Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г.Томску к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

у с т а н о в и л:

ИФНС России по г.Томску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени. В обоснование требований указала, что ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц, представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой. В установленный ст.228 НК РФ срок сумма НДФЛ уплачена не была. В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ начислены пени в сумме /________/ рублей. На основании ст.ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику направлено требование /________/ от /________/ со сроком исполнения до /________/. в установленный срок требование не исполнено. За налогоплательщиком числиться недоимка по земельному налогу за 2011 год в размере /________/ руб., /________/ руб. пени по транспортному налогу, /________/ руб. пени по налогу на имущество, /________/ руб. пени по НДФЛ. Требования /________/ от /________/, /________/ от /________/ в установленный срок требования не исполнены.

Просит взыскать в пользу соответствующего бюджета с административного ответчика задолженность в размере /________/ руб., состоящую из /________/ руб. пени по НДФЛ, недоимки по земельному налогу за 2011 год в размере /________/ руб., /________/ руб. пени по транспортному налогу, /________/ руб. пени по налогу на имущество, /________/ руб. пени по НДФЛ.

Взыскание осуществить по следующим реквизитам: получатель УФК по Томской области (ИФНС России по г.Томску) ИНН /________/, КПП /________/, Банк получателя Отделение Томск, г.Томск, расчетный счет /________/, БИК /________/, Код ОКТМО /________/, КБК /________/ уплата пени по НДФЛ ст. 227 НК РФ, КБК /________/ уплата пени по НДФЛ ст.228 НК РФ, КБК /________/ уплата земельного налога, КБК /________/ уплата пени по транспортному налогу, КБК /________/ уплата пени по налогу на имущество.

На основании определения Кировского районного суда г.Томска от /________/ административное дело по иску ИФНС России по г.Томску к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный истец ИФНС России по г.Томску, административный ответчик ФИО1 не явились, последний возражений в части рассмотрения административного дела в порядке упрощенного производства не представил.

Изучив представленные доказательства, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению частично.

Как устанавливает ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с положениями ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет (п. 3). Налогоплательщики, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса (п. 5). Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6).

Судом установлено, что ФИО1/________/ поставлен на налоговый учет в качестве адвоката, /________/ поставлен на налоговый учет в качестве адвоката, учредившего адвокатский кабинет в НО по месту жительства, /________/ прекратил деятельность в качестве адвоката, что представляется учетными данными налогоплательщика.

Таким образом, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (п. 2, 5, 6 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку в установленный действующим законодательством срок ФИО1 сумма НДФЛ не уплачена, то налогоплательщику налоговым органом начислены пени за период с /________/ по /________/ в сумме /________/ рублей из расчета суммы задолженности в размере /________/ рублей, 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России – 8, 250 % годовых, а также начислены пени за период с /________/ по /________/ в сумме /________/ рублей из расчета суммы задолженности в размере /________/ рублей, 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России – 8, 250 % годовых.

На основании ст.ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику направлено требование /________/ от /________/ со сроком исполнения до /________/. В установленный срок требование ФИО1 не исполнено.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании недоимки может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Исковое заявление о взыскании со ФИО1 пени по НДФЛ подано налоговым органом в срок, установленный ст. 48 п. 2 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени по НДФЛ в размере /________/ рублей (/________/ рублей + /________/ рублей) законны и обоснованны.

Разрешая требования административного истца о взыскании со ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2011 год в размере /________/ рублей, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог определяется Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск» установлены Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «Город Томск», утвержденным решением Думы Города Томска № 1596 от 21.09.2010.

На основании ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Из налогового уведомления /________/ следует, что ФИО1 за 2011 год начислен земельный налог (земельный участок: по адресу: г.Томск, /________/, доля в праве /________/) в размере /________/, срок уплаты – /________/.

Поскольку налоговая задолженность в виде земельного налога ФИО1 не уплачена, то последнему направлено требование /________/, содержащее сведения о том, что земельный налог подлежит уплате в размере /________/ рублей в срок до /________/.

В установленный срок требование ФИО1 не исполнено.

Исковое заявление о взыскании со ФИО1 недоимки по земельному налогу подано налоговым органом в срок, установленный ст. 48 п. 2 Налогового кодекса РФ.

Однако, с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по земельному налогу за 2011 год лишь в размере /________/ рублей, поскольку доказательств, подтверждающих начисление последнему земельного налога в размере /________/ рублей, налоговым органом не представлено.

Требование административного истца о взыскании со ФИО1 пени по транспортному налогу в размере /________/ рублей подлежит удовлетворению исходя из следующего.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Согласно требованию /________/ по состоянию на /________/ за ФИО1 числится задолженность по налогам в размере /________/ рублей, подлежащая уплате, поскольку ФИО1, в том числе, не уплачен в срок до /________/ транспортный налог, то последнему начислена пеня за неуплату транспортного налога за период с /________/ по /________/ в размере /________/ рублей, за период с /________/ по /________/ – в размере /________/ рублей, срок погашения- /________/.

Согласно требованию /________/ФИО1 доначислена пеня за неуплату транспортного налога за период с /________/ по /________/ в размере /________/ рублей, срок погашения- /________/.

Расчет пени судом проверен, признан верным, стороной административного ответчика не оспорен.

Срок исполнения самого раннего требования – /________/, шесть месяцев со дня истечения трехлетнего срока, установленного п.3 ст. 48 НК РФ, на дату подачи административного иска (/________/) не истекли. Административное исковое заявление направлено в суд в пределах установленного законом срока.

Кроме того, из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество.

Согласно требованию /________/ по состоянию на /________/ за ФИО1 числится задолженность по налогам в размере /________/ рублей, подлежащая уплате, поскольку ФИО1, в том числе, не уплачен в срок до /________/ налог на имущество, то последнему начислена пеня за неуплату налога на имущество за период с /________/ по /________/ в размере /________/ рублей, за период с /________/ по /________/- в размере /________/ рублей, за период с /________/ по /________/ – в размере /________/ рублей, за период с /________/ по /________/- в размере /________/ рублей, за период с /________/ по /________/- в размере /________/ рублей, срок погашения- /________/.

Согласно требованию /________/ФИО1 доначислена пеня за неуплату налога на имущество за период с /________/ по /________/ в размере /________/ рублей, срок погашения- /________/.

Расчет пени судом проверен, признан верным, стороной административного ответчика не оспорен.

Административное исковое заявление в части взыскания пени на имущество также направлено в суд в пределах установленного законом срока, в связи с чем требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени по налогу на имущество в размере /________/ рублей подлежат удовлетворению.

Кроме того, административным истцом заявлены требования о взыскании со ФИО1 пени на НДФЛ в размере /________/ рублей (ст. 228 НК РФ).

Поскольку ФИО1 прекратил статус адвоката /________/, то после указанной даты последний является плательщиком НДФЛ исходя из положений ст. 228 НК РФ.

Согласно п.4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно требованию /________/ФИО1 начислена пеня за неуплату налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, за период с /________/ по /________/ в размере /________/ рублей, срок погашения- /________/.

Административное исковое заявление в части взыскания пени по НДФЛ (ст. 228 НК РФ) также направлено в суд в пределах установленного законом срока, в связи с чем требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени на НДФЛ в размере /________/ рублей (ст. 228 НК РФ) подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в бюджет муниципального образования «Город Томск» в сумме /________/ рублей 00 копеек, исходя из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ.

Таким образом, исходя из цены административного иска /________/ руб. со ФИО1 подлежит взысканию в бюджет муниципального образования «Город Томск» государственная пошлина в размере /________/ руб., исчисленная по правилам ст.333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление ИФНС России по г.Томску к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить частично.

Взыскать со ФИО1, проживающего по адресу: г.Томск, /________/, в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере /________/ рублей, состоящую из пени по НДФЛ (ст. 227 НК РФ) в размере /________/ рублей, недоимки по земельному налогу за 2011 год в размере /________/ рублей, пени по транспортному налогу в размере /________/ рублей, пени по налогу на имущество в размере /________/ рублей, пени по НДФЛ (ст.228 НК РФ) в размере /________/.

Взыскание осуществить по следующим реквизитам: получатель УФК по /________/ (ИФНС России по г.Томску) ИНН /________/, КПП /________/, Банк получателя Отделение Томск, г.Томск, расчетный счет /________/, БИК /________/, Код ОКТМО /________/, КБК /________/ уплата пени по НДФЛ ст. 227 НК РФ, КБК /________/ уплата пени по НДФЛ ст.228 НК РФ, КБК /________/ уплата земельного налога, КБК /________/ уплата пени по транспортному налогу, КБК /________/ уплата пени по налогу на имущество.

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в бюджет муниципального образования «Город Томск» в размере /________/ рублей.

Решение суда, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Томский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подписано Г.Ю. Жданова

Копия верна судья Г.Ю. Жданова

Секретарь А.С. Мостовщикова