Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС № 6 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ № 6 по Алтайскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу.

Мировым судьей судебного участка Баевского района Алтайского края вынесен судебный приказ от 07.09.2018 года о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 6 по Алтайскому краю задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 года в сумме 99 руб. 00 коп., за 2015 г. в сумме 114 руб. 00 коп., за 2016 года в сумме 132 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 24 руб. 50 коп., по транспортному налогу за 2014 год в сумме 1 102 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 727 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 727 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 284 руб., 75 коп., всего на сумму 3 210 руб. 25 коп.

В связи с тем, что ФИО1 обратился к мировому судье с возражениями относительно исполнения судебного приказа, определением от 24.09.2018 года, вынесенным мировым судьей судебного участка Баевского района Алтайского края, данный судебный приказ отменен.

Согласно пункту 1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно сведениям, полученных Административным истцом в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним ФИО1, владеет на праве собственности недвижимым имуществом:

жилой дом - <адрес>, кадастровый №, инвентаризационная стоимость 220 154 руб. 00 коп., доля 2/3, ставка 0,09, дата регистрации права собственности 27.12.2004г.

Также согласно сведениям, полученным Налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортными средствами:

ВАЗ 2106, гос. номер №, мощность двигателя 75,0 л.с., ставка 10.0, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения собственности 26.06.2014

ЛАДА 210740, LADA 2107,гос. номер №, мощность двигателя 72.70 л.с., ставка 10 руб., дата регистрации права собственности 14.08.2010г., по настоящее время.

В соответствии со статьями 357, 400 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 6 по Алтайскому краю в качестве налогоплательщика.

Налоговый орган исчислил в отношении недвижимого имущества, ФИО1 налог на имущество физических лиц: за 2014 год в сумме 99 руб. 00 коп, за 2015 год в сумме 114 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 132 руб.00 коп., в отношении транспортных средств, ФИО1 транспортный налог: за 2014 год в сумме 1 102 руб. 00 коп. (ВАЗ 2106, гос. номер № – 375, 0; ЛАДА 210740, гос. номер № – 727, 0); за 2015 год в сумме 727 руб. 00 коп. (ЛАДА 210740, гос. номер № – 727, 0); за 2016 год в сумме 727 руб. 00 коп. (ЛАДА 210740, гос. номер № – 727, 0).

Расчет вышеуказанных налогов указан в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№,от ДД.ММ.ГГГГ№, которые были направлены инспекцией в адрес ФИО1, что подтверждается реестрами отправки.

Статьи 363, 409 НК РФ указывает, что налог подлежит уплате

налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом в редакции ФЗ от 02.12.2013 № 334-ФЗ, а также не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в редакции ФЗ от 23.11.2015 №320-ФЗ. В установленный срок ФИО1 указанные налоги уплачены не были.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес должника требования об уплате суммы налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, в которых сообщалось о наличии у него задолженности, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить указанную сумму задолженности. Факт направления требований в адрес Налогоплательщика подтверждается реестром отправки заказных писем.

ФИО1 в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности.

За несвоевременную уплату налога, согласно статье 75 НК РФ, исчисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Таким образом, исчислены пени по транспортному налогу в сумме 44 руб. 19 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 6 руб. 56 коп., по требованиям от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№.

Статьей 57 Конституции РФ, а также п.1 ст.3 НК РФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В связи, с чем просят взыскать с ФИО1 задолженность: по налогу на имущество физических лиц за 2014 года в сумме 99 руб. 00 коп., за 2015 г. в сумме 114 руб. 00 коп., за 2016 года в сумме 132 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 6 руб. 56 коп., задолженность по транспортному налогу за 2014 год в сумме 1 102 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 727 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 727 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 44 руб., 19 коп., всего на сумму 2 951 руб. 75 коп.

Представитель административного истца извещен надлежащим образом, просил рассмотреть административное исковое заявление в порядке упрощенного производства.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику разъяснены его процессуальные права и обязанности, каких-либо заявлений и возражений от ФИО1 в отношении рассмотрения дела в порядке упрощенного производства не поступило.

В соответствии со ст. 291 КАС РФ административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:

Согласно ст. 44 НК РФ «Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».

ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 6 по Алтайскому краю и является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога согласно ст.ст.357, 400 НК РФ, так как является собственником недвижимого имущества: жилого дома по <адрес>, кадастровый №, инвентаризационная стоимость 220 154 руб. 00 коп., доля 2/3, ставка 0,09, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ и транспортных средств: ВАЗ 2106, гос. номер №, мощность двигателя 75,0 л.с., ставка 10.0, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения собственности ДД.ММ.ГГГГ; ЛАДА 210740, LADA 2107,гос. номер №, мощность двигателя 72.70 л.с., ставка 10 руб., дата регистрации права собственности 14.08.2010г., по настоящее время.

Вышеуказанное недвижимое имущество и транспортные средства являются объектами налогообложения.

Транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации).

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исходя из пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу подпункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края, установлен и введен в действие Законом Алтайского края от 10 октября 2002 года № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края».

Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (часть 1 статьи 399 Налогового кодека Российской Федерации).

Как указано в статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговые ставки по налогу на имущество на 2014 год установлены решением Баевского сельсовета народных депутатов № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2015 год установлены решением Баевского сельсовета народных депутатов № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2016 год № от ДД.ММ.ГГГГ « О ставках налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования Баевского района Алтайского края».

Налоговым периодом признается календарный год (статьи 360, 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 409, пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц и транспортный налог уплачиваются на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции ФЗ №179-ФЗ от 05.10.2015 года транспортный налог подлежал уплате не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 01 октября 2015 года.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2015, 2016 год подлежали уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до 01 декабря 2016 года и до 01 декабря 2017 года.

Как усматривается из материалов дела, в 2014 году ФИО1 являлся собственником следующего имущества: автомобилей ВАЗ 2106, гос. номер №, мощность двигателя 75,0 л.с., ЛАДА 210740, LADA 2107,гос. номер №, мощность двигателя 72.70 л.с., а также жилого дома <адрес>.

С учетом налоговых ставок и мощности двигателей транспортный налог за 2014 год составил 1102 руб., что соответствует сумме налога, предъявленного к оплате в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из налоговой базы и ставок налог на имущество физического лица за 2014 год составил 99 руб., что соответствует сумме налога, указанного в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом налоговых ставок и мощности двигателей транспортный налог за 2015 год составил 727 руб., что соответствует сумме налога, предъявленного к оплате в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из налоговой базы и ставок налог на имущество физического лица за 2015 год составил 114 руб., что соответствует сумме налога, указанного в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом налоговых ставок и мощности двигателей транспортный налог за 2016 год составил 727 руб., что соответствует сумме налога, предъявленного к оплате в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из налоговой базы и ставок налог на имущество физического лица за 2016 год составил 132 руб., что соответствует сумме налога, указанного в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку ФИО1 является налогоплательщиком, в его адрес налоговый орган направлял уведомления от ДД.ММ.ГГГГ№, ДД.ММ.ГГГГ№, ДД.ММ.ГГГГ№, которые были направлены инспекцией в адрес ФИО1, что подтверждается списками заказных писем №, №, №

Следовательно, у него возникла обязанность по уплате налогов за 2014, 2015 и 2016 годы.

В связи с неуплатой в установленный законом срок налогов, пени в адрес ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ направлялось требование №, что подтверждается списком заказных писем №, в котором установлен срок исполнения обязанности по уплате налогов за соответствующий год, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, №, что подтверждается списком заказных писем №, в котором установлен срок исполнения обязанности по уплате налогов за соответствующий год, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, №, что подтверждается списком заказных писем №, в котором установлен срок исполнения обязанности по уплате налогов за соответствующий год, а именно до ДД.ММ.ГГГГ

Указанные требования исполнены не были, в связи с чем, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от ответчика возражениями. Административный иск о взыскании задолженности по налогам, пени подан налоговым органом в районный суд ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, административным истцом соблюден установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налогового уведомления и требования об уплате налогов, а также сроки для обращения в суд с заявлением о выдаче судебного приказа и с административным исковым заявлением о взыскании недоимки.

Таким образом, требования административного истца о взыскании недоимок за 2014, 2015, 2016 год по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, подлежат удовлетворению, поскольку в деле имеются доказательства направления в адрес налогоплательщика уведомлений и соответствующих требований об уплате указанных налогов.

Размер указанной административным истцом задолженности по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, административным ответчиком не оспорен.

При этом ответчиком не представлено доказательств по уплате налога за период 2014, 2015, 2016 г.г.

Таким образом, у ФИО1 имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц: за 2014 год в сумме 99 руб. 00 коп, за 2015 год в сумме 114 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 132 руб.00 коп., в отношении транспортных средств за 2014 год в сумме 1 102 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 727 руб. 00 коп. за 2016 год в сумме 727 руб. 00 коп. и обязанность уплатить указанную задолженность.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на неуплаченный налогоплательщиком налог начисляется пеня.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Истец просит взыскать с ответчика пеню по налогу на имущество физических лиц в сумме 6 руб. 56 коп., транспортному налогу в сумме 44 руб. 19 коп., представил расчет пени, который судом проверен, признается правильным.

Согласно ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Поскольку требования истца основаны на законе, не исполнены ответчиком в добровольном порядке, то сумма задолженности по оплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога подлежит взысканию с ответчика в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования «Баевский район» Алтайского края госпошлина в размере 828 рублей 50 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290, 293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход бюджета налог на имущество физических лиц за 2014 года в сумме 99 руб. 00 коп., за 2015 г. в сумме 114 руб. 00 коп., за 2016 года в сумме 132 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 6 руб. 56 коп., по транспортному налогу за 2014 год в сумме 1 102 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 727 руб. 00 коп., за 2016 год в сумме 727 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 44 руб., 19 коп., всего на сумму 2 951 руб. 75 коп., который подлежит уплате по следующим реквизитам:

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» Алтайского края в размере 828 рублей 50 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Баевский районный суд Алтайского края.

Судья Е.Г. Вахроломеева