Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Пензе административное дело по административному иску ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы к Табаксюровой Кристине Анатольевне о взыскании обязательных платежей и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы обратилось в суд с настоящим административным исковым заявлением, указав, что административный ответчик осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 05.10.2015 по 09.02.2018. Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с 01.01.2017г. полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам. В соответствии с ст.419, 425, 430 НК РФ, размер страховых взносов за 2017г. на обязательное пенсионное страхование составляет 23400 руб. (7500 (размер МРОТ согласно изм., внесенным Федеральным законом от 02.06.2016 N 164-ФЗ)* 26 % * 12 месяцев), размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование РФ составляет 4590 руб. (7500 (размер МРОТ согласно изм., внесенным Федеральным законом от 14.12.2015 Ы376-Ф3)*5,1%* 12). Административный ответчик прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 09.02.2018. Административный ответчик обязан был оплатить страховые взносы за 2017 год: на обязательное пенсионное страхование в размере 23400,0 руб., на обязательное медицинское страхование в размере 4590 руб. Административный ответчик обязан был оплатить страховые взносы за период с 01.01.2018 по 09.02. 2018г на обязательное пенсионное страхование в размере 2923,11 руб. из следующего расчета 26545 руб./12 мес.=2212,08 руб.* 1 мес. =2212,08 руб. +711,03 (2212,08/28*9 дн.), на обязательное медицинское страхование в размере 643,10 руб., из следующего расчета 5840 руб./12 мес.=486,67 руб.*1 мес. =486,67 руб. +156,43 (486,67/28*9 дн.). Указанные взносы не оплачены административным ответчиком до настоящего времени. В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены суммы пени. За несвоевременное перечисление

страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование были начислены пени в требовании №407188 в размере 312,69 руб., из которых: - пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОПС- 261,29 руб. (в том числе: 120,90 руб. -период начисления с 23.01.2018 г. по 11.02.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 23400,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,0002583), умноженное на число дней просрочки - 20 дн.; 87,75 руб. период начисления с 12.02.2018 г. по 26.02.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 23400,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,00025), умноженное на число дней просрочки - 15 дн.; 52,64 руб. - период начисления с 27.02.2018 г. по 06.03.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 26323,11 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,5%/300 (0,00025), умноженное на число дней просрочки - 8 дн.;) пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОМС РФ - 51,40 руб. (в том числе: 23,72 руб.- -период начисления с 23.01.2018 г. по 11.02.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 4590 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,0002583), умноженное на число дней просрочки - 20 дн.;17,21 руб. период начисления с 12.02.2018 г. по 26.02.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 4590 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,00025), умноженное на число дней просрочки - 15 дн.;10,47 руб. - период начисления с 27.02.2018 г. по 06.03.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 4590 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,5%/300 (0,00025), умноженное на число дней просрочки - 8 дн.;).За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование были начислены пени в требовании №404034 в размере 94,0 руб., из которых: пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОПС- 78,59 руб. -период начисления с 13.01.2018 г. по 25.01.2018 г., размер недоимки для расчета пени -23400,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,0002583), умноженное на число дней просрочки - 13 дн.;пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОМС - 51,40 руб. (-период начисления с 13.01.2018 г. по 25.01.2018 г. „ размер недоимки для расчета пени - 4590 руб, умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,0002583), умноженное на число дней просрочки - 13 дн. О необходимости погашения задолженности должнику были направлены требования от 25.01.2018 №404034 (срок для добровольной оплаты до 14.02.2018), от 13.03.2018 №407188 (срок для добровольной оплаты до 02.04.2018). Требования были направлены в адрес административного ответчика заказными письмами, что подтверждается списками на отправку заказных писем. До настоящего времени задолженность в добровольном порядке не погашена. Поскольку задолженность по требованиям добровольно оплачена не была административный ответчик обратился в суд с заявлениями о выдаче судебного приказа на сумму 31962,90 руб. Мировой судьей судебного участка №5 Октябрьского района г. Пензы 30.05.2018 г. был вынесен судебный приказ №2а-942/2018. Определением от 06.12.2018 г. судебный приказ был отменен, в связи с несогласием ответчика.

На основании изложенного просит взыскать с Табаксюровой К.А. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202140061110160 за 2017 год в размере 23400 руб., за 2018 год в размере 2923,11 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202140062110160 в сумме 339,88 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование КБК 18210202103081013160 за 2017 год в сумме 4590,0 руб., за 2018 год в размере 643,10 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202103082013160 в сумме 66,81 руб. На общую сумму 31962,90 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представлено заявление с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик Табаксюрова К.А. будучи извещенным надлежаще, в судебное заседание не явилась о причинах неявки не уведомила.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно пп.1 п.3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать страховые взносы в установленные законодательством сроки.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 05.10.2015 по 09.02.2018.

Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с 01.01.2017г. полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам.

Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ с января 2017 г. Налоговый кодекс РФ дополнен разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации», дополнен главой 34 «Страховые взносы», в нее входят статьи с 419 по 432, где изложены правила начисления и уплаты страховых взносов в социальные внебюджетные фонды с 01.01.2017.

В соответствии с п.1 ст. 425 НК РФ тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено главой 34 НК РФ.

Согласно п.2 ст.425 НК РФ, тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

В соответствии со статьей 430 НК РФ, в редакции действующей в спорный период, плательщики (индивидуальные предприниматели) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Порядок исчисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками (индивидуальными предпринимателями) в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (статья 432 НК РФ).

В соответствии с ст.419, 425, 430 НК РФ, размер страховых взносов за 2017 г. на обязательное пенсионное страхование составляет 23400 руб. (7500 (размер МРОТ согласно изм., внесенным Федеральным законом от 02.06.2016 N 164-ФЗ)* 26 % * 12 месяцев), размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование РФ составляет 4590 руб. (7500 (размер МРОТ согласно изм., внесенным Федеральным законом от 14.12.2015 Ы376-Ф3)*5,1%* 12).

В судебном заседании установлено, что административный ответчик прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 09.02.2018.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ), индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года.

Согласно п.5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Административный ответчик обязан был оплатить страховые взносы за 2017 год: на обязательное пенсионное страхование в размере 23400,0 руб., на обязательное медицинское страхование в размере 4590 руб.

Административный ответчик обязан был оплатить страховые взносы за период с 01.01.2018 по 09.02.2018г на обязательное пенсионное страхование в размере 2923,11 руб. из следующего расчета 26545 руб./12 мес.=2212,08 руб.* 1 мес. =2212,08 руб. +711,03 (2212,08/28*9 дн.). На обязательное медицинское страхование в размере 643,10 руб. из следующего расчета 5840 руб./12 мес.=486,67 руб.*1 мес. =486,67 руб. +156,43 (486,67/28*9 дн.).

Указанные взносы не оплачены административным ответчиком до настоящего времени. В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены суммы пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование были начислены пени в требовании №407188 в размере 312,69 руб., из которых: пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОПС- 261,29 руб. (в том числе: 120,90 руб. -период начисления с 23.01.2018 г. по 11.02.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 23400,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,0002583), умноженное на число дней просрочки - 20 дн.; 87,75 руб. период начисления с 12.02.2018 г. по 26.02.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 23400,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,00025), умноженное на число дней просрочки - 15 дн.; 52,64 руб. - период начисления с 27.02.2018 г. по 06.03.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 26323,11 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,5%/300 (0,00025), умноженное на число дней просрочки - 8 дн.;)пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОМС РФ - 51,40 руб. (в том числе: 23,72 руб.- -период начисления с 23.01.2018 г. по 11.02.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 4590 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,0002583), умноженное на число дней просрочки - 20 дн.;17,21 руб. период начисления с 12.02.2018 г. по 26.02.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 4590 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,00025), умноженное на число дней просрочки - 15 дн.;10,47 руб. - период начисления с 27.02.2018 г. по 06.03.2018 г., размер недоимки для расчета пени - 4590 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,5%/300 (0,00025), умноженное на число дней просрочки - 8 дн.).

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование были начислены пени в требовании №404034 в размере 94,0 руб., из которых: пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОПС- 78,59 руб. -период начисления с 13.01.2018 г. по 25.01.2018 г., размер недоимки для расчета пени -23400,0 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,0002583), умноженное на число дней просрочки - 13 дн.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на ОМС - 51,40 руб. (-период начисления с 13.01.2018 г. по 25.01.2018 г. „ размер недоимки для расчета пени - 4590 руб., умноженное на одну трехсотую действующую ставку рефинансирования ЦБ 7,75%/300 (0,0002583), умноженное на число дней просрочки - 13 дн.

О необходимости погашения задолженности должнику были направлены требования от 25.01.2018 №404034 (срок для добровольной оплаты до 14.02.2018), от 13.03.2018 №407188 (срок для добровольной оплаты до 02.04.2018).Требования были направлены в адрес административного ответчика заказными письмами, что подтверждается списками на отправку заказных писем.

До настоящего времени задолженность в добровольном порядке не погашена.

Поскольку задолженность по требованиям добровольно оплачена не была административный истец обратился в суд с заявлениями о выдаче судебного приказа на сумму 31962,90руб.

Мировой судьей судебного участка №5 Октябрьского района г. Пензы 30.05.2018 был вынесен судебный приказ №2а-942/2018. Определением от 06.12.2018 судебный приказ был отменен, в связи с несогласием ответчика.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах суд полагает, что ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы срок для подачи административного искового заявления не пропущен и иск предъявлен своевременно.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что Табаксюрова К.А. в установленный законом срок требование налогового органа об уплате страховых взносов и пени не исполнила, в связи с чем, подлежат удовлетворению исковые требования о взыскании с нее страховых взносов на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202140061110160 за 2017 год в размере 23400 руб., за 2018 год в размере 2923,11 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202140062110160 в сумме 339,88 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование КБК 18210202103081013160 за 2017 год в сумме 4590,0 руб., за 2018 год в размере 643,10 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202103082013160 в сумме 66,81 руб.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1158,89 руб., от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы Табаксюровой Кристине Анатольевне о взыскании обязательных платежей и пени, удовлетворить.

Взыскать с Табаксюровой Кристины Анатольевны страховые взносы на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202140061110160 за 2017 год в размере 23400 руб., за 2018 год в размере 2923,11 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202140062110160 в сумме 339,88 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование КБК 18210202103081013160 за 2017 год в сумме 4590,0 руб., за 2018 год в размере 643,10 руб.; пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202103082013160 в сумме 66,81 руб.

Взыскать с Табаксюровой Кристины Анатольевны государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1158,89 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 26.04.2019 г.

Судья