Гражданский кодекс часть 1

Володарский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Микучанис Л.В., при секретаре Боровковой К.К., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к Беленко Любови Сергеевне о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к Беленко Л.С. о взыскании недоимки по налогам, указывая на то, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области состоит Беленко Любовь Сергеевна, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ она обязана уплачивать законно установленные налоги.

Беленко Л.С. являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст.419 НК РФ.

Ответчик являлся плательщиком страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ)

Ответчик являлся плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог; зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации).

Ответчик согласно статьи 346.28. НК РФ являлся плательщиком ЕНВД (единого налога на вменённый доход). Ответчиком представлена в налоговый орган декларация по ЕНВД. Обязанность налогоплательщика уплатить суммы налога, пени по ЕНВД установлена п. 1 статьи 23, п. 1 статьи 45 части 1 Налогового Кодекса РФ, статьёй 346.22 главы 26.3 НК РФ.

Ответчик является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст.12,15,388 Налогового кодекса РФ, т.к. является собственником земельных участков: земельный участок, расположенный по адресу<адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ

Ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. За время осуществления предпринимательской деятельности ответчик ненадлежащим образом исполняла обязанности, возложенные на нее Законом об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в бюджет Пенсионного Фонда РФ.

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствии с нормами ст.69 НК РФ ему были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№. Данные требования Ответчик оплатил не в полном объеме.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России №2 по Нижегородской области обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ г. выдан. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ. был отменён.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в размере 22 046 руб. 18 коп., в том числе:

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, перечисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 15.18 руб. Согласно расчету пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Данная сумма по пени начислена на недоимку за 1 квартал 2019г на сумму 1122 руб. Налог оплачен несвоевременно, а именно ДД.ММ.ГГГГ

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 432.53 руб. за периоды с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. Данная сумма по пени сложилась из следующих начислений: 54.31 руб. начислено на налог за 2018г. на сумму 5840 руб. Оплачен несвоевременно ДД.ММ.ГГГГ., 378.22 руб. начислен на налог за 2019г на сумму 6884 руб.;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, начисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 65.50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, начисленный на сумму недоимки 4840 руб. за 1 квартал 2019г. оплата произведена несвоевременно - ДД.ММ.ГГГГ

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 1913,79 руб., начисленные за периоды с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ., с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Данная сумма по пени сложилась из следующих начислений: 203.34 руб. начислено на недоимку за 2018г. на сумму 26545 руб., оплата ДД.ММ.ГГГГ., 242.07 руб. начисленные на недоимку за 2018г. на сумму 2471.04 руб., оплата ДД.ММ.ГГГГ., 1405.21 руб. начислено на недоимку за 2019г. на сумму 29354 руб., 63.17 руб. начисленные на недоимку за 2020г на сумму 6280.26 руб. за период ведения предпринимательской деятельности с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ.;

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 15.11. руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ. - ДД.ММ.ГГГГ., начисленные на сумму недоимки 273.88 руб., оплата ДД.ММ.ГГГГ

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) пеня в размере 8.64 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ., начисленная на сумму недоимки 638 руб. за 1 квартал 2019г., оплата ДД.ММ.ГГГГ

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) пеня в размере 514.62 руб., начисленная за периоды с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ., с ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ. Данная сумма по пени сложилась из следующих начислений: 404.02 руб. начислена на недоимку 2019г. за период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ. (Включено в требование № от ДД.ММ.ГГГГ.), 56.85 руб. на недоимку 2018г. на сумму 4200 руб. (Включено в требование № от ДД.ММ.ГГГГ), 53.75 руб. на недоимку за 2019г. на сумму 4200 руб. (Включено в требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) - пени в размере 593.45 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ., начисленные на налог 2016г. на сумму 4304 руб.;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности налог в размере 3042 руб. за 2020г.;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пени в размере 85,90 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ.;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности штраф в размере 76 руб. (решение № от ДД.ММ.ГГГГ. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения);

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, пеня в размере 1220.95 руб., начисленная на налог 2017г на сумму 246755 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, пеня в размере 70.51 руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ. на сумму недоимки за 2018г. в размере 10767 руб.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с Беленко Л.С. задолженность по: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, перечисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 15.18 руб.,

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 65.50 руб.,

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 8.64 руб.,

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности налог в размере 3042 руб.,

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пени в размере 85,90 руб.,

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности штраф в размере 76 руб.,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, пеня в размере 1220.95 руб.,

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, пеня в размере 70.51 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, обратился с заявлением о рассмотрении дела в его отсутствие, иск поддержал.

Административный ответчик Беленко Л.С. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели и адвокаты являются плательщиками страховых взносов.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, в срок, установленный абз. 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2).

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Частью 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области состоит Беленко Любовь Сергеевна, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ она обязана уплачивать законно установленные налоги.

Ответчик является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст.12,15,388 Налогового кодекса РФ, т.к. является собственником земельных участков: земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер № дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес> кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок, расположенный по <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствии с нормами ст.69 НК РФ ей были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ№ со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ., от ДД.ММ.ГГГГ № № со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ., от ДД.ММ.ГГГГ. № со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ Данные требования ответчик оплатила не в полном объеме.

На основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 3 Володарского судебного района Нижегородской области по делу № от ДД.ММ.ГГГГ. с ответчика была взыскана недоимка по налогам, определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ по заявлению ответчика был отменен.

Принимая во внимание отсутствие доказательств уплаты задолженности по налогам, а также пени суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате налога и пеней административным ответчиком, надлежащим образом в установленный законом срок не исполнена, доказательств обратного не предоставлено, при этом срок обращения в суд с иском налоговым органом не пропущен, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика образовавшейся недоимки.

Вместе с тем, оснований для взыскания пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 1220.95 руб., начисленных на налог 2017г на сумму 246755 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ., а также пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 70.51 руб., начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ. на сумму недоимки за 2018г. в размере 10767 руб. у суда не имеется, т.к. административным истцом не представлено доказательств взыскания, либо несвоевременной уплаты административным ответчиком земельного налога, на который начислены вышеуказанные пени.

Судебные приказы мирового судьи № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., на которые сослался административный истец в качестве доказательств взыскания земельного налога, как следует из материалов данных административных дел, были отменены.

Кроме того, как следует из сообщения Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области, пени в размере 593,45 руб., начислены на недоимку за 2016г. на сумму 4304 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., недоимка до настоящего времени не оплачена, доказательств взыскания данного налога не представлено.

Таким образом, оснований для взыскания суммы пени в размере 593,45 руб. также не имеется, т.к. налоговым органом не взыскан сам налог, на который начислены данные пени.

В удовлетворении данной части иска, административному истцу следует отказать.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области удовлетворить частично.

Взыскать с Беленко Любови Сергеевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по <адрес> задолженность по: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, перечисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 15.18 руб.,

страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 8.64 руб.,

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности налог в размере 3042 руб.,

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пени в размере 85,90 руб.,

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности штраф в размере 76 руб., всего 20 161 руб. 27 коп.

В удовлетворении административного иска о взыскании земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, пени в размере 1220.95 руб.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, пени в размере 70.51 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) - пени в размере 593.45 руб., отказать.

Взыскать с Беленко Любови Сергеевны госпошлину в доход местного бюджета в размере 804 рубля 84 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме в Нижегородский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Володарский районный суд Нижегородской области.

Судья: Микучанис Л.В.