Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по к Григоренко Елене Анатольевнео взыскании недоимки по: налогу на доходы физических лиц, пени, транспортному налогу, страховых взносов на обязательное медицинское страхование,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по (далее по тексту - МИ ФНС № по ) обратился вШимановский районный суд с указанным административным исковым заявлением к Григоренко Е.А..

Представитель административного истца в судебное заседание не прибыл, в материалах дела имеется ходатайство руководителя МИ ФНС № по ФИО1 о рассмотрении в соответствии со ст. 150 КАС РФ дела в отсутствие представителя МИ ФНС № по .

Иск мотивирован тем, что на налоговом учёте в МИ ФНС № по состоит в качестве налогоплательщика Григоренко Елена Анатольевна, №. С ДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем, прекратила свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ, согласно выписки из ЕГРИП.В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.Согласно п.1 ст.228 НК РФ исчисление и уплату налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.НДФЛ = Налоговая база ( сумма всех доходов налогоплательщика, подлежащих обложению у налогового агента с начала года, за минусом налоговых вычетов) Х Ставка НДФЛ 13%.Удерживать НДФЛ необходимо при каждой выплате дохода (п.4 ст.226 НК РФ).Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее, чем на следующий рабочий день после выплаты дохода физ.лицу.Это общий срок для уплаты НДФЛ с большинства выплат. При выплате отпускных и больничных действуют специальные сроки уплаты НДФЛ (п.6 ст.226 НК РФ).Согласно п.6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год с исчисленной суммой к уплате – 15586,00 рублей.В соответствии со статьей 69, 70 НК РФ инспекцией предъявлено требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов для предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ№ со сроком уплаты 110.05.2017г. на общую сумму 28231,30 руб. Так как, оплата по данному требованию в установленный срок не поступила, инспекцией в соответствии со статьей 47 НК РФ, вынесено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей в размере 18170,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 10061,30 руб.Данное Постановление находится на взыскании в ОСП по и , на текущую дату остаток задолженности в размере 27.602,95 рублей.На числящую недоимку в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 3.087,54 руб.В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.На основании вышеизложенного, взыскание пени в размере 3087,54 руб. правомерно, так как налоговым органом своевременно приняты меры по принудительному взысканию соответствующего налога в соответствии со статьей 47 НК РФ.Григоренко Е.А., являлась плательщиком налога, с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов ( в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) и в силу ст.346.21 обязан оплачивать его в установленные действующим законодательством сроки, т.е не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Налогоплательщик в нарушении ст.346.21 НК РФ налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов ( в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) за 2016 год в сумме 39.213,00 руб.В соответствии со статьей 69,70 НК РФ инспекцией предъявлено требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов для предпринимателей № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 42856,14 руб.Так как, оплата по данному требованию в установленный срок не поступила, инспекцией в соответствии со ст.47 НК РФ вынесено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей в размере 39213,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.в размере 3643,14 руб.Данное Постановление находится на взыскании в ОСП по и , на текущую дату остаток задолженности в размере 36.848,78 руб.На числящуюся недоимку в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5.988,10 руб.В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.На основании вышеизложенного, взыскание пени в размере 5.988,10 руб. правомерно, так как налоговым органом своевременно приняты меры по принудительному взысканию соответствующего налога в соответствии со статьей 47 НК РФ.Григоренко Е.А. являлась плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и в силу ст.346.21 НК РФ обязана оплачивать его в установленные действующим законодательством сроки, т.е не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим периодом.Налогоплательщик в нарушении ст.346.21 НК РФ налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы не уплатил за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 172.832,87 руб.В соответствии со статьей 69, 70 НК РФ инспекцией предъявлено требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов для предпринимателей № от ДД.ММ.ГГГГ. на общую сумму 181668,52 руб.Так как, оплата по данному требованию в установленный срок не поступила, инспекцией в соответствии со ст.47 НК РФ вынесено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей в размере 172.832,87 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г.в размере 2.096,52 руб.Данное Постановление находится на взыскании в ОСП по и , на текущую дату остаток задолженности в размере 42.592,01 руб.На числящуюся недоимку в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 21.445,33 руб.В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.На основании вышеизложенного, взыскание пени в размере 21445,33 руб. правомерно, так как налоговым органом своевременно приняты меры по принудительному взысканию соответствующего налога в соответствии со ст.47 НК РФ.В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные ( буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства ( далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.Согласно статьям 2,4 закона « О транспортном налоге» от 18.11.2002г. №-ОЗ, налоговые ставки транспортного налога установлены в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Алгоритм расчета транспортного налога для физических лиц предусмотрен в соответствии с требованиями НК РФ. Расчет транспортного налога можно осуществлять по следующей формуле:В соответствии со статьей 69, 70 НК РФ инспекцией предъявлено требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов от ДД.ММ.ГГГГ№ на общую сумму 1331,90 руб.Так как, оплата по данному требованию в установленный срок не поступила, инспекция обратилась в суд за взысканием налога, в соответствии со ст.48 НК РФ, направив в городской судебный участокзаявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 3.858,95 руб.Шимановским городским судебным участком ДД.ММ.ГГГГ. вынесен судебный приказ № на сумму 3.858,95 руб.По данному судебному приказу ОСП по и вынесено постановление об окончании от ДД.ММ.ГГГГ в связи с фактическим исполнением.На числящуюся недоимку в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 121,17 руб.В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.На основании вышеизложенного, взыскание пени в размере 121,17 руб. правомерно, так как налоговым органом своевременно приняты меры по принудительному взысканию соответствующего налога в соответствии со ст.48 НК РФ.Григоренко Е.А. в соответствии со ст.419, 432 НК РФ являлся(ась) плательщиком страховых взносов и обязан(а) оплачивать их в соответствии с действующим законодательством.В силу п.7 ст.431 НК РФ плательщики представляют расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным( отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ (ред. От ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.В нарушение Закона № 243-ФЗ Григоренко Е.А. не уплатила страховые взносы в размере 62802,45 руб., в т.ч.:- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 12.857,45 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.;- Страхове взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 49.945,00 руб., за 2017 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.В соответствии со статьей 69,70 НК РФ инспекцией предъявлено требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов от 22.01.2018г. № на общую сумму 101.944,65 руб.Так как, оплата по данному требованию в установленный срок не поступила, инспекцией в соответствии со ст.47 НК РФ, вынесено Постановление № от 07ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей вразмере 62802,45 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 94,00 руб.Данное Постановление находится на взыскании в ОСП по и , на текущую дату остаток задолженности в размере 39.166,40 руб.На числящуюся недоимку в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 12.672,74 руб.В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.На основании вышеизложенного, взыскание пени в размере 12672,74 руб. правомерно, так как налоговым органом своевременно приняты меры по принудительному взысканию соответствующего налога в соответствии со ст. 47 НК РФ.В связи с тем, что задолженность по пене не оплачена, а именно:- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по 08.04.2021гг.в сумме 3.087,54 руб.;- Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 21.445,33 руб.;- Транспортный налог с физических лиц: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 121,17 руб.;- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетныепериоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 10.702,19 руб.;- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 1.970,55 руб.;- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 602,34 руб.;- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие доДД.ММ.ГГГГ: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1.354,70 руб.;- Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка, задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ всумме 172,27 руб.;- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ): пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23323,87 руб.В соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Григоренко Е.А. предъявлено требование(я) об уплате налога, пени и штрафов от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 68.768,06 руб.В связи с неисполнением требований в установленный срок инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Григоренко Е.А. задолженности в размере 68.768,06 рублей.Мировым судьей вынесено определение об отказе принятия заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № б/н о взыскании с Григоренко Е.А.,в связи с тем, что инспекцией не указан период, за который образовалась взыскиваемая задолженность.В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.В соответствии с п.2 ст.286 КАС РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом ( таможенным органом) в порядке административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течении шести месяцев со дня исполнения срока требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.В связи с отсутствием задолженности по пене в т.ч. по:- Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 602,34 руб.;- Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1354,70 руб.;- Страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ( перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 172,27 руб.;- Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23323,87 руб.;Задолженность, подлежащая взысканию по состоянию на дату подачи административного искового заявления, составляет 43.314,88 руб., в т.ч.:- Налог на доходы физических лиц с доходов, источником является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГв сумме 3.087,54 руб.;- Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов ( в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты Российской Федерации): пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 5.988,10 руб.;- Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21.445,33 руб.;- Транспортный налог с физических лиц: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 121,17 руб.;- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии ( перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10.702,19 руб.;- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 1.970,55 руб.;В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст.448 НК РФ).В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются, государственные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общих интересов.На основании вышеизложенного и в соответствии со статьями 31,48 Налогового кодекса Российской Федерации, а также ст. 286-287, ст.124-131 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, просит суд, взыскать с Григоренко Е.А. недоимку по:

- налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1, 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3.087 рублей 54 копейки;

- налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе - минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации): пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5.988 рублей 10 копеек;

- налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы: пеню за период за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 21.445 рублей 33 копейки;

- транспортному налогу с физических лиц: пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме в размере 121 рубль 17 копеек;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по сохраняющемуся платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеню за период с за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в размер 10.702 рубля 19 копеек;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеню за период сза период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1.970 рублей 55 копеек. Всего на общую сумму 43.314 рублей 88 копеек.

Административный ответчик Григоренко Е.А. в судебное заседание не прибыла, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом, не представила ходатайство об отложении судебного разбирательства, а равно сведений об уважительных причинах неявки в судебное заседание. В связи с чем, руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд считает необходимым провести судебное заседание в отсутствие отсутствии неявившегося административного ответчика Григоренко Е.А., считая её явку необязательной.

Исследовав материалы дела, суд считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статьёй 23 НК РФ закреплено, что налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Статьей 228 НК РФ определены особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов и порядок его уплаты налогоплательщиками – физическими лицами, которые обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Положениями пункта ст. 227 НК РФ определено, что исчисление и уплату налога производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных оттакой деятельности.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 432НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщикамистраховых взносов. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период,производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Положениями п. 3 ст. 419 НК РФ определено, что особенности уплаты страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее также - страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах, регулируются нормами Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Согласно п. 1 ст. 18 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом (п. 12 ст. 18).

Взыскание недоимки по страховым взносам с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 19 и 20 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, указанных в части 4 настоящей статьи. Взыскание недоимки по страховым взносам с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 21 настоящего Федерального закона (п. 3 ст. 18).

В соответствии с п. 2 ст. 25 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные ( буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства ( далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые органы, как следует из п. п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

По общему правилу, в соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производиться в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что Григоренко Елена Анатольевна, № сДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем, прекратила свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ.При этом Григоренко Е.А. имеет задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1, 228 Налогового кодекса Российской Федерации, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе - минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации), налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы. Также, являясь плательщиком страховых взносов, Григоренко Е.А. имеет задолженности по налогу: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Кроме того, являясь собственником транспортного средства, Григоренко Е.А. имеет задолженность по транспортному налогу с физических лиц.

Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей в размере 18170,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 10061,30 руб.

На имя Григоренко Е.А. Межрайонной ИФНС № по были направлены налоговые уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 1.305 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 1.305 рублей.

Налоговым органом в отношении Григоренко Е.А. выставлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщается о наличии у неё задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик Григоренко Е.А. исполнила частично.

В силу ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Положениями п. 6 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных указанным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (п. 1 ст.44 НКРФ).

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

В соответствии с п. п. 9 и 14 п.1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы имеют право взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимки, пеней в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Поскольку, указанные требования в добровольном порядке согласно лицевому счёту налогоплательщиком Григоренко Е.А. исполнены в полном объёме не были, в связи с чем за Григоренко Е.А. образовалась задолженности по оплате налога, в том числе по: по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1, 228 Налогового кодекса Российской Федерации, налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе - минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации), налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, транспортному налогу с физических лиц.

Суд соглашается с расчетом, представленным административным истцом, так как он произведен с требованиями налогового законодательства. Срок обращения в суд административным истцом по заявленным требованиям соблюден.

При этом,административным ответчиком допустимых доказательств оплаты указанных в иске налогов и начисленных пени, а также свой расчет, опровергающий правильность произведенного расчета МИ ФНС № России по суду не представлено.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым взыскать с Григоренко Е.А.недоимку по: налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1, 228 Налогового кодекса Российской Федерации: пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе - минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации): пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года;налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы: пеню за период за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года;транспортному налогу с физических лиц: пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года;страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по сохраняющемуся платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года;страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, всего на общую сумму 43.314 рублей 88 копеек.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика Григоренко Е.А. в бюджет в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по удовлетворить.

Взыскать с Григоренко Елены Анатольевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки , зарегистрированной по адресу: , № недоимку по:

- налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе- минимальный налог, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации): пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 5.988 (пять тысяч девятьсот восемьдесят восемь) рублей 10 копеек;

- налогу, взимаемомус налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы: пеню за период за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 21.445 (двадцать одна тысяча четыреста сорок пять) рублей 33 копейки;

- транспортномуналогу с физических лиц: пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в сумме в размере 121 (сто двадцать один) рубль 17 копеек;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по сохраняющемуся платежу, в том числе по отменённому, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в размер 10.702(десять тысяч семьсот два) рубля 19 копеек;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1.970 (одна тысяча девятьсот семьдесят) рублей 55 копеек.

Всего на общую сумму 43.314 (сорок три тысячи триста четырнадцать) рублей 88 копеек.

Взыскать с Григоренко Елены Анатольевны в бюджет государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке вАмурский областной суд через Шимановский районный суд путём подачи апелляционной жалобы (представления) в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий: