Гражданский кодекс часть 1

Судья Вятскополянского районного суда Кировской области Кирилловых О.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области к Ермолаева Н.Н. о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Кировской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Ермолаевой Н.Н., в котором просит взыскать за счет имущества с него в доход бюджета недоимку и пени в сумме 3396,13 руб., в том числе: транспортный налог за 2012, 2013, 2014 г. – 2838 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2012, 2013, 2014 г. – 440,65 руб., налог на имущество за 2012, 2013, 2014г. – 86,90 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество за 2012, 2013, 2014г. – 30,85 руб. В обоснование заявленных требований указано, что Ермолаева Н.Н. является налогоплательщиком в соответствии со ст.357 НК РФ. Согласно сведений представленных Управлением ГИБДД УВД по Кировской области, УН принятого файла №60164, 58733, 81627 Ермолаева Н.Н. имеет зарегистрированное транспортное средство с 30.05.2012 г. по 19.06.2012 г. автомобиль легковой ВАЗ-21070, гос. регистрационный знак А476ОВ43 с мощностью двигателя 71,4 л.с., с 10.07.2012 г. по 14.08.2012 г. автомобиль легковой <данные изъяты> с мощностью двигателя 70 л.с., с 04.01.2012 г. по 19.06.2013 г. автомобиль легковой <данные изъяты> с мощностью двигателя 70 л.с. На основании ст.3 Закона налоговая ставка для автомобиля легкового с мощностью двигателя свыше 45 л.с. до 85 л.с. равна 18 руб./л.с. Административный ответчик обязан уплатить транспортный налог за 2012 г. не позднее 11.11.2013 г. в сумме 211.50 руб., не позднее 02.12.2013 г. в сумме 211.50 руб., в общей сумме 423 руб. (70 л.с.*18 руб./12*2)+(71 л.с.*18 руб./12*2), за 2013 год не позднее 10.11.2014 г. в сумме 577,50 руб., не позднее 01.12.2014 г. в сумме 577,50 руб., в общей сумме 1155 руб. (70 л.с.*18 руб./12*6)+(70 л.с.*18 руб./12*5), за 2014 год не позднее 01.10.2015 в сумме 1260 руб. (70 л.с.*18 руб.).

За несвоевременную уплату транспортного налога за 2012, 2013, 2014 год в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику, административному ответчику начислены пени в сумме 440,65 руб.

В соответствии со ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области административному ответчику направлены требования № 7070 от 06.12.2013 г. об уплате налога и пени в срок до 22.01.2014 г., №5833 от 16.12.2014 г. об уплате налога в срок до 02.02.2015г., №5834 от 16.12.2014 г. об уплате налога и пени в срок до 02.02.2015 г., № 4315 от 16.08.2015 г. об уплате налога и пени в срок до 23.09.2015 г., № 6880 от 23.10.2015 г. об уплате налога и пени в срок до 26.01.2016 г.

До настоящего времени сумма налога и пени административным ответчиком добровольно не уплачена.

Кроме того, по сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Кировской области, Ермолаева Н.Н. является собственником с 17.06.2011 г. по 29.02.2012 г. 2/3 доли квартиры по адресу: <адрес> инвентаризационная стоимость - 335965 руб., гаража по адресу <адрес>, инвентаризационная стоимость – 22623 руб.

Административный ответчик обязана уплатить налог на имущество физических лиц за 2012 год не позднее 01.11.2013 г. в сумме 41,28 руб. (22,62 руб.*0,1%)+(335965 руб.*0,1%*2/3/12*1), за 2013 год не позднее 05.11.2014 г. в сумме 22,62 руб. (22,62 руб.*0,1%), за 2014 год не позднее 01.10.2015 г. в сумме 23 руб. (22.62 руб.*0,1%).

За несвоевременную уплату налога на имущество за 2012, 2013, 2014 г. в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в сумме 30,85 руб.

До настоящего времени сумма налога и пени добровольно не уплачена.

Представитель административного истца ходатайствовал о рассмотрении без его участия в порядке упрощенного производства.

Административный ответчик Ермолаева Н.Н. в судебное заседание не явилась, возражений применению правил упрощенного производства не предоставила.

Согласно ч. 2 ст. 140, ч. 3 ст. 291, ст. 292 КАС РФ определением от 18.05.2016 года судья разрешил вопрос о возможности рассмотрения данного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Изучив материалы дела, суд находит иск Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области подлежащим удовлетворению.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пп.1 п.1 ст.23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика или плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пени и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Пункт 2 части 1 статьи 32 НК РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ), является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты налогоплательщиком налога в установленные законом сроки для него наступают неблагоприятные последствия в виде обязанности уплаты пени (ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая оплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В отношении легковых автомобилей регистрирующим органом является Управление ГИБДД УМВД России.

Как следует из материалов дела и установлено судом, в собственности Ермолаевой Н.Н. находится автомобиль легковой: с 30.05.2012 г. по 19.06.2012 г. автомобиль легковой <адрес> с мощностью двигателя 71,4 л.с., с 10.07.2012 г. по 14.08.2012 г. автомобиль легковой <адрес> с мощностью двигателя 70 л.с., с 04.01.2012 г. по 19.06.2013 г. автомобиль легковой <адрес> с мощностью двигателя 70 л.с.

В соответствии с п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в порядке и в срок, установленные статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ, (в редакции в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ) порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст.3 Закона налоговая ставка для автомобиля легкового с мощностью двигателя свыше 45 л.с. до 85 л.с. равна 18 руб./л.с.

Административный ответчик обязан уплатить транспортный налог Административный ответчик обязан уплатить транспортный налог за 2012 г. не позднее 11.11.2013 г. в сумме 211.50 руб., не позднее 02.12.2013 г. в сумме 211.50 руб., в общей сумме 423 руб. (70 л.с.*18 руб./12*2)+(71 л.с.*18 руб./12*2), за 2013 год не позднее 10.11.2014 г. в сумме 577,50 руб., не позднее 01.12.2014 г. в сумме 577,50 руб., в общей сумме 1155 руб. (70 л.с.*18 руб./12*6)+(70 л.с.*18 руб./12*5), за 2014 год не позднее 01.10.2015 в сумме 1260 руб. (70 л.с.*18 руб.).

До настоящего времени сумма налога и пени административным ответчиком добровольно не уплачена.

Кроме того, в соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действующего до 31.12.2014 административный ответчик Ермолаева Н.Н. признается налогоплательщиком налога на имущество.

Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01.03.2013 без учета коэффициента-дефлятора (п.2 ст.5 Закона, ч.5,6 ст.8 Закона от 02.11.2013 №306-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ»).

Согласно сведений, представленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Кировской области, налогоплательщик Ермолаева Н.Н. является собственником с 17.06.2011 г. по 29.02.2012 г. 2/3 доли квартиры по адресу: <адрес> инвентаризационная стоимость - 335965 руб., гаража по адресу <адрес> инвентаризационная стоимость – 22623 руб.

В соответствии с Решением «О налоге на имущество физических лиц», утвержденное Вятскополянской городской думой Кировской области от 12.11.2014 №89, от 06.12.2005 №68 налоговая ставка на жилые помещения (жилые дома) с суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения до 300000 руб. включительно определена в размере 0,1%., налоговая ставка на гаражи с суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения до 300000 руб. определена в размере 0,1 %.

В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Согласно вышеизложенного, административный ответчик обязан уплатить налог на имущество физических лиц за 2012 год не позднее 01.11.2013 г. в сумме 41,28 руб. (22,62 руб.*0,1%)+(335965 руб.*0,1%*2/3/12*1), за 2013 год не позднее 05.11.2014 г. в сумме 22,62 руб. (22,62 руб.*0,1%), за 2014 год не позднее 01.10.2015 г. в сумме 23 руб. (22.62 руб.*0,1%).

Административному ответчику направлены требования № 7070 от 06.12.2013 г. об уплате налога и пени в срок до 22.01.2014 г., №5833 от 16.12.2014 г. об уплате налога в срок до 02.02.2015г., №5834 от 16.12.2014 г. об уплате налога и пени в срок до 02.02.2015 г., № 4315 от 16.08.2015 г. об уплате налога и пени в срок до 23.09.2015 г., № 6880 от 23.10.2015 г. об уплате налога и пени в срок до 26.01.2016 г.

Установлено, что направленные Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области административному ответчику требования об уплате налога, Ермолаевой Н.Н. не исполнены.

Пунктом 3 ст. 85 НК РФ предусмотрено, что органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы опеки и попечительства обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) по месту пребывания иностранного работника, о фактах рождения и смерти физических лиц, о фактах заключения брака, расторжения брака, установления отцовства, о фактах установления и прекращения опеки и попечительства в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации, постановки на миграционный учет (снятия с миграционного учета) указанных лиц или дня регистрации актов гражданского состояния физических лиц.

Как видно из представленных административным истцом документов, налоговые требования и уведомление направлены налогоплательщику Ермолаевой Н.Н. Данные обстоятельства подтверждаются почтовыми реестрами с указанием вида почтовых отправлений как «заказная корреспонденция», которые были представлены налоговым органом при обращении в суд с административным исковым заявлением.

В составленных почтовых реестрах имеются идентифицирующие реквизиты направленных налоговым органом документов (в почтовых реестрах указан номер и дата направляемого документа, адрес получателя), оттиски календарного штемпеля.

Кроме того, действующее налоговое законодательство не требует, чтобы налоговый орган доказывал факт получения почтовой корреспонденции налогоплательщиком.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ). Требование об уплате налога направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Пункт 2 приведенной статьи предусматривает, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пени, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей.

Срок обращения налогового органа в суд в данном случае не пропущен.

Суд, установив, что административный ответчик, являющийся налогоплательщиком, самостоятельно не исполнил обязанность по уплате налогов в установленный законом срок и в соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ доказательств, подтверждающих уплату налогов и начисленных пеней, суду не представил, возражений против рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства не заявил, считает обоснованным взыскание с ответчика в доход бюджета недоимки и пени по земельному налогу, налогу на имущество.

При таких обстоятельствах, суд находит исковые требования Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области о взыскании с административного ответчика Ермолаева Н.Н. в доход бюджета недоимки и пени по транспортному налогу, налогу на имущество в сумме 3396,13 руб., подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 333-36 НК РФ истец при подаче искового заявления был освобожден от уплаты госпошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размере 400 руб. в доход бюджета муниципального образования «городской округ город Вятские Поляны».

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 4 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать за счет имущества с Ермолаева Н.Н., проживающей по адресу: <адрес> в доход бюджета недоимку и пени в сумме 3396,13 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2012, 2013, 2014 г. – 2838 руб.,

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2012, 2013, 2014 г. – 440,65 руб.,

- налог на имущество за 2012, 2013, 2014г. – 86,90 руб.,

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество за 2012, 2013, 2014г. – 30,85 руб.

Взыскать с Ермолаева Н.Н. госпошлину в размере 400 руб. в доход бюджета муниципального образования «городской округ город Вятские Поляны».

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Кирилловых О.В.