Гражданский кодекс часть 1

Малмыжский районный суд Кировской области в составе: председательствующего судьи Камашева В.А. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 4 по Кировской области к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании задолженности по недоимки и пени по транспортному налогу, земельному налогу и единому налогу на вмененный доход в сумме <данные изъяты>,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИНФС № 4 по Кировской области (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, земельному налогу и единому налогу на вмененный доход в сумме <данные изъяты>.

В обоснование административного иска административный истец указал, что административный ответчик ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем и плательщиком единого налога на вмененный доход, а также является налогоплательщиком транспортного и земельного налога.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области, ДД.ММ.ГГГГ прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с принятием собственного решения. В течение 2 квартала ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 признавалась налогоплательщиком ЕНВД. как индивидуальный предприниматель, осуществляющий на территории городского округа города Малмыж предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в Инспекцию была представлена налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой сумма, налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода составила 670 рублей, которая по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ не уплачена. За несвоевременную уплату ЕНВД, в т.ч. за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ. (налог по сроку уплаты уплачен ДД.ММ.ГГГГ) налогоплательщику начислены пени в сумме 145,97 руб.

В соответствии со ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области административному ответчику направлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени сумма налога и пени административным ответчиком добровольно не уплачена.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога.

Согласно сведений, представленных Управлением ГИБДД УВД по Кировской области, налогоплательщик имеет зарегистрированное транспортное средство: I

- ДД.ММ.ГГГГ автомобиль легковой <данные изъяты>

- до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль легковой <данные изъяты>

В соответствии с пп.2.3 п.2 ст.4 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114- 30 «О транспортном налоге в Кировской области» (далее - Закон) должник обязан уплатить транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ равными долями в два срока - не позднее ДД.ММ.ГГГГ

На основании ст. 3 Закона налоговая ставка для автомобиля легкового с мощностью двигателя свыше 45 л.с. до 85 л.с. равна 18 руб./л.с.

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 594 руб.. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 594 руб., всего в сумме ДД.ММ.ГГГГ. (72 л.с.*18 руб./12*7+ 72 л.с.*18 руб./12*4).

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2011 г. (налог уплачен частично ДД.ММ.ГГГГ при установленных сроках уплаты ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в сумме 495,50 руб.

Ответчику были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ До настоящего времени сумма налога и пени административным ответчиком добровольно не уплачена.

Кроме того, ФИО1 в соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ признается налогоплательщиком земельного налога.

Согласно сведений, представленных ФГУ «Земельная кадастровая палата» по Кировской области, налогоплательщик является собственником земельного участка по адресу:

<адрес>, кадастровый номер № кадастровая стоимость <данные изъяты> руб.(действовала в 2013 году) и кадастровая стоимость <данные изъяты>.(действовала в 2012 году)

В соответствии с п.2.1 раздела 2 Решения об установлении земельного налога на территории муниципального образования <адрес> (далее- Решение) от ДД.ММ.ГГГГ №№ налоговая ставка по земельному налогу определена в размере 0,3% от кадастровой стоимости земель в отношении земельных участков, сельскохозяйственного назначения.

На основании Решения, должник обязан уплатить земельный налог, подлежащий уплате: - за ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 276,29 руб. (153492003 руб. *0,3% *3/5000).

- за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450,10 руб. (250054005,06 руб. *0.3% *3/5000).

ДД.ММ.ГГГГ.мировым судьей судебного участка № 24 Малмыжского района Кировской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 556,17 руб.

Принимая во внимание, что недоимка по земельному налогу налогоплательщиком до настоящего времени не уплачена, руководствуясь ст. 75 НК РФ налоговым органом административному ответчику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 234,93 руб.

Ответчику направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени сумма налога пени должником добровольно не уплачена.

Административный истец просит взыскать за счет имущества с ФИО1 в доход бюджета недоимку и пени в сумме 3460 руб. 79 коп., в т.ч.: единый налог на вмененный доход за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года - 670 руб. , пени за несвоевременную уплату единого налога на вмененный доход -145,97

- транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ г. - 1188 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога - 495,50 руб.

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. - 726,39 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога - 234,93 руб.

ДД.ММ.ГГГГ. судом вынесено определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного производства, предусмотренного ч. 2 ст. 140 и ст.291 ч. 1 п.3 КАС РФ.

Возражения относительно применения при рассмотрении административного дела порядка упрощенного (письменного) производства в установленный судом срок административным ответчиком представлены не были.

Исследовав письменные доказательства, суд считает административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

Согласно ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.8, 9 ч.1 ст.31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствие со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ указанное требование представляет собой письменное извещение, где указан размер неуплаченной суммы налоговой задолженности, а также содержится предписание об их уплате в установленный в данном требовании срок.

Неисполнение указанного предписания влечет возможность применения налоговым органом способов принудительного исполнения обязанности по уплате сумм налоговой задолженности – взыскание сумм налоговой задолженности в судебном порядке.

Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ в случае задержки уплаты налога с налогоплательщика подлежат взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

Из материалов дела, следует, что ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № по Кировской области. ОГРНИТТ №ФИО1 прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с принятием собственного решения.

В соответствии с п.1 ст. 346.28 НК РФ и Решения Малмыжской районной Думы Кировской области от 31.10.2008 N 15 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Малмыжского района" (с последующими изменениями и дополнениями) ФИО1 в течение ДД.ММ.ГГГГ года признавалась налогоплательщиком ЕНВД, как индивидуальный предприниматель, осуществляющий на территории городского округа города Малмыж предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Пунктом 3 ст. 346.32 НК РФ установлено, что налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20- го числа первого месяца следующего налогового периода.

Статьей 346.30 НК РФ предусмотрено, что налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

В соответствии с п.1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ.

В нарушение п.1 ст.346.32 НК РФ налог в сумме 670 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ не уплачен.

За несвоевременную уплату ЕНВД, в т.ч. за ДД.ММ.ГГГГ г. налогоплательщику начислены пени в сумме 145,97 руб. Административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени сумма налог и пени административным ответчиком добровольно не уплачена.

В силу ст.357 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из п.1 ст. 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Из налогового уведомления № следует, что ФИО1 имеет в собственности транспортные средства <данные изъяты> до ДД.ММ.ГГГГ автомобиль легковой <данные изъяты>

В соответствии с пп.2.3 п.2 ст.4 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114- 30 «О транспортном налоге в Кировской области» (далее - Закон) должник обязан уплатить транспортный налог за 2012 год равными долями в два срока - не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ 594 руб.. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 594 руб., всего в сумме 1188 руб. За несвоевременную уплату транспортного налога за 2011 г. (налог уплачен частично ДД.ММ.ГГГГ при установленных сроках уплаты ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в сумме 495,50 руб.

Административному ответчику направлены требования № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, №ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени сумма налога и пени административным ответчиком добровольно не уплачена.

В соответствии со ст. 388 НК РФ (в редакции на момент выставления требования) плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 12 ст. 396 НК РФ (в ред. ФЗ от 28.11.09 №283-Ф3) органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, представляют в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Из налогового уведомления № следует, что ФИО1 имеет <адрес> кадастровый номер № кадастровая стоимость <данные изъяты> руб.(действовала в 2013 году) и кадастровая стоимость <данные изъяты> руб.(действовала в 2012 году).

В соответствии с п.2.1 раздела 2 Решения об установлении земельного налога на территории муниципального образования <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ налоговая ставка по земельному налогу определена в размере 0,3 % от кадастровой стоимости земель в отношении земельных участков, сельскохозяйственного назначения.

На основании указанного Решения, должник обязан уплатить земельный налог, подлежащий уплате за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 276,29 руб.

за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450,10 руб.

ДД.ММ.ГГГГ года мировым судьей судебного участка № 24 Малмыжского района Кировской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 556,17 руб.

Административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени сумма налога пени должником добровольно не уплачена.

На основании изложенного с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета задолженность по недоимки и пени по транспортному налогу, земельному налогу и единому налогу на вмененный доход в сумме 3460,79 рублей.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное государственная пошлина по настоящему делу подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293, 294 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 4 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать за счет имущества ФИО1 <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> в доход бюджета недоимку и пени в сумме 3460 руб. 79 коп., в т.ч.:

транспортный налог ДД.ММ.ГГГГ 1188 рублей,

пени за несвоевременную уплату транспортного налога - 495,50 рублей.

-единый налог на вмененный доход ДД.ММ.ГГГГ года - 670 рублей.

-пени за несвоевременную уплату единого налога на вмененный доход -145,97 руб. земельный налог ДД.ММ.ГГГГ г. - 726,39 рублей.

-пени за несвоевременную уплату земельного налога —234,93 рублей.

Реквизиты для перечисления налога и пени:

Наименование УФК по субъекту РФ - УФК по Кировской области(Межрайонная ИФНС России № 4 по Кировской области)

ИНН налогового органа - 4307005800

КПП налогового органа -430701001

Банк получателя - Отделение ФИО2 г. ФИО2

БИК банка-043304001

№ счета - 40101810900000010001

КБК - 18210604012021000110 - для транспортного налога

КБК - 18210604012022100110 - для пени по транспортному налогу

ОКТМО - 33 623 428

КБК - 18210502010021000110 - для ЕНВД

КБК - 18210502010022100110 - для пени по ЕНВД

ОКТМО-33 623 101

КБК —18210606043101000110 - для земельного налога

КБК —18210606043102100110 - для пени по земельному налогу ^

ОКТМО - 33 623 428

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья В.А. Камашев