Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области к ФИО2 о взыскании налога,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 12 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании налога. Требования мотивированы тем, что ФИО2 является собственником следующих объектов: - часть жилого дома, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 78,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - жилой дом, адрес: <адрес>,1, кадастровый №, площадь 76,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; - объект ИЖС, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 136,50, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - торговое помещение, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 131,90, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - магазин, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 257, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Согласно сведениям, полученным из органов осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество ФИО1 является собственником следующих земельных участков: - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 2000; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>, 1; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 1320; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: общая совместная собственность; размер доли в праве: 0.33333; номер регистрации права: 64-1.32-№; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 2288; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>, 1, наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №, кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 1000; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: 63-№; площадь земельного участка: 480; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 1500; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес> "а"; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 8550; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: 64-64-№; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 280; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 заказной корреспонденцией направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№ на уплату налога на имущество и земельного налога за 2018, в котором указан размер налога, подлежащий уплате, расчет налоговой базы и срок уплаты налога. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате налогов и пени, содержащее сведения о сумме задолженности, сроке уплаты налога, о сумме начисленной на сумму недоимки пени, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес> было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество в сумме 5 916,86 рублей, в том числе по налогу на имущество за 2018 год в размере 5848 руб., а также пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 68,86 руб.; задолженности по земельному налогу в общей сумме 37 707,84 руб., в том числе по земельному налогу за 2018 год в размере 37 269 руб., а также пени по земельному налогу за 2018 год в размере 438,84 руб. Мировым судьей судебного участка № <адрес>ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество и земельному налогу. Однако, налогоплательщик обратился в мировой суд с заявлением об отмене судебного приказа, в связи с несогласием с его выдачей. В связи с чем, мировым судьей судебного участка № <адрес>ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. ФИО1ДД.ММ.ГГГГ исполнена обязанность по уплате задолженности по налогу на имущество в общей сумме 5916,86 руб., в том числе налог за 2018 год в размере 5848 руб., пени в размере 68,86 руб., а также частично исполнена обязанность по уплате задолженности по земельному налогу в общей сумме 5438,84 руб., в том числе налог 5000 руб., пени в размере 438,84 руб. До настоящего времени ФИО1 не исполнил свою обязанность по уплате задолженности по земельному налогу в общей сумме 32269 рублей, в том числе: - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2018 год в размере 32269 руб. В связи с чем административный истец просит взыскать с ФИО2 указанную сумму задолженности.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, возражений и доказательств уважительности причин неявки суду не представил, о рассмотрении дела в его отсутствие не просил, в связи с чем, суд, определил рассмотреть дело в отсутствие ответчика.

Исследовав материалы настоящего административного дела, суд приходит к следующему.

Как установлено ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1). Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды (пункт 2).

На основании ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1). В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (пункт 2). Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (пункт 3).

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69НК).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (ст. 70 НК РФ).

В соответствии со ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно представленным административным истцом сведений, ФИО2 является собственником следующих объектов: - часть жилого дома, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 78,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - жилой дом, адрес: <адрес>,1, кадастровый №, площадь 76,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; - объект ИЖС, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 136,50, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - торговое помещение, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 131,90, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - магазин, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 257, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Согласно сведениям, полученным из органов осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество ФИО1 является собственником следующих земельных участков: - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №-441; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 2000; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>, 1; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 1320; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: общая совместная собственность; размер доли в праве: 0.33333; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 2288; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>, 1, наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №, кадастровый номер земельного участка: № условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 1000; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 480; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №-176; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 1500; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес> "а"; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 8550; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; - адрес объекта собственности: <адрес>; наименование вида права факта владения на объект собственности по классификатору СКВПЗУ - «Виды прав»: собственность; размер доли в праве: 1; номер регистрации права: №; кадастровый номер земельного участка: №; условный номер земельного участка: №; площадь земельного участка: 280; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО2 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№ на уплату налога на имущество и земельного налога за 2018, в котором указан размер налога, подлежащий уплате, расчет налоговой базы и срок уплаты налога.

Налоговым органом в отношении ФИО2 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате налогов и пени, содержащее сведения о сумме задолженности, сроке уплаты налога, о сумме начисленной на сумму недоимки пени, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес> было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на имущество в сумме 5916,86 рублей, в том числе по налогу на имущество за 2018 год в размере 5848 руб., а также пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 68,86 руб.; задолженности по земельному налогу в общей сумме 37707,84 руб., в том числе по земельному налогу за 2018 год в размере 37269 руб., а также пени по земельному налогу за 2018 год в размере 438,84 руб.

Мировым судьей судебного участка № <адрес>ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу на имущество и земельному налогу.

На основании определения мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

ФИО2 15.06.2020 исполнена обязанность по уплате задолженности по налогу на имущество в общей сумме 5916,86 руб., в том числе налог за 2018 год в размере 5848 руб., пени в размере 68,86 руб., а также частично исполнена обязанность по уплате задолженности по земельному налогу в общей сумме 5438,84 руб., в том числе налог 5000 руб., пени в размере 438,84 руб.

До настоящего времени ФИО2 не исполнил свою обязанность по уплате задолженности по земельному налогу в общей сумме 32269 рублей.

Учитывая, что до настоящего времени за налогоплательщиком числится недоимка по земельному налогу в указанной сумме, указанная задолженность подлежит взысканию с последнего в доход бюджета.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты госпошлины при подаче иска, государственная пошлина в размере 1168,07 руб. подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №12 по Саратовской области задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 32269 рублей.

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1168,07 рублей.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца через Волжский районный суд г. Саратова.

Судья подпись Д.А. Серов