Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, начисленной на недоимку по налогам

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Челябинской области (далее - МРИФНС № 20 по Челябинской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, начисленной на недоимку по налогам.

Свои требования обосновали тем, что 25.02.2020 года ООО «Коллекторское агентство «Пойдём!» представило в МРИФНС № 20 по Челябинской области справку о доходах физического лица за 2019 год № 356 в отношении административного ответчика. В данной справке указано, что ФИО1 получен доход в сумме 128505 руб. 97 коп., с которого налоговым агентом не был удержан налог.

Кроме того, ФИО1 является собственником недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: <адрес> следовательно, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Однако, за ФИО1 числится задолженность по пени, начисленной на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 0 руб. 11 коп.

Согласно действующему законодательству ФИО1, были направлены налоговые требования, где предложено уплатить сумму налогов и пени, начисленной на недоимку по налогам добровольно. Сумма задолженности по налогам, пени ответчиком не уплачена.

Просят взыскать с ответчика задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в сумме 16506 руб., пени в сумме 52 руб. 07 коп., задолженность по пени, начисленной на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 0 руб. 11 коп.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимал, представив заявление о рассмотрении дела в его отсутствие. На исковых требованиях настаивает.

Ответчик ФИО1 при надлежащем извещении участия в судебном заседании не принимала. Представила в суд заявление о рассмотрении дела в её отсутствие. Исковые требования признает в полном объеме. Расчет задолженности не оспаривает. Встречные требования предъявлять не желает.

Заинтересованное лицо ООО «Коллекторское агентство «Пойдём!» при надлежащем извещении участия в судебном заседании не принимали. Представили в суд дополнительное соглашение к Договору потребительского кредита от 24.07.2019 года, заключенное между ООО « Коллекторское агентство « Пойдем!» и ФИО1

Исследовав материалы дела, суд считает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной

суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Частью 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Пунктом 1 статьи 207 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу пункта 5 статьи 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Сведения (списки) о плательщиках налога на имущество подаются в налоговые инспекции - органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и уполномоченными организациями технической инвентаризации (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 названной статьи.

Исчисление налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, производится налоговыми органами.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с названным Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу пунктов 3, 5 статьи 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Судом установлено, что 15.04.2013 года между ОАО КБ «Пойдём!» и ФИО1 был заключен кредитный договор №ф, по которому банк предоставил ФИО1 кредит в размере 200000 руб. сроком на 60 месяцев на условиях уплаты процентов по ставке с 16.04.2013 года по 15.05.2013 года – 0,12% в день, с 16.05.2013 года до дня полного погашения кредита – 0,1% в день.

24.07.2019 года между ОАО КБ «Пойдём!» и ФИО1 заключено Дополнительное соглашение к Договору потребительского кредита №ф от 15.04.2013 года, согласно которому стороны подтвердили, что на день подписания настоящего Соглашения задолженность по кредитному договору составляет 157505 руб. 97 коп. и включает: задолженность по основному долгу – 118094 руб. 61 коп.; задолженность по процентам – 20852 руб. 96 коп.; задолженность по процентам на просроченную задолженность – 56 руб. 88 коп.; задолженность по штрафам и пеням – 13320 руб.; задолженность по государственной пошлине 5181 руб. 52 коп. Сумма долга является окончательной и изменению не подлежит (п. 1.1. Соглашения).

Пунктом 1.2 Соглашения предусмотрено, что в случае погашения заемщиком задолженности по кредитному договору в сумме 29000 руб. Кредитор в соответствии со ст. 415 ГК РФ освобождает заемщика от обязанности по погашению остальной задолженности (осуществляет прощение задолженности) в сумме 128505 руб. 97 коп. При этом в соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ вся сумма прощенного долга является экономической выгодой заемщика и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

При погашении задолженности в сумме, указанной в п. 1.2 настоящего Соглашения, единовременно в дату подписания настоящего Соглашения стороны считают, что с момента подписания настоящего Соглашения и исполнения обязательств по погашению задолженности в установленном размере. Кредитор надлежащим образом проинформировал заемщика о прошении долга, и заемщик против прошения долга не возражает (п. 1.3 Соглашения).

В соответствии с п. 1.4 Соглашения, при погашении задолженности в сумме, указанной в п. 1.2 настоящего Соглашения, частями в разные даты: кредитор уведомляет заемщика о прощении долга путем направления SMS-сообщения на мобильный телефон заемщика не позднее следующего дня после того, как общая сумма погашенных обязательств по кредитному договору достигнет величины, указанной в п. 1.2 настоящего Соглашения. При этом учитываются суммы, внесенные в погашение задолженности по кредитному договору, начиная с даты подписания настоящего Соглашения. Платежи в погашение задолженности, совершенные ранее, в расчет не принимаются (пп. 1.4.1).Обязательства заемщика по кредитному договору считаются прекращенными в случае, если заемщик в течение 3-х рабочих дней с момента получения SMS-сообщения не направит кредитору возражений против прошения долга (пп. 1.4.2). Кредитор вправе потребовать исполнения обязательства по погашению задолженности в сумме для прекращения долговых обязательств, указанной в п. 1.2 настоящего Соглашения, единовременно, но не ранее, чем через три месяца с даты подписания настоящего Соглашения. Кредитор направляет заемщику письменное уведомление, в котором устанавливается срок внесения суммы долга для прекращения долговых обязательств или ее оставшейся непогашенной части. В случае неисполнения заемщиком требования кредитора о погашении суммы долга для прекращения долговых обязательств или ее оставшейся непогашенной части в указанный в уведомлении срок настоящее Соглашение считается расторгнутым, и обязательство кредитора по прошению долга по кредитному договору прекращается, а долг заемщика перед кредитором остается в размере, укатанном в п. 1.1, за минусом платежей, осуществленных в рамках исполнения настоящего Соглашения.

ООО «Коллекторское агентство «Пойдём!» представило в МРИФНС № 20 по Челябинской области справку о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ) за 2019 год № 356 от 25.02.2020 года в отношении ФИО1 Согласно данной справке, общая сумма дохода, полученного налогоплательщиком, составила 128505 руб. 97 коп., сумма налога исчисленная - 16706 руб., сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 16706 руб.

Судом также установлено, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

На основании статьи 31 НК РФ МРИФНС № 20 по Челябинской области ФИО1 был исчислен налог на имущество физических лиц за 2018 год.

В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления: с расчетом налога на имущество физических лиц № № от 27.03.2018 года, со сроком уплаты не позднее 30.05.2018 года; с расчетом налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом № № от 03.08.2020 года, со сроком уплаты, установленным НК РФ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, пени, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес ФИО1 были направлены требования:

№ об уплате налога на имущество физических лиц в сумме 4 руб. и пени в сумме 0 руб. 11 коп., предоставлен срок для добровольного исполнения требования до 17.01.2019 года;

№ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в сумме 16706 руб. и пени в сумме 52 руб. 07 коп., предоставлен срок для добровольного исполнения требования до 22.01.2021 года.

В силу того, что обязанность по уплате налогов, в срок ответчиком выполнена не была, в соответствии со ст. 75 НК РФ, МРИФНС № 20 по Челябинской области ФИО1 были начислены пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в сумме 52 руб. 07 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 0 руб. 11 коп.

Расчет пени истцом произведен правильно, основан на представленных доказательствах, в связи с чем, является арифметически верным, альтернативный расчет ответчиком не представлен.

Оценив представленные административным истцом доказательства, суд полагает установленным, что налогоплательщиком ФИО1 обязанность по уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ не исполнена, при этом налоговым органом сроки направления налогоплательщику налогового уведомления, требования об уплате недоимки по налогу соблюдены, срок обращения в суд с административным иском о взыскании недоимки административным истцом не пропущен.

При таких обстоятельствах с ФИО1 подлежит взысканию в пользу МРИФНС № 20 по Челябинской области задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в сумме 16706 руб. и пени в сумме 52 руб. 07 коп., а также задолженность по уплате пени, начисленной на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 0 руб. 11 коп.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика в бюджет Верхнеуфалейского городского округа подлежит взысканию госпошлина в размере 662 руб. 33 коп., от уплаты которой истец при обращении в суд в силу пп.19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 286 – 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, судья

Р Е Ш И Л :

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Челябинской области задолженность в сумме 16558 ( шестнадцать тысяч пятьсот пятьдесят восемь) рублей 18 копеек, в том числе:

налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в сумме 16506 рублей, пени в сумме 52 рубля 07 копеек;

пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 0 рублей 11 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Верхнеуфалейского городского округа государственную пошлину в сумме 662 ( шестьсот шестьдесят два) рубля 33 копейки.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Верхнеуфалейский городской суд.

Председательствующий: Н.Е. Шунина

Решение принято в окончательной форме 14 декабря 2021 года

Судья: Н.Е. Шунина