Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения судебного разбирательства административное дело №2а-534/2019 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам за 2014-2016 годы,

установил:

ФИО1 принадлежит квартира №* и земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенные по адресу: <данные изъяты>, а также земельный участок, расположенный по адресу: <данные изъяты> с кадастровым номером <данные изъяты>; транспортное средство «OPEL RECORD», регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 100 л/с.

МИ ФНС России №8 по Белгородской области обратились в суд с требованием к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2015, 2016 гг. в сумме 470 руб. и пени за период с 02.12.2016 г. по 21.01.2018 г. в размере 101,85 руб.; недоимки по земельному налогу за 2014-2016 гг. в размере 396 руб. и пени за период с 02.12.2016 г. по 21.01.2018 гг. в размере 102,81 руб., недоимки по транспортному налогу за 2015,2016 гг. г. в размере 3000 руб. и пени за период с 02.12.2016 г. по 21.01.2018 г. в размере 792,17 руб. всего в сумме 4862,83 руб.

04.06.2019 г. судьей вынесено определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного производства.

Возражения административным ответчиком относительно исковых требований представлены не были.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать задолженность по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Как следует из представленных документов, по данным МИ ФНС России №8 по Белгородской области административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст.12,15 НК РФ, Законом РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшего до 01.01.2015 г.), т.к. является собственницей имущества - квартиры по адресу: <данные изъяты> (л.д.*).

Статья 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу абз.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Административный ответчик ФИО1 в соответствии с положениями гл.31 НК РФ, Законом РФ от 11.10.1991г. №1738-1 «О плате за землю», Решениями Губкинского территориального Совета Депутатов Белгородской области №1 от 25.11.2005г. «Об установлении земельного налога на территории городских и сельских поселений в составе Губкинского муниципального района» (с изменениями на 01.01.2010г.), №1 от 21.10.2009г. является налогоплательщиком земельного налога, поскольку является собственником земельных объектов: земельного участка, расположенного по адресу: <данные изъяты> с кадастровым номером <данные изъяты> и земельного участка, расположенного по адресу: <данные изъяты> с кадастровым номером <данные изъяты> (л.д.*).

ФИО1 также являлся плательщиком транспортного налога в соответствии со ст.12,15, 357-363, гл.28 НК РФ, Законом Белгородской области от 28.11.2002 г. №54 «О транспортном налоге», поскольку за ней в установленном законом порядке зарегистрировано транспортное средство «OPEL RECORD», регистрационный знак <данные изъяты>, легковой, мощность двигателя 100 л/с. (л.д.*).

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Пунктом 4 этой статьи установлено, что в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В адрес административного ответчика были направлены единые налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов:

-30.05.2015г. №360446 от 20.05.2015 г. со сроком исполнения до 01.10.2015 г. (л.д.*);

-16.09.2016 г. №67369891 от 05.08.2016 г. со сроком исполнения до 01.12.2016 г. (л.д. *);

-14.09.2017 г. №47392154 от 09.09.2017 г. со сроком исполнения до 01.12.2017 г. (л.д.*), которые исполнены ФИО1 не были.

Абзацем 2 п.1 ст.70 НК РФ установлено, что при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Документ №* о выявлении недоимки у налогоплательщика был составлен 04.12.2017 г. (л.д.*).

Согласно положениям п.п.1-6 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Административному ответчику были направлены следующие налоговые требования:

- 30.12.2015 г. №* об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) с уведомлением о наличии недоимки, задолженности по пеням, штрафам, процентам (по налогам и сборам) по состоянию на 10.11.2015 г. в общей сумме 12187,56 руб., с предложением погасить задолженность в срок до 25.01.2016 г. (л.д.*);

-20.03.2017 г. №* об уплате налога, сбора, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) с уведомлением о наличии недоимки, задолженности по пеням, штрафам, процентам (по налогам и сборам) по состоянию на 01.03.2017 г. в общей сумме 13968,61 руб. (л.д.*).

- 27.01.2018 г. было направлено единое налоговое требование от 22.01.2018 г. №* об уплате задолженности по налогам и пени, сборам и страховым взносам по состоянию на 22.01.2018 г. в общей сумме 22525,09 руб. со сроком исполнения до 13.05.2018 г. (л.д.*). Вышеуказанные требования административным ответчиком исполнены не были.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ (в редакции в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 23.11.2015 № 320-ФЗ) транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Аналогично устанавливались сроки уплаты земельного налога п.1 ст. 397 НК РФ в редакциях Федеральных законов от 02.12.2013 г. №334-ФЗ и от 23.11.2015 г. №320-ФЗ.

В соответствии п.1 ст.409 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.11.2015 г. №320-ФЗ налог на имущество физических также подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога в установленные сроки, в соответствии со ст.48 НК РФ, является основанием для взыскания задолженности в судебном порядке.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ по истечении даты, после которой налоговый платеж считается произведенным с нарушением установленного срока, у налогового органа возникает обязанность начисления пеней.

Согласно п.п.3 и 4 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, а в соответствии с п.6 пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 НК РФ.

За несвоевременную уплату налогов на основании ст.75 НК РФ административному ответчику начислены пени за период с 02.12.2016 г. по 21.01.2018 г. по налогу на имущество в размере 101,85 руб., по земельному налогу в размере 102,81 руб., по транспортному налогу в размере 792,17 руб. (л.д.*).

Сумма задолженности по транспортному налогу и пени, налогу на имущество и пени, земельному налогу и пени согласуются с представленным расчетом (л.д.*) и подтверждается выписками по лицевому счету налогоплательщика (л.д.*).

Учитывая, что в установленный срок административный ответчик не уплатил задолженность по налогам и пени в полном объеме, в установленный судом срок не представил возражений относительно исковых требований, в том числе доказательств, подтверждающих уплату налогов и пени, вышеназванные исковые требования МИ ФНС России №8 по Белгородской области подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.114, 175-180, 290, 291-293 КАС РФ,

решил:

административный иск Межрайонной инспекции ФНС России №8 по Белгородской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество за 2015, 2016 годы в размере 470 рублей с зачислением на счет по реквизитам: УФК по Белгородской области (МИ ФНС №8); р/с <***>; ИНН <***>; БИК 041403001; ОКТМО 14730000; КБК 182106 01 02004 1000110.

Взыскать с ФИО1 пени по налогу на имущество за период с 02 декабря 2016 г. по 21 января 2018 г. в размере 101 рубль 85 копеек с зачислением на счет по реквизитам: УФК по Белгородской области (МИ ФНС №8); р/с <***>; ИНН <***>; БИК 041403001; ОКТМО 14730000; КБК 182106 01 02004 2100110.

Взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2014-2016 годы в размере 396 рублей с зачислением на счет по реквизитам: УФК по Белгородской области (МИ ФНС №8); р/с <***>; ИНН <***>; БИК 041403001; ОКТМО 14730000; КБК 182106 06 04204 1000 110.

Взыскать с ФИО1 пени по земельному налогу за период с 02 декабря 2016 г. по 21 января 2018 г. в размере 102 рубля 81 копейку с зачислением на счет по реквизитам: УФК по Белгородской области (МИ ФНС №8); р/с <***>; ИНН <***>; БИК 041403001; ОКТМО 14730000; КБК 182106 06 04204 2100 110.

Взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2015, 2016 годы в размере 3000 рублей с зачислением на счет по реквизитам: УФК по Белгородской области (МИ ФНС №8); р/с <***>; ИНН <***>; БИК 041403001; ОКТМО 14730000; КБК 182106 04 01202 1 000110.

Взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2016 г. по 21 января 2018 г. в размере 792 рубля 17 копеек с зачислением на счет по реквизитам: УФК по Белгородской области (МИ ФНС №8); р/с <***>; ИНН <***>; БИК 041403001; ОКТМО 14730000; КБК 182106 04 01202 2 100110.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Губкинского городского округа Белгородской области в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Белгородский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Губкинский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Д.П. Бобровников