Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Забайкальскому краю к Буркевичу Е.А. о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Забайкальскому краю (далее Межрайонная ИФНС № 8 по Забайкальскому краю) обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылаясь на следующее.

Согласно сведений, представленных в налоговый орган от РЭО ГАИ МВД Росси физическое лицо Буркевич Е.А. владеет следующими транспортными средствами: автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000, КАМА3532150, государственный регистрационный номер №; автомобиль легковой ТОЙОТА КАМРИ, государственный регистрационный номер №, трактор БЕЛАРУС 82.1-СМ, государственный регистрационный №.

Задолженность по пени по транспортному налогу Буркевича Е.А. составляет за период 02.11.2012-13.02.2020гг. в размере 133,84 руб.

С 12.11.2013 г. Буркевич Е.А. зарегистрирован в качестве страхователя индивидуального предпринимателя УПФР в г. Чите (межрайонное) и прекратил свою деятельность 08.05.2020 г. В соответствии с п.1 ст.346.28 Налогового кодекса РФ Буркевич Е.А. являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Задолженность по налогу составляет за 4 квартал 2019г. в сумме 2026,00 руб. В связи с неуплатой задолженности по налогу начислена пеня. Остаток задолженности по пени составляет за период 28.01.2020-11.05.2020гг. в размере 42,26 руб.

Буркевич Е.А. являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года). В связи с неуплатой налога начислен штраф за 2017-2018гг. в размере 2497,25 руб.

Буркевич Е.А. являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года. В связи с неуплатой налога начислен штраф за 2017-2018гг. в размере 521,50 руб.

В связи с неуплатой налога в установленные сроки, налоговая инспекция в соответствии со ст.69 Части I Налогового кодекса РФ направила Буркевич Е.А. требования от 14.02.2020 №, от 12.05.2020 №, от 28.08.2020 №, от 28.08.2020 №.

27.11.2020г. с заявлением № налоговый орган, руководствуясь ст. 122 ГПК РФ обратился в мировой судебный участок № Красночикойского района, с требованием о выдаче судебного приказа в отношении Буркевич Е.А.

09.12.2020г. Мировым судьей судебного участка № Красночикойского района вынесен судебный приказ о взыскании недоимки №.

Однако, от Буркевича Е.А., после получения копии судебного приказа, поступило возражение. В связи, с чем мировой судья 12.01.2021г. вынес определение об отмене судебного приказа №А-1461/2020. Определение об отмене судебного приказа поступило в налоговый орган 01.02.2021г.

Ссылаясь на ст.45,48,357,358,363,346.28,-346.30,430 Налогового Кодекса Российской Федерации административный истец просит взыскать с физического лица Буркевича Е.А., ИНН 750901683441в пользу Межрайонной ИФНС России № 8 по Забайкальскому краю, недоимки:

-Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: (ОКТМО 76622000) налог за 4 квартал 2019 г. в размере 2026 руб., пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 42.26 руб.;

-Транспортный налог с физических лиц: (ОКТМО 76622000) пеня за период с 02.11.2012-13.02.2020 гг. в размере 133.84 руб.;

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и
задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): (ОКТМО 76622445) штраф за 2017-2018 гг. в размере 2497.25 руб.;

-Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: (76622445) штраф за 2017-2018 гг. в размере 521.50 руб.

На общую сумму 5220.85 рублей.

Административный ответчик Буркевич Е.А. возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства не представил.

В соответствии с частью 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее - КАС РФ), а также, учитывая, что размер налогов, пени, предъявленный к взысканию, не превышает двадцати тысяч рублей, в силу п.3 ст.291 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного производства по правилам гл.33 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

Часть 2 ст. 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с ч. 4 ст. 57 НК РФ, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Абзацем 2 ч. 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу положений ч. 4 ст. 397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

В соответствии с абз. 4 ч. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Пунктом 2 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом. Взыскание налога с физического лица производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п.9 ст.45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых сборов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщик (плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 1 статьи 18.1 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (абз. 1 ст. 19 НК Российской Федерации).

С 1 января 2017 года порядок исчисления страховых взносов регулируется главой 34 НК РФ, а функции контроля перешли к ФНС России (подп. 3 - 5 п. 3.4 ст. 23, п. 2.1 ст. 31, п. 1 ст. 82 НК РФ).

Согласно ст. 419 НК РФ, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с положениями ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями производится самостоятельно в порядке и размере, установленном ст. 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Частью 1 ст. 423 НК РФ устанавливается что расчетным периодом по уплате страховых взносов признается календарный год.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской, либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с ч. 9 ст. 430 НК РФ.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (статья 432 НК РФ).

В силу ст. 75 НК РФ, в случае несвоевременной уплаты налогов и сборов за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Как установлено судом, подтверждается материалами дела, и не оспаривается административным ответчиком с 12.11.2013г. по 08.05.2020г. Буркевич Е.А. был зарегистрирован в качестве страхователя в УПФР в г. Чите (межрайонное).

У Буркевича Е.А. имеется недоимка по налогам:

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: (ОКТМО 76622000) налог за 4 квартал 2019 г. в размере 2026 руб., пеня за период с 28.01.2020-11.05.2020 гг. в размере 42.26 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и
задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): (ОКТМО 76622445) штраф за 2017-2018 гг. в размере 2497.25 руб.;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: (76622445) штраф за 2017-2018 гг. в размере 521.50 руб.

Административному ответчику были направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на единый налог на вмененный доход: № от 28.08.2020г. на сумму задолженности в размере 1399,50 рублей, № от 28.08.2020г. на сумму задолженности в размере 1619,25 рублей; № от 12.05.2020г.на сумму задолженности недоимки в размере 2026 рублей, пени 42,26 рублей.

Требование налогового органа в добровольном порядке плательщиком страховых взносов не исполнено, в связи с чем, в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций с Буркевича Е.А.

Согласно требованиям № от 28.08.2020г., № от 28.08.2020г. сумма налогов превысила 3 000 рублей. Согласно положениям налогового законодательства у административного истца имелась возможность обратиться с административным исковым заявлением в суд о взыскании обязательных платежей и санкций с Буркевичу Е.А. в срок до ДД.ММ.ГГГГ (срок добровольной уплаты ДД.ММ.ГГГГ.2020 + 6 месяцев).

Требования налогового органа в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены, в связи с чем, в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций с Буркевича Е.А.

Данное право было налоговым органом реализовано в установленные законом сроки, 09.12.2020 на основании заявления налогового органа о вынесении судебного приказа о взыскании с Буркевича Е.А. недоимки и пени, мировым судьей судебного участка № Красночикойского судебного района Забайкальского края был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ.

Определением мирового судьи судебного участка № Красночикойского судебного района Забайкальского края от 12.01.2021 г. судебный приказ № от 09.12.2020 о взыскании с Буркевича Е.А. задолженности по страховым взносам, а также государственной пошлины, отменен.

В силу абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога и пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление поступило в Красночикойский районный суд Забайкальского края 23.03.2021, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Представленный административным истцом расчет размера начисленной пени по налогу на имущество не оспорен, у суда правильность расчета сомнений не вызывает, доказательств добровольного исполнения требований административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу положений статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ.

В соответствии со ст. 1 Закона Забайкальского края от 20 ноября 2008 года № 73-ЗЗК «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Как установлено судом, Буркевич Е.А. имел в собственности следующие транспортные средства:

автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000, КАМА3532150, государственный регистрационный номер №; автомобиль легковой ТОЙОТА КАМРИ, государственный регистрационный номер №, трактор БЕЛАРУС 82.1-СМ, государственный регистрационный №

Каких-либо доказательств отсутствия у административного ответчика указанного имущества, в нарушение ст. 62 КАС РФ, суду представлено не было.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога Буркевичу Е.А. было направлено заказным письмом требование № от 14.02.2020 о необходимости уплатить в срок до 23.03.2020 недоимку по транспортному налогу.

Требования налогового органа в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены, в связи с чем, в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности- пени по транспортному налогу с Буркевича Е.А.

Представленный административным истцом расчет размера начисленной недоимки и пени не оспорен, у суда правильность расчета сомнений не вызывает, доказательств добровольного исполнения требований административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в сумме 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180, 290, 292 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Забайкальскому краю к Буркевичу Евгению Андреевичу о взыскании обязательных платежей, удовлетворить.

Взыскать с физического лица Буркевича Е.А., <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № по Забайкальскому краю, недоимки:

-транспортный налог с физических лиц: (ОКТМО 76622000) пеня за период с 02.11.2012-13.02.2020 гг. в размере 133.84 руб.;

На общую сумму 5220.85 рублей.

Реквизиты для уплаты сборов и пени:

Получатель: УФК по Забайкальскому краю (Межрайонная ИФНС России № 8 по Забайкальскому краю); <данные изъяты>

<данные изъяты>

Взыскать с физического лица Буркевича Е.А., <данные изъяты>, государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей в доход бюджета муниципального района «Красночикойский район».

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд в срок, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда принято в окончательной форме 26 апреля 2021 года

Судья: А.И. Рязанов