Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика в бюджет пени по налогу на имущество физических лиц по требованию № от 29 октября 2019 года в размере 45 руб. 66 коп., 58 019 руб. 83 коп., пени по транспортному налогу в размере 123 руб. 58 коп., задолженность по требованию № от 19 декабря 2019 года по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 967 руб. 00 коп. и 223 611 руб. 53 коп., пени в размере 03 руб. 32 коп. и 769 руб. 60 коп., по транспортному налогу за 2018 год в размере 75 829 руб. 00 коп., по земельному налогу физических лиц за 2018 год в размере 41 950 руб. 00 коп., пени в размере 144 руб. 38 коп.

В обоснование иска указано, что налогоплательщиком не исполнены обязанность по уплате указанных налогов и пени, а также требование налогового органа об их уплате.

В судебное заседание представитель административного истца не явился. О времени и месте судебного заседания надлежаще извещен. Просил рассмотреть дело без своего участия, о чем указал в административном иске.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. О времени и месте судебного заседания надлежаще извещен. О причинах неявки суд не уведомил.

Дело рассмотрено в отсутствие не явившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 75 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пеней. Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В статье 401 НК РФ указано, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 402 НК РФ налоговой базой является кадастровая стоимость имущества.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Применению подлежат ставки, указанные в законе в редакции, действующей на момент начисления налога (статья 406 НК РФ).

Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 31 октября 2017 года № 299 «О введении налога на имущество физических лиц на территории Южноуральского городского округа» в редакции, действовавшей в указанный налоговым органом периоде, установлены ставки налога на имущество физических лиц на 2018 год, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в том числе: жилые дома, жилые помещения, объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражи и машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства-0,21%; объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ -1,5%; объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей- 2%; прочие объекты налогообложения-0,5%.

Также Решением Собрания депутатов города Троицка Челябинской области от 19 ноября 2015 года № 41 «О введении налога на имущество физических лиц» в редакции, действовавшей в указанный налоговым органом периоде, установлены ставки налога на имущество физических лиц на 2018 год, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в том числе: жилые помещения (квартира, комната)-0,2%; жилые дома, объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражи и машино-место, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства-0,3%; объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ; объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ-1,5%; объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей-2 %; прочие объекты налогообложения-0,5%.

Срок уплаты налога на имущества физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 409 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянно (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (пункт 1 статьи 390 НК РФ).

Налоговым периодом по земельному налогу для физических лиц признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

В соответствии со статьей 394 НК РФ ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Согласно решению Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 31 октября 2017 года № 301 «Об утверждении Положения об установлении земельного налога за земли на территории Южноуральского городского округа на 2018 год» установлены ставки земельного налога на 2018 год, исходя из категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка в следующих размерах, в том числе: 0,26 % от кадастровой стоимости за земли под домами индивидуальной жилой застройки; 0,25 % от кадастровой стоимости за земли кооперативных и индивидуальных гаражей; 0,3 % от кадастровой стоимости за земли, занятые зданиями (строениями), используемыми для сельскохозяйственного производства; с/х угодья; за земли с/х использования; 0,15 % за земельные участки, предоставленные гражданам для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 0,3 % от кадастровой стоимости за земли, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; 1,05 % от кадастровой стоимости за земли, не оговоренные в настоящей статье.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ).

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно статье 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с частью 1 статьи 2 Закона Челябинской области от 28 октября 2002 года № 114–ЗО «О транспортном налоге» (действовавшим на указанный налоговым органом налоговый период) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Материалами дела установлено, что на имя административного ответчика в 2018 году было зарегистрировано следующее:

<данные изъяты>

Административным ответчиком обязанность по своевременной и в полном объеме уплате налогов за 2018 год исполнена не была.

Из материалов дела следует, что за ФИО1 числится недоимка за 2018 год по земельному налогу в размере 41 950 руб. 00 коп. по налогу на имущество физических лиц в размере 224 578 руб. 53 коп., по транспортному налогу в размере 75 829 руб. 00 коп.

В связи с невыполнением в срок и в полном объеме обязанности по уплате налогов за 2018 год административным истцом начислены пени за период с 03 декабря 2019 года по 18 декабря 2019 года по земельному налогу в размере 144 руб. 38 коп. на недоимку 41 950 руб. 00 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 772 руб. 92 коп. на недоимку 224 578 руб. 53 коп. за 2018 год (л.д.22).

Также административному ответчику начислены пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02 декабря 2016 года по 21 октября 2018 года в размере 45 руб. 66 коп. на недоимку в размере 236 руб. 00 коп за 2015 год уплаченную 22 октября 2018 года (л.д. 18) и пени за период с 02 декабря 2016 года по 22 мая 2019 года в размере 58 948 руб. 17 коп. на недоимку в размере 689 454 руб. за 2015 год, уплаченную в течение 2018 года по 23 мая 2019 года. (л.д. 19); пени по транспортному налгу за период с 22 октября 2019 года по 28 октября 2019 года в размере 123 руб. 58 коп. на недоимку за 2017 год уплаченную 13 ноября 2019 года (л.д.20).

Налоговым органом административному ответчику в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика были направлены требования № от 29 октября 2019 года с предложением погасить задолженность до 02 декабря 2019 года, № от 19 декабря 2019 года с предложением погасить задолженность до 21 января 2020 года (л.д. 17,21,24).

Доказательств уплаты налогов и пени административным ответчиком суду не представлено.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Поскольку сумма задолженности, подлежащей взысканию отдельно по каждому требованию превысила 3 000 руб. - № от 29 октября 2019 года, подлежавшего исполнению в срок до 02 декабря 2019 года и № от 19 декабря 2019 года, подлежавшего исполнению в срок до 21 января 2020 года, соответственно, срок для подачи заявления о вынесении судебного приказа о взыскании содержащихся в требованиях сумм задолженности согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ следует исчислять с 03 декабря 2019 года по 02 июня 2020 года, с 22 января 2020 года по 21 июля 2020 года (6 месяцев).

10 февраля 2020 года (в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования) налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки.

14 февраля 2020 года мировым судьей судебного участка № 1 г. Южноуральска Челябинской области вынесен судебный приказ о взыскании задолженности, который в связи с поступлением возражений должника отменен определением того же мирового судьи от 16 июня 2020 года.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С данным административным иском налоговый орган обратился в суд 21 сентября 2020 года.

Таким образом, предусмотренный налоговым законодательством срок и порядок взыскания недоимки по взыскиваемым налогам и пени на указанную недоимку налоговым органом соблюдены.

Учитывая изложенное, исковые требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая изложенное, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 7 214 руб. 64 коп.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 224 578 руб. 53 коп., пени в размере 58 838 руб. 41 коп., по транспортному налогу физических лиц за 2018 год в размере 75 829 руб. 00 коп., пени в размере 123 руб. 58 коп., по земельному налогу физических лиц за 2018 год в размере 41 950 руб. 00 коп., пени в размере 144 руб. 38 коп., всего 401 463 руб. 90 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Южноуральского городского округа государственную пошлину в размере 7 214 руб. 64 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Южноуральский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий подпись О.Ю.Черепанова

Мотивированное решение составлено 30 ноября 2020 года

Копия верна

Судья О.Ю.Черепанова