Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Белгороду к Толстопятову И.В. о взыскании недоимки и пени по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц,

установил:

ИФНС России по г. Белгороду, указав, что Толстопятов И.В. является собственником земельного участка с кадастровым номером № местоположением: <адрес>, земельного участка с кадастровым номером № местоположением: <адрес>, жилого дома с кадастровым номером № местоположением: <адрес>, гаража с кадастровым номером № местоположением: <адрес>, ... в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером № местоположением: <адрес>, транспортного средства ... (мощность двигателя ... л.с., государственный регистрационный знак ..., ... г.в.) и не исполнил в установленный срок обязанность по уплате земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г., обратилась в суд с уточненным административным иском к Толстопятову И.В. о взыскании задолженности по имущественным налогам на общую сумму 13 555,37 руб., где:

недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. за земельный участок с кадастровым номером № местоположением: <адрес> составляет 1 850 руб.,

недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. за земельный участок с кадастровым номером № местоположением: <адрес> составляет 724 руб.,

пени за несвоевременную уплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 1,33 руб.,

пени за несвоевременную уплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 5,24 руб.,

недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за жилой дом с кадастровым номером № местоположением: <адрес>, составляет 1 640 руб.,

недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за гараж с кадастровым номером № местоположением: <адрес> составляет 1 249 руб.,

недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за квартиру с кадастровым номером № местоположением: <адрес> составляет 341 руб.,

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 2,93 руб.,

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 4,65 руб.,

недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. за транспортное средство ... (мощность двигателя ... л.с., государственный регистрационный знак ..., ... г.в.) составляет 7 723 руб.,

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 14,22 руб.

Административный истец ИФНС России по г. Белгороду, будучи извещенным своевременно и надлежащим образом о дате судебного заседания (посредством экспедиции суда), явку представителя в суд не обеспечил.

Административный ответчик Толстопятов И.В., будучи своевременно и надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного заседания (РПО № получено ДД.ММ.ГГГГ) в суд не явился.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему.

Положениями части 1 статьи 286 КАС Российской Федерации предусмотрено право контрольного органа обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исходя из положений части 2 статьи 286 КАС Российской Федерации, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы (пункт 1 статьи 3).

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 НК Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК Российской Федерации); налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 363 НК Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК Российской Федерации).

В судебном заседании установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ Толстопятову И.В. принадлежит земельный участок с кадастровым номером № местоположением: <адрес> (выписка из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ № №).

ДД.ММ.ГГГГ за Толстопятовым И.В. зарегистрировано право собственности на земельный участок с кадастровым номером № местоположением: <адрес> (выписка из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости).

ДД.ММ.ГГГГ за Толстопятовым И.В. зарегистрировано право собственности на здание - жилой дом с кадастровым номером № местоположением: <адрес> (выписка из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ № №).

ДД.ММ.ГГГГ за Толстопятовым И.В. зарегистрировано право собственности на здание - гараж с кадастровым номером № местоположением: <адрес> (выписка из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ № №).

ДД.ММ.ГГГГ за Толстопятовым И.В. зарегистрирована ... доля в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером № местоположением: <адрес>Ж, <адрес> (выписка из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ № №).

Согласно предоставленным по запросу суда сведениям из ФИС ГИБДД М за Толстопятовым И.В. с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано транспортное средство ... (мощность двигателя ... л.с., государственный регистрационный знак ..., ... г.в.).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (статьи 388 НК Российской Федерации).

В соответствии с положениями статей 389, 390 НК Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, то есть расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В статье 400 НК Российской Федерации закреплено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, а именно жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 НК Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК Российской Федерации.

Согласно статье 358 НК Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 НК Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 14 НК Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

ДД.ММ.ГГГГ (дата выгрузки в личный кабинет; скриншот экрана программы ...) Толстопятову И.В. через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты транспортного налога за вышеуказанное транспортное средство за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 7 723 руб., земельного налога за земельный участок с кадастровым номером № за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 1 850 руб., за земельный участок с кадастровым номером № за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 724 руб., налога на имущество физических лиц за жилой дом с кадастровым номером № за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 640 руб., за гараж с кадастровым номером № за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 249 руб., за квартиру с кадастровым номером № за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 341 руб.

Расчет земельного налога за земельный участок с кадастровым номером № осуществлен следующим образом:

1 027 545 руб. (кадастровая стоимость земельного участка в ДД.ММ.ГГГГ г.) * 0,30% (налоговая ставка) = 1 850 руб.

Расчет земельного налога за земельный участок с кадастровым номером № осуществлен следующим образом:

241 172 руб. (кадастровая стоимость земельного участка в ДД.ММ.ГГГГ г.) * 0,30% (налоговая ставка) = 724 руб.

Расчет налога на имущество за жилой дом с кадастровым номером № осуществлен следующим образом:

809 240 руб. (кадастровая стоимость объекта недвижимости) * 0,30% (налоговая ставка) = 1 640 руб.

Расчет налога на имущество за гараж с кадастровым номером № осуществлен следующим образом:

1 249 341 руб. (стоимость объекта недвижимости) * 0,10% (налоговая ставка) = 1 249 руб.

Расчет налога на имущество за квартиру с кадастровым номером № осуществлен следующим образом:

742 895 руб. (стоимость объекта недвижимости) * 0,10% (налоговая ставка) * 1/2 (доля в праве) = 341 руб.

Расчет транспортного налога осуществлен следующим образом:

154,46 (налоговая база) * 50% (налоговая ставка) = 7 723 руб.

В установленные сроки налоги не были оплачены.

В соответствии с пунктом 2 статьи 57 и статьи 70 НК Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК Российской Федерации пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок в адрес ответчика также через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному и земельному налогу (объект с кадастровым номером №), налогу на имущество физических лиц (объекты с кадастровыми номерами №) по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и пени за несвоевременную уплату данных имущественных налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ определен как произведение недоимки на действовавшую в указанные периоды ставку рефинансирования ЦБ / 100 / 300 * количество дней просрочки.

Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

Также ДД.ММ.ГГГГ через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по земельному налогу (объект с кадастровым номером №), налогу на имущество физических лиц (объект с кадастровым номером №) по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и пени за несвоевременную уплату данных имущественных налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатной в добровольном порядке недоимки и пени по имущественным налогам, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился с соответствующим заявлением к мировому судье судебного участка № <адрес>, которым ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с Толстопятова И.В. недоимки и пени по вышеприведенным имущественным налогам за указанные периоды и в указанном размере.

Ввиду поступления от Толстопятова И.В. возражений относительно исполнения указанного приказа, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился в суд с данным административным иском, то есть с учетом предусмотренных статьей 48 НК Российской Федерации сроков.

Проверив представленный налоговым органом расчет недоимки и пени по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, срок и порядок обращения налогового органа с административным иском, установив, что административный ответчик является налогоплательщиком и обязан производить оплату налогов в установленные законом сроки, приняв во внимание, что доказательств своевременного погашения задолженности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований о взыскании с Толстопятова И.В. недоимки и пени за несвоевременную уплату указанным имущественных налогов.

Согласно части 1 статьи 114 КАС Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с этим, взысканию с ответчика в доход бюджета городского округа «Город Белгород» подлежит государственная пошлина в размере 542 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 - 180 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования ИФНС России по г. Белгороду к Толстопятову И.В. о взыскании недоимки и пени по земельному и транспортному налогам, налогу на имущество физических лиц, удовлетворить.

Взыскать с Толстопятова И.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность на общую сумму 13 555,37 руб., где:

пени за несвоевременную уплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 1,33 руб.,

недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за квартиру с кадастровым номером № местоположением: <адрес><адрес> составляет 341 руб.,

пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 2,93 руб.,

недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. за транспортное средство ... (мощность двигателя ... л.с., государственный регистрационный знак ... г.в.) составляет 7 723 руб.,

Взыскать с Толстопятова И.В. в доход бюджета городского округа «<адрес>» государственную пошлину в сумме 542 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Свердловский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.О. Пашкова

В окончательной форме решение принято 24.03.2022

Решение31.03.2022