемая база.

Статьей 5 названного Закона предусмотрено, что налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

На основании части первой Налогового кодекса РФ МНС России 02.11.1999 принята Инструкция N 54 по применению Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц", которая прошла государственную регистрацию и соответствует названному Закону.

Пунктом 3 данной Инструкции предусмотрено, что налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная оценка объекта, определяемая органами технической инвентаризации; инвентаризационная стоимость - это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги; суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, согласно статье 362 НК РФ исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Ставки транспортного налога на территории Ленинградской области установлены ст.1 Областным законом Ленинградской области от 22.11.2002 N51-оз (ред. от 14.02.2014) "О транспортном налоге" (принят ЗС ЛО 12.11.2002).

Уплата транспортного налога налогоплательщиками согласно статье 2 Закона Ленинградской области от 22.11.2002 N51-оз (ред. от 14.02.2014) "О транспортном налоге" должна осуществляться не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, который в соответствии со статьей 360 НК РФ составляет 1 календарный год.

Пунктом 1 статьи 72 НК РФ определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщики, плательщики сборов должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздний по сравнению с установленным законодательством о налогах и спорах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 15 июля 1999 г. N 11-П, пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 г. N 20-П, Определении от 04.07.2002 г. N 202-О также указано, что пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

Установлено, что согласно сведениям, предоставленных в Инспекцию, в порядке п.4 ст.85 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), А.М. является владельцем транспортных средств: моторной лодки «Воронеж», регистрационный номер ***, автомобилей Вольво F12, регистрационный знак ***, ВАЗ 21093, регистрационный номер ***, ИФА, регистрационный номер ***, Ауди 100, регистрационный номер ***

По состоянию на дд.мм.гг за А.М. числилась задолженность по пени за неуплату транспортного налога в сумме ***.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

А.М. имеет в собственности жилой дом с мансардой, расположенный <адрес>

Налогоплательщиком не обеспечена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в установленные сроки. По состоянию на дд.мм.гг за А.М. числится задолженность по пени в сумме ***. за неуплату налога на имущество физических лиц.

Согласно сведений, предоставленных в Инспекцию, в порядке пп.11, 12 ст.396, п.4 ст. 85 НК РФ, А.М... является владельцем земельных участков: по <адрес>, кадастровый номер ***; по <адрес>, кадастровый номер *** по <адрес>, кадастровый номер ***; по <адрес>, кадастровый номер ***; по <адрес> кадастровый номер ***; по <адрес>, кадастровый номер ***

По состоянию на дд.мм.гг за А.М.. числилась задолженность по пени в сумме *** за неуплату земельного налога.

Обязанность налогоплательщика по уплате земельного налога не исполнена.

Таким образом, налоговым органом соблюден порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате налога и сроки направления налогоплательщику налогового уведомления и налогового требования об уплате транспортного налога и пени, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России №5 по Ленинградской области обоснованны и подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

взыскать с А.М., дд.мм.гг рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по <адрес> задолженность по налогам и сборам в сумме *** в том числе транспортный налог за 2014 год в сумме ***., пени по транспортному налогу в сумме ***., земельный налог за 2014 год в сумме ***., пени по земельному налогу в сумме *** налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме ***., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме ***.

Взыскать с А.М., дд.мм.гг рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного <адрес> государственную пошлину в доход Волховского муниципального района Ленинградской области в размере ***.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ленинградский областной суд через Волховский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись Кузнецова Л. А.

***