Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Новодвинске Архангельской области в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО3 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее МИФНС России № 3) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО3 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, указав на неисполнение ответчиком обязанности своевременно уплатить транспортный налог за 2019 год в сумме 7132 руб. В связи с чем, ответчику начислены пени за не уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 8,08 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020. Задолженность по транспортному налогу за 2018 г. в размере 7030 руб. по сроку уплаты 03.12.2019, уплачена ответчиком в самостоятельном порядке только 11.01.2020.В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2018 год ответчику начислены пени в сумме 59,34 руб. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020.

Ответчиком также не уплачен земельный налог за 2017, 2018 и 2019 годы в сумме 13878 руб. Задолженность по земельному налогу за 2018 г. в размере 6339 руб. по сроку уплаты 03.12.2019 уплачена ответчиком только 11.01.2020.В связи с чем, ответчику начислены пени за не уплату земельного налога на задолженность за 2017 г. в сумме 0,56 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020, за 2018 г. в сумме 2,23 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020 (в отношении земельного участка с кадастровым номером 29:26:010101:752) и в сумме 53,51 руб. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020, за 2019 г. в сумме 12,93 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020.

Ответчиком не уплачен налог на имущество физических за 2018, 2019 годы в сумме 17818 руб. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 04 руб. по сроку уплаты 03.12.2019 в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером 47:07:0713003:4955 уплачена ответчиком только 13.01.2020.Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 16571 руб. по сроку уплаты 03.12.2019 в отношении объектов с кадастровыми номерами 29:26:010101:599 и 29:26:010501:4248, уплачена ответчиком только 11.01.2020.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 35207 руб. в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером 29:16:250801:125 взыскана с ответчика на основании судебного приказа от 10.02.2020 по делу № 2а-439/2020, вынесенного мировым судьей судебного участка № 1 Новодвинского судебного района Архангельской области, исполненного ответчиком только 28.05.2020.

В связи с чем, ответчику начислены пени за не уплату налога на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 00 руб. 03 коп. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020, в сумме 139,89 руб. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020, в сумме 1144,82 руб. за период с 18.12.2019 по 28.05.2020, в размере 0,01 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020, за 2019 год в размере 20,18 руб. за период 02.12.2020 по 09.12.2020.

МИФНС России № 3 также на основании поручения ИФНС России по г. Архангельск № 2.12-29-311/6190 от 25.09.2020 в адрес ответчика направлено требование № 07-13/1152 от 28.09.2020 о предоставлении документов (информации) касающихся взаимоотношений с ООО «СЕВЕРСТРОЙЛИДЕР»: договор купли-продажи транспортного средства Лада 219010, счет-фактуру, акт приемки-передачи, инвентарная карточка объекта учета основных средств, акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями).

Требование № 07-13/1152 от 28.09.2020 направлено в адрес ответчика почтой 29.09.2020 и вручено ему 01.10.2020. Данное требование подлежало исполнению, а истребуемые документы представлению в налоговый орган в период с 02.10.2020 по 08.10.2020. Истребуемые документы представлены ответчиком в налоговый орган только 14.10.2020, то есть с нарушением установленного срока.

За совершенного налогового правонарушения ответчик привлечен к налоговой ответственности и с учетом обстоятельств смягчающих ответственность определен штраф в размере 125 руб., неоплаченный ответчиком.

Поэтому с учетом поданного заявления об уточнении исковых требований просят взыскать с ответчика указанный размер задолженности по налоговым обязательствам в сумме 40394,58 (38828 руб. (задолженность по налогам) + 1441,58 руб. (задолженность по пени) + 125 руб. (задолженность по штрафу).

Представитель административного истца ФИО1 в судебном заседании на иске настаивает.

Представитель административного ответчика ФИО2 в судебном заседании до перерыва иск не признала.

Административный ответчик ФИО3, извещенный судом надлежащим образом о рассмотрении дела в судебное заседание не явился, причин неявки суду не сообщил.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, извещенных судом надлежащим образом.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав письменные материалы дела и, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд пришел к следующему.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 14 НК РФ к региональным налогам отнесен транспортный налог, уплату которого налогоплательщик обязан производить в порядке, установленном законом (глава 28 НК РФ).

Как установлено по материалам дела, ответчик в 2019 году являлся плательщиком транспортного налога, в связи с наличием объектов налогообложения – лодочного мотора, государственный регистрационный знак Р1957АЕ, кавасаки, государственный регистрационный знак <***>, транспортного средства Лада государственный регистрационный знак M517ОО29 (дата отчуждения 15.01.2020), однако обязанность по его уплате (налога) за 2019 год в сумме 7132 (780+6250+102) руб., в срок не позднее 01.12.2020 не исполнил, несмотря на направленное налоговое уведомление № 77625442 от 01.09.2020.

В 2018 году ответчик являлся плательщиком транспортного налога в сумме 7030 руб., который им уплачен с нарушением установленного срока 11.01.2020 при сроке уплаты 03.12.2019.

В связи с чем, ответчику начислены пени за не уплату транспортного налога за 2019 год в сумме 8,08 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020.

В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за 2018 год ответчику начислены пени в сумме 59,34 руб. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020.

В силу ст. 15 НК РФ к местным налогам отнесен налог на имущество физических лиц, земельный налог, уплату которых налогоплательщик обязан производить в порядке, установленном главами 31 и 32 НК РФ.

Как установлено по материалам дела, ответчик в 2018 году являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, в связи с наличием объекта налогообложения – гаража по адресу: <адрес>, в 2019 году, в связи с наличием объекта налогообложения – иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>, жилого дома по адресу: 164900<адрес> однако обязанность по его уплате (налога) за 2018, 2019 год в сумме 17818 (8+5690+12120) руб., в срок не позднее 01.12.2020 не исполнил, несмотря на направленное налоговое уведомление № 77625442 от 01.09.2020.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 04 руб. по сроку уплаты 03.12.2019 в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером № уплачена ответчиком только 13.01.2020. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 16571 руб. по сроку уплаты 03.12.2019 в отношении объектов с кадастровыми номерами № и №, уплачена ответчиком только 11.01.2020.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 35207 руб. в отношении объекта недвижимости с кадастровым номером № взыскана с ответчика на основании судебного приказа от 10.02.2020 по делу №, вынесенного мировым судьей судебного участка № 1 Новодвинского судебного района Архангельской области, исполненного ответчиком только 28.05.2020.

В 2017, 2018, 2019 году ответчик являлся плательщиком земельного налога, в связи с наличием объекта налогообложения – земельных участков с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, в 2019 году с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, однако обязанность по его уплате (налога) за 2017, 2018, 2019 год в сумме 13878 (493+1972+1972+2458+3258+156+2851+718) руб., в срок не позднее 01.12.2020 не исполнил, несмотря на направленное налоговое уведомление № 77625442 от 01.09.2020.

Задолженность по земельному налогу за 2018 г. в размере 6339 руб. по сроку уплаты 03.12.2019 уплачена ответчиком только 11.01.2020.

В связи с чем, ответчику начислены пени за не уплату земельного налога на задолженность за 2017 г. в сумме 0,56 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020, за 2018 г. в сумме 2,23 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020 (в отношении земельного участка с кадастровым номером 29:26:010101:752) и в сумме 53,51 руб. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020, за 2019 г. в сумме 12,93 руб. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020.

МИФНС России № 3 на основании поручения ИФНС России по г. Архангельск № 2.12-29-311/6190 от 25.09.2020 в соответствии со ст. 93 НК РФ в адрес ответчика было направленно требование № 07-13/1152 от 28.09.2020 о предоставлении документов (информации) касающихся взаимоотношений с ООО «СЕВЕРСТРОЙЛИДЕР»: договор купли-продажи транспортного средства Лада 219010, счет-фактуру, акт приемки-передачи, инвентарная карточка объекта учета основных средств, акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями).

В силу п. 5 ст. 93.1 НК РФ лицо, получившее требование о представлении документов (информации) в соответствии с пунктами 1 и 1.1 настоящей статьи, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Отказ лица от представления истребуемых в соответствии с настоящей статьей документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса (п. 6 ст. 93.1 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере одной тысячи рублей.

За совершенного налогового правонарушения ответчик привлечен решением МИФНС России № 3 от 10.12.2020 № 07-17/402 к налоговой ответственности и с учетом обстоятельств смягчающих ответственность ему определен штраф в размере 125 руб., неоплаченный ответчиком. Решение МИФНС России № 3 от 10.12.2020 № 07-17/402 направлено ответчику заказным почтовым отправлением 14.12.2020 и получено ответчиком 15.12.2020 и не оспаривалось.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

В силу положений ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Установив факт неуплаты указанного налога в установленный законом срок, истцом в порядке ст. 69, ст.70 НК РФ направлены ответчику требования об уплате налога и пени № 23791 от 29.06.2020, № 39218 от 10.12.2020, № 39183 от 10.12.2020 и об уплате штрафа № 40802 от 25.12.2020 с предложением числящуюся задолженность погасить, соответственно в срок до 30.11.2020 (на сумму пени 1397,59 руб.), до 12.01.2021 (на сумму налога 38820 руб., пени 43,98 руб.), до 12.01.2021 (на сумму пени 0,01 руб., налога 8 руб.), 03.02.2021 (на сумму штрафа 125 руб.).

Направление требований ответчику подтверждается представленным истцом скриншотами передачи требований в электронной форме через личный кабинет ответчика, как налогоплательщик в котором он зарегистрирован 24.08.2020, что соответствует требованиям п. 6 ст. 69 НК РФ.

По состоянию на дату рассмотрения дела, административным ответчиком доказательств уплаты заявленного истцом размера налога, пени и штрафа не представлено, равно как и доказательств, порочащих указанный размер начисленного налога и размер задолженности по нему.

Принимая во внимание изложенное, учитывая, что установленный срок обращения с иском в суд налоговым органом соблюден, а представленный им расчет размера налога, пени за несвоевременную уплату налога и штрафа судом проверен и признан арифметически верным, суд считает требования истца о взыскании с ответчика указанного размера задолженности по налоговым обязательствам подлежащими удовлетворению.

В соответствии ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1412 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО3 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес> задолженность по налоговым обязательствам в сумме 40394 руб. 58 коп., из которых задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 7132 руб. 00 коп.; по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 годы в размере 13878 руб. 00 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2018, 2019 годы в размере 17818 коп.; по пени на задолженность по транспортному налогу за 2018 г. 59 руб. 34 коп. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020; по пени на задолженность по транспортному налогу за 2019 г. 08 руб. 08 коп. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020; по пени на задолженность по земельному налогу за 2017 г. 00 руб. 56 коп. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020; по пени на задолженность по земельному налогу за 2018 г. 02 руб. 23 коп. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020 (в отношении недвижимости с кадастровым номером 29:26:010101:752); по пени на задолженность по земельному налогу за 2018 г. 53 руб. 51 коп. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020; по пени на задолженность по земельному налогу за 2019 г. 12 руб. 93 коп. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020; по пени на задолженность по налогу на имущество за 2018 г. 00 руб. 03 коп. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020; по пени на задолженность по налогу на имущество физических за 2018 г. в размере 139 руб. 89 коп. за период с 03.12.2019 по 11.01.2020; по пени на задолженность по налогу на имущество физических за 2018 г. 1144 руб. 82 коп. за период с 18.12.2019 по 28.05.2020; по пени на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. 00 руб. 01 коп. за период с 02.12.2020 по 09.12.2020; по пени на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. 20 руб. 18 коп. за период 02.12.2020 по 09.12.2020; штраф в размере 125 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО3 в доход бюджета муниципального образования «Город Новодвинск» государственную пошлину в размере1412 руб.

На решение суда лицами, участвующими в деле, может быть подана апелляционная жалоба в Архангельский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда через Новодвинский городской суд Архангельской области.

Председательствующий А.Л. Белоусов

Мотивированное решение

изготовлено 17 сентября 2021 года.